Impuesto selectivo y pecado
Juicios críticos sobre la tributación saludable

LISTA DE ABREVIATURAS...................................................................................          

PRÓLOGO A LA PRIMERA EDICIÓN EN LENGUA ESPAÑOLA..................          

A.   Introducción.............................................................................................          

PARTE A

CAPÍTULO 1

Análisis de la tributación selectiva

y la pandemia del sobrepeso

1.1. ¿Por qué estudiar la tributación sobre el pecado que involucra 

       alimentos como una forma de combatir la obesidad? ...................................          

1.2. Cómo delimitar el estudio: desde los puntos de partida 

       de la salud pública y los costos tributarios hasta la elección 

       del instrumento de intervención estatal (diseño de políticas).......................          

1.3. Explicaciones metodológicas: consideraciones de política 

       económica acerca del uso de tributos sobre el consumo para 

       la obtención de buenos resultados en la lucha contra 

       la obesidad.........................................................................................................          

1.4. ¿Por qué no es un estudio de microeconomía, sino de derecho 

       tributario y económico que interactúa con la Economía Política?.................          

CAPÍTULO 2

Políticas de lucha

contra la obesidad

2.1. La obesidad y el sobrepeso como un problema en Brasil..............................          

2.2. Posibles intervenciones estatales o no estatales para combatir 

       la obesidad y el sobrepeso................................................................................          

       2.2.1. Transporte activo.....................................................................................          

               2.2.2. Usuarios de planes de salud..........................................................          

               2.2.3. Alimentación saludable..................................................................          

               2.2.4. Control en la comercialización de alimentos 

                       y bebidas con un alto contenido calórico 

                       (salado o graso).................................................................................          

               2.2.5. Etiquetado de los productos comercializados 

                       y control de la información nutricional en los 

                       restaurantes.......................................................................................          

               2.2.6. Control de los medios de comunicación.......................................          

               2.2.7. Educar a padres y tutores...............................................................          

               2.2.8. Productos farmacéuticos.................................................................          

               2.2.9. Control de porciones.......................................................................          

               2.2.10. Control de las promociones de precios.......................................          

               2.2.11. Campañas publicitarias de salud pública..................................          

               2.2.12. Reformulación de los productos..................................................          

               2.2.13. Currículo escolar...........................................................................          

               2.2.14. Subvenciones tributarias..............................................................          

               2.2.15. Incremento de precios a través de la vía tributaria 

                       (Impuesto Selectivo)..........................................................................          

               2.2.16. Intervenciones médicas quirúrgicas............................................          

               2.2.17. Planeamiento urbanístico.............................................................          

               2.2.18. Programas de control de peso con aplicaciones 

                       en plataformas digitales...................................................................          

               2.2.19. Bienestar en el trabajo...................................................................          

               2.2.20. Fomento de la lactancia materna.................................................          

               2.2.21. Prevención de la desnutrición infantil........................................          

               2.2.22. Investigación en agricultura.........................................................          

CAPÍTULO 3

Instrumento tributario:

la tributación sobre el pecado (obesidad) para combatir

las externalidades negativas 

(impuesto selectivo)

3.1. De la tributación especial a la tributación sobre el consumo 

       y a la tributación selectiva discriminatoria.....................................................          

3.2. Tributación selectiva.........................................................................................          

3.3. Tributación para hacer frente a las externalidades negativas.......................          

3.4. Tributación sobre el pecado (sin tax)...............................................................          

3.5. Tributación saludable (healthy tax).................................................................          

3.6. Tributación de los productos hipercalóricos...................................................          

3.7. Tributación de las bebidas endulzadas...........................................................          

3.8. Tributación de las bebidas azucaradas...........................................................          

3.9. Tributación de las gaseosas..............................................................................          

3.10. Experiencia internacional esquematizada....................................................          

3.11. Premisas de la tributación sobre el pecado...................................................          

CAPÍTULO 4

El régimen constitucional

del impuesto selectivo creado

por la Reforma Tributaria (EC n° 132/2023)

4.1. Consideraciones históricas y funcionales........................................................          

4.2. La regulación constitucional y los contornos jurídicos del 

       impuesto selectivo luego de la aprobación de la Reforma 

       Tributaria. Posibles materialidades................................................................          

