Impuesto sobre la renta de las personas físicas . 2ª Edición

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Galán Sánchez, Rosa María

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ISBN: 9788490338155
EAN: 9788490338155
Editorial: Tirant lo Blanch
Fecha de la edición: 25/11/2013
Nº Pág.: 190

Materias:

Derecho / Tributario y Financiero / RENTA Y PATRIMONIO

Colección: Los Impuestos Tirant Tributario

Índice
Introducción 13

Capítulo I
Caracteres generales del impuesto

1. NATURALEZA, OBJETO Y ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO 19
2. HECHO IMPONIBLE 20
2.1. Exenciones 21
2.2. Aspecto espacial del elemento objetivo 27
2.3. Aspecto cuantitativo del elemento objetivo 27
2.4. Elemento subjetivo 28
2.5. Período impositivo y devengo 28
2.6. Imputación temporal de rentas 28
3. CONTRIBUYENTE 33
3.1. Individualización de rentas 34
3.2. Supuestos especiales de imputación de renta: entidades en régimen de atribución de rentas, la imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional y la imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen (Remisión) 35

Capítulo 2
Determinación de la renta sometida a gravamen

1. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO 38
2. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL 44
2.1. Rendimientos del capital inmobiliario 46
2.2. Rendimientos del capital mobiliario 48
3. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES 55
3.1. No sujeción y exenciones 57
3.2. Determinación del importe de las ganancias patrimoniales 70
4. GANANCIAS PATRIMONIALES NO JUSTIFICADAS 91
5. REGLAS ESPECIALES DE VALORACIÓN 93
5.1. Estimación de rentas 93
5.2. Operaciones vinculadas 94
5.3. Rentas en especie 94
Capítulo 3
Estructura y aplicación de la tarifa del impuesto. Cuota íntegra

1. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS 99
2. BASE LIQUIDABLE 101
2.1. Reducciones de la base imponible general 101
3. MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR 110
3.1. Mínimo del contribuyente 111
3.2. Mínimo por descendientes 112
3.3. Mínimo por ascendientes 112
3.4. Mínimo por discapacidad 113
4. DETERMINACIÓN DE LA CUOTA ÍNTEGRA 114
4.1. Escala general del Impuesto 114
4.2. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas 117

Capítulo 4
Cuota líquida. Deducciones

1. DEDUCCIONES 121
1.1. Deducción por inversión en vivienda habitual 121
1.2. Deducciones en actividades económicas 124
1.3. Deducciones por donativos 124
1.4. Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla 125
1.5. Deducción por actuaciones para la protección y difusión del Patrimonio Histórico Español y de las ciudades, conjuntos y bienes declarados Patrimonio Mundial 126
1.6. Deducción por cuenta ahorro-empresa 127
1.7. Deducción por alquiler de la vivienda habitual 129

Capítulo 5
Gravamen autonómico

1. criterios de determinación de la residencia en una comunidad autónoma 131
2. determinación de la cuota íntegra autonómica 133
3. la cuota líquida autonómica 134

Capítulo 6
La cuota diferencial

1. DEDUCCIÓN POR DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL 136
2. DEDUCCIÓN POR OBTENCIÓN DE RENDIMIENTOS DEL TRABAJO Y ACTIVIDADES ECONÓMICAS 136
3. DEDUCCIÓN POR MATERNIDAD 137

Capítulo 7
La imputación de cantidades satisfechas a cuenta

1. SUJETOS OBLIGADOS A INGRESAR CANTIDADES A CUENTA 139
2. SUPUESTOS ESPECIALES DE RETENCIÓN O INGRESO A CUENTA 142
3. IMPORTE DE LOS PAGOS A CUENTA 144
3.1. Importe de los pagos a cuenta sobre los rendimientos del trabajo 144
3.2. Importe de los pagos a cuenta sobre los rendimientos del capital mobiliario 146
3.3. Importe de los pagos a cuenta sobre los rendimientos de actividades económicas 146
3.4. Importe de los pagos a cuenta sobre las ganancias patrimoniales 147
3.5. Otros supuestos de rentas sometidas a ingresos a cuenta 148

Capítulo 8
Tributación familiar o conjunta

1. Concepto y clases de unidad familiar 151
2. DETERMINACIÓN DE LA RENTA GRAVABLE DE LA UNIDAD FAMILIAR 152

Capítulo 9
Regímenes especiales

1. IMPUTACIÓN DE RENTAS INMOBILIARIAS 155
2. RÉGIMEN DE ATRIBUCIÓN DE RENTAS 156
3. TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL 158
4. IMPUTACIÓN DE RENTAS POR LA CESIÓN DE DERECHOS DE IMAGEN 163
5. RÉGIMEN ESPECIAL PARA TRABAJADORES DESPLAZADOS 166
6. TRIBUTACIÓN DE LOS SOCIOS O PARTÍCIPES DE LAS INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA 167

Capítulo 10
Gestión del impuesto. La declaración-liquidación

1. LA DECLARACIÓN 173
1.1. Nacimiento de la obligación de declarar 173
1.2. Contenido de la declaración 177
2. LIQUIDACIÓN 178
2.1. La auto liquidación y el pago 178
2.2. Supuestos especiales de liquidación: la sucesión de la deuda tributaria y la pérdida de la condición de contribuyente por cambio de residencia 179
2.3. Ingreso del importe resultante 180
2.4. Pago mediante bienes integrantes del Patrimonio Histórico Español 181
3. BORRADOR DE DECLARACIÓN 183
4. LIQUIDACIÓN PROVISIONAL 184
4.1. Supuestos en los que procede 184
4.2. Efectos de la práctica de la liquidación provisional 185
5. DEVOLUCIÓN DE OFICIO A LOS CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A DECLARAR 185
5.1. Requisitos 185
5.2. Plazos para proceder a la devolución 185
5.3. Procedimiento 185
5.4. El procedimiento especial de devolución-compensación entre cónyuges 186
6. OBLIGACIONES FORMALES DE LOS CONTRIBUYENTES 187
6.1. En general 187
6.2. Contribuyentes que desarrollen actividades empresariales 188
6.3. Otros contribuyentes 188
6.4. Obligaciones formales del retenedor y del obligado a ingresar a cuenta 188