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Libros > Derecho / Tributario y Financiero / OBRAS GENERALES Y TRATADOS > Inteligencia artificial y digitalización aplicada a los tributos

Inteligencia artificial y digitalización aplicada a los tributos

Inteligencia artificial y digitalización aplicada a los tributos
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  • ISBN: 979-13-7010-577-8
  • EAN: 9791370105778
  • Editorial: Tirant lo Blanch
  • Fecha de la edición:
  • Número de la edición: 1ª
  • Colección: Tirant Tributario Temática
  • Encuadernación: Tapa blanda o Bolsillo
  • Nº Pág.: 494
  • Idiomas: Español

Materias:

La presente obra colectiva que el lector tiene ahora entre sus manos tiene como objetivo llevar a cabo un análisis transversal y sistemático de algunos desafíos fiscales planteados por el desarrollo de la economía digital, así como los últimos pasos dados a nivel internacional, supranacional y nacional para afrontarlos. La irrupción de la Inteligencia Artificial y la digitalización en el ámbito tributario no constituye ya una tendencia en ciernes, sino una realidad consolidada que está transformando, de manera profunda e irreversible, los cimientos sobre los que se ha construido la relación jurídica entre la Administración tributaria y los contribuyentes. Es por ello que esta obra colectiva pretende ofrecer una aproximación rigurosa, crítica y multidisciplinar de los principales desafíos y oportunidades que emergen de este proceso de transformación tecnológica en el Derecho Tributario contemporáneo.

Sirva esta obra como invitación a pensar el Derecho Tributario del siglo XXI con vocación crítica, espíritu constructivo y mirada estratégica, tanto para operadores jurídicos como a responsables públicos, profesionales del Derecho, Asesores Fiscales, Académicos y estudiantado que deseen comprender el presente y anticipar el futuro de las implicaciones que conlleva la aplicación de la Inteligencia Artificial en el sistema tributario en la era digital.