4.3. Impuesto Selectivo sobre las importaciones....................................................          

4.4. Necesidad de una Ley Complementaria.........................................................          

4.5. Sistema de incidencia........................................................................................          

4.6. Base de cálculo del impuesto selectivo y técnicas de alícuotas......................          

4.7. Repercusión del IS sobre la base de otros tributos.........................................          

4.8. Aspecto subjetivo en la regla de competencia.................................................          

4.9. Distribución de los ingresos recaudados del Impuesto Selectivo..................          

4.10. Plazos de vigencia del impuesto selectivo ...................................................          

4.11. El impuesto selectivo y la Zona Franca de Manaos.....................................          

4.12. Equivalencia en el nivel de recaudación del IS, CBS e IBS..........................          

4.13. Impuesto Selectivo y Regímenes especiales de la CBS e IBS.......................          

4.14. Transferencia del Impuesto Selectivo a los Estados, 

       Distrito Federal y Municipios y Fondo de Compensación............................          

4.15. Transferencia de precios.................................................................................          

4.16. Resumen final del capítulo y juicios críticos..................................................          

CAPÍTULO 5

Diseño del Impuesto Selectivo

(Healthy Sin Tax) y sus desafíos

5.1. Desafíos al uso de los tributos como mecanismo de precios..........................          

5.2. Cómo encarecer un producto para combatir las externalidades 

       negativas............................................................................................................          

5.3. Tributación de los ingresos de la industria y de los importadores..............          

       5.3.1. Ejemplos internacionales........................................................................          

5.4. Tributación del producto a lo largo de la cadena económica........................          

       5.4.1.  Ejemplo internacional............................................................................          

5.5. Tributación de la venta al por menor (o al por mayor).................................          

       5.5.1. Ejemplos internacionales........................................................................          

5.6. Tributación del pecador....................................................................................          

5.7. Desafíos para adoptarse en un país con una alta carga tributaria 

       sobre el consumo...............................................................................................          

5.9. Debate en Brasil: modificación de la selectividad tradicional 

       y su tendencia actual. Distorsiones tributarias del debate 

       público................................................................................................................          

PARTE B

CAPÍTULO 6

Análisis económico de los impuestos al pecado

y a la salud, y juicios críticos

6.1. Funciones de los tributos y tributos regulatorios correctivos........................          

       6.1.1. Extrafiscalidad.........................................................................................          

       6.1.2. Tributación con una función reguladora inductiva 

               desincentivadora.......................................................................................          

6.2. Presupuestos económicos de la tributación sobre el pecado: 

       la tributación óptima de Ramsey, el impuesto pigoviano 

       y el debate sobre las externalidades y las internalidades 

       negativas............................................................................................................          

6.3. Del impacto de las enfermedades en la salud pública al remedio 

       tributario: ¿quiénes serán gravados? El riesgo del moralismo, 

       los prejuicios y la agenda hipster taxation against big companies. 

       El riesgo de los lobbies de las grandes industrias.........................................          

6.4. Falta de conexión entre los puntos de partida y los remedios 

       propuestos: un problema de economía política...............................................          

6.5. Regresividad tributaria y progresividad social: 

       ¿aumento de precios disfrazado de programa distributivo?.........................          

CAPÍTULO 7

Análisis metacrítico de las evaluaciones

de experiencias concretas con impuestos

al pecado sobre las bebidas azucaradas

7.1. Criterios para el análisis de resultados: ¿cómo elegir la variable 

       para medir la efectividad de la medida propuesta? Entre el 

       optimismo de las simulaciones y los tímidos resultados 

       en los estudios empíricos..................................................................................          

7.2. Análisis de precios y demanda: necesidad de una revisión 

       cuidadosa de las elasticidades propias y cruzadas........................................          

7.3. Reflexiones sobre los estudios empíricos de las experiencias 

       internacionales...................................................................................................          

       7.3.1. Evaluación crítica de los estudios empíricos sobre 

               el impuesto selectivo a las bebidas azucaradas (SSB) 

               en México...................................................................................................          

               7.3.1.1. Juicios críticos...............................................................................          

       7.3.2. Evaluación crítica de los estudios empíricos sobre 

               el impuesto selectivo a las bebidas azucaradas en Chile......................          

               7.3.2.1. Juicios críticos...............................................................................          

       7.3.3. Evaluación crítica de los estudios empíricos sobre 

               el impuesto selectivo a las bebidas azucaradas 

               en Arabia Saudita.....................................................................................          

               7.3.3.1. Juicios críticos...............................................................................          

       7.3.4.  Evaluación crítica de los estudios empíricos sobre 

               el impuesto selectivo a las bebidas azucaradas 

               en el Reino Unido......................................................................................          

               7.3.4.1. Juicios críticos...............................................................................          

               7.3.5. Juicios críticos de las evaluaciones en general..............................          

7.4. La importación de tendencias internacionales: la importación 

       de un patrón de impuestos sobre el consumo con el potencial 

       de perjudicar doblemente la política de control de peso................................          

B.   Resumen.........................................................................................................          

C.   Conclusiones..............................................................................................          

D.   BIBLIOGRAFÍA CITADA.................................................................................