Abreviaturas        17

Prólogo        23
Luis maría romero flor
Automatización, inteligencia artificial y sector público: tres propuestas desde el derecho administrativo
Isaac Martín Delgado
    I.    PLANTEAMIENTO: ALGUNAS PREMISAS A LA HORA DE ABORDAR EL RETO DE REFLEXIONAR SOBRE EL USO DE INTELIGENCIA ARTIFICIAL EN EL SECTOR PÚBLICO        27
    II.    LA NECESIDAD DE CENTRAR LA ATENCIÓN EN LO RELEVANTE JURÍDICAMENTE: LA AUTOMATIZACIÓN DE LA ACCIÓN ADMINISTRATIVA        30
1.    Concepto        30
2.    El principio de buena administración como guía        36
    III.    LA LEGALIDAD DE LA ACCIÓN ADMINISTRATIVA BASADA EN INTELIGENCIA ARTIFICIAL        39
1.    El principal riesgo para el principio de legalidad        39
2.    Tres propuestas concretas        43
    IV.    A MODO DE CONCLUSIÓN        55
    V.    BIBLIOGRAFÍA        55
Gestión tributaria y digitalización: nuevas tendencias en la prevención del fraude
Eladio Bobo Marchante
    I.    INTRODUCCIÓN        63
    II.    LA PREVENCIÓN DEL FRAUDE FISCAL EN LA AGENCIA TRIBUTARIA ESPAÑOLA        66
    III.    PRINCIPALES LÍNEAS DE ACTUACIÓN EN LA PREVENCIÓN DEL FRAUDE SEGUIDAS EN ESPAÑA        68
1.    Nuevo modelo de información y asistencia tributaria        68
2.    El suministro inmediato de información y la estrategia de “cumplimiento por diseño”        70
3.    Campañas de asistencia en la presentación de declaraciones        73
4.    Fomento de la relación cooperativa        74
    IV.    ENFOQUE “BEHAVIOURAL INSIGHTS” EN EL DISEÑO DE POLÍTICAS TRIBUTARIAS        75
    V.    LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO        79
    VI.    CONCLUSIONES        85
    VII.    BIBLIOGRAFÍA        86
El empleo de la inteligencia artificial en las administraciones tributarias
Mª Gabriela Lagos Rodríguez
    I.    INTRODUCCIÓN        89
    II.    VENTAJAS Y RIESGOS DE LA APLICACIÓN DE LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL POR PARTE DE LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS        92
1.    La asistencia al contribuyente        99
2.    Recopilación automatizada de datos        104
3.    La detección del fraude        107
    III.    REFLEXIÓN FINAL        110
    IV.    BIBLIOGRAFÍA        112
La estrategia de Inteligencia Artificial de la Agencia Estatal de Administración Tributaria: entre la declaración oficial y la realidad operativa
Bernardo D. Olivares Olivares
    I.    PLANTEAMIENTO DE LA INVESTIGACIÓN        117
    II.    LA ESTRATEGIA DE INTELIGENCIA ARTIFICIAL Y EL COMPROMISO ÉTICO        120
    III.    ESTRUCTURA Y CONTENIDO DE LA ESTRATEGIA DE INTELIGENCIA ARTIFICIAL Y EL COMPROMISO ÉTICO        123
1.    El principio de responsabilidad proactiva        124
2.    Un enfoque centrado en la persona        127
3.    La seguridad y el gobierno de la inteligencia artificial        132
    IV.    TRANSPARENCIA SELECTIVA Y EL DESEQUILIBRIO ASISTENCIAL VS CONTROL        135
    V.    LA IMPLEMENTACIÓN PRÁCTICA DE LOS PRINCIPIOS ÉTICOS Y GARANTÍAS FUNDAMENTALES        139
    VI.    LA ESTRATEGIA COMO POSICIONAMIENTO (EFECTISTA) VS GOBERNANZA OPERATIVA (EFECTIVA)        142
    VII.    UN ACERCAMIENTO CRÍTICO        143
    VIII.    RESULTADOS Y DISCUSIÓN DE HIPÓTESIS        146
    IX.    BIBLIOGRAFÍA        148
Apuntes sobre sesgos algorítmicos y principio de justicia material en el gasto público
Yolanda García Calvente
    I.    INTRODUCCIÓN        151
    II.    SESGOS ALGORÍTMICOS EN PERSPECTIVA JURÍDICA        154
    III.    NOTAS SOBRE LA UTILIZACIÓN DE PROCEDIMIENTOS Y DECISIONES BASADAS EN ALGORITMOS POR PARTE DE LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS EN ESPAÑA        162
    IV.    ALGORITMOS, SESGOS Y PRINCIPIO DE JUSTICIA MATERIAL EN EL GASTO PÚBLICO        171
    V.    CONCLUSIONES        174
    VI.    BIBLIOGRAFÍA        175
La Inteligencia Artificial como herramienta al servicio de la relación cooperativa en materia tributaria
Francisco José Nocete Correa
    I.    RELACIÓN COOPERATIVA E INTELIGENCIA ARTIFICIAL        177
    II.    EL POTENCIAL DE LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL COMO VECTOR DE DESARROLLO DE LA RELACIÓN COOPERATIVA EN MATERIA TRIBUTARIA        182
    III.    DIFICULTADES PLANTEADAS POR LA IMPLEMENTACIÓN DE LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL EN LA CONFIGURACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA COMO RELACIÓN COOPERATIVA        188
1.    La noción de inteligencia artificial y la restrictiva consideración de su utilización por parte de las administraciones tributarias        188
A)    El concepto de Inteligencia Artificial        188
B)    La restrictiva consideración de la utilización de sistemas de inteligencia artificial por parte de la AEAT        190
2.    La opacidad algorítmica en los procesos decisionales tributarios        195
3.    Sesgos algorítmicos y humanos: entre el riesgo y la oportunidad        199
    IV.    BIBLIOGRAFÍA        203
La notificación electrónica en el modelo de administración digital: avances y retos en clave de buena administración
Saturnina Moreno González
    I.    INTRODUCCIÓN. LA NOTIFICACIÓN ELECTRÓNICA EN LA e-ADMINISTRACIÓN        207
    II.    BUENA ADMINISTRACIÓN EN EL ENTORNO DIGITAL Y NOTIFICACIONES ELECTRÓNICAS        211
    III.    AVANCES Y RETOS ESPECÍFICOS DEL MODELO DE NOTIFICACIÓN TRIBUTARIA ELECTRÓNICA EN TÉRMINOS DE BUENA ADMINISTRACIÓN        219
1.    La doctrina constitucional sobre la diligencia exigible a la administración tributaria en la práctica de notificaciones electrónicas        219
2.    Deficiencias del marco regulador de la notificación tributaria electrónica y efectos sobre la posición jurídica de su destinatario        223
3.    La notificación electrónica no es una prerrogativa de la administración tributaria que pueda utilizar o no según su libre elección        228
4.    La relevancia del aviso de depósito de las notificaciones electrónicas        234
    IV.    A MODO DE CONCLUSIÓN        239
    V.    BIBLIOGRAFÍA        240
La necesaria previsión de un marco normativo garantista para el buen uso de la IA por parte de la administración tributaria basado en la better regulation
María Esther Sánchez López
    I.    INTRODUCCIÓN        243
    II.    ALGUNAS CUESTIONES EN TORNO A LA REGULACIÓN DE LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL        246
1.    La necesidad de un marco normativo regulador de la inteligencia artificial basado en la better regulation        249
A)    Mecanismos de revisión ex ante        251
B)    Mecanismos de revisión ex post        258
2.    Cuestiones conexas        262
    III.    CONCLUSIONES        264
    IV.    BIBLIOGRAFÍA        265
Inteligencia Artificial en la gestión de riesgos fiscales
Pedro José Carrasco Parrilla
    I.    A MODO DE INTRODUCCIÓN: LA GESTIÓN DE RIESGOS FISCALES EN EL MODELO DE CUMPLIMIENTO COOPERATIVO DE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS        269
    II.    CONCEPTO Y CLASIFICACIÓN DE RIESGO FISCAL        271
    III.    LAS DIRECTRICES GENERALES DE LOS PLANES ANUALES DE CONTROL TRIBUTARIO Y ADUANERO        273
    IV.    FUENTES DE INFORMACIÓN PARA EL ANÁLISIS DE LOS RIESGOS FISCALES        277
    V.    APLICACIONES QUE GESTIONAN EL RIESGO FISCAL UTILIZADAS POR LA AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA        279
    VI.    CONCEPTO Y USO DE LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL POR LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA        285
    VII.    CONCLUSIONES        295
    VIII.    BIBLIOGRAFÍA        298
Cuestiones problemáticas en la creación de perfiles de riesgo fiscal mediante la Inteligencia Artificial para el procedimiento inspector
José Ángel Gómez Requena
    I.    INTRODUCCIÓN        301
    II.    EL USO DE LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL EN EL CONTROL DE LOS RIESGOS FISCALES        306
    III.    INCIDENCIA DE LAS LABORES DE PERFILADO SOBRE LOS DERECHOS FUNDAMENTALES DE LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS        310
    IV.    LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL EN EL ÁMBITO DEL PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN Y SU EXPLICABILIDAD A LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS        313
    V.    CONCLUSIONES        315
    VI.    BIBLIOGRAFÍA        315
El derecho fundamental a un juicio justo como fuente de protección de los contribuyentes frente al uso de inteligencia artificial por la administración tributaria
Begoña Pérez Bernabeu
    I.    CONSIDERACIONES PREVIAS        319
    II.    EL DERECHO A UN JUICIO JUSTO DEL ARTÍCULO 6 CEDH COMO FUENTE DE OBLIGACIONES RELATIVAS A LA TRANSPARENCIA ALGORÍTMICA Y DEL DERECHO A OBTENER UNA EXPLICACIÓN        322
    III.    LOS ARTÍCULOS 47 Y 48 DE LA CARTA EUROPEA DE DERECHOS FUNDAMENTALES COMO BASE JURÍDICA ALTERNATIVA PARA FUNDAMENTAR LAS EXIGENCIAS DE TRANSPARENCIA ALGORÍTMICA Y EXPLICABILIDAD        326
    IV.    CONCLUSIONES        331
    V.    BIBLIOGRAFÍA        335
Vat in Digital Age: ¿el plan definitvo?
Yohan Andrés Campos Martínez
    I.    INTRODUCCIÓN: LA TRANSFORMACIÓN DIGITAL DE LA RELACIÓN TRIBUTARIA        337
    II.    LA ARMONIZACIÓN IMPERFECTA DEL IVA EN LA UE Y LA TECNOLOGÍA COMO SOLUCIÓN        341
    III.    LOS CAMINOS DE LA ViDA        345
1.    La generación de informes digitales en tiempo real basados en la facturación electrónica        347
A)    La facturación electrónica como fuente de datos para los DRR        349
B)    La Implementación del DRR y desaparición de los informes recapitulativos        352
C)    La base de datos centralizada: Central VIES        352
2.    La actualización de las reglas para la economía de plataforma: transporte de pasajeros y alojamiento de corta duración        353
3.    Registro único de operadores de IVA en la UE        358
A)    El uso de la ISP por parte de los no establecidos en las operaciones B2B        359
B)    Ampliación OSS para operaciones B2C        360
C)    Modificaciones sobre los suministros internos de bienes y ventas en consigna        360
D)    Cambios en IOSS        361
    IV.    CONCLUSIONES: UN LARGO CAMINO        362
    V.    BIBLIOGRAFÍA        364
La accesibilidad de la administración tributaria electrónica para las personas con discapacidad
María del Prado Montoya López
    I.    CONSIDERACIONES PREVIAS EN TORNO A LA IMPLEMENTACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA ELECTRÓNICA Y LA PROBLEMÁTICA QUE SUSCITA EN TORNO A SU ACCESIBILIDAD PARA PERSONAS CON DISCAPACIDAD        367
    II.    DISCAPACIDAD Y ACCESIBILIDAD UNIVERSAL        370
1.    Conceptuación del término “discapacidad”        370
2.    Tipos de discapacidad e implicaciones        371
3.    La accesibilidad como derecho        372
    III.    LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA ELECTRÓNICA        376
    IV.    LA IMPLEMENTACIÓN DE MEDIDAS PARA GARANTIZAR LA ACCESIBILIDAD PARA PERSONAS CON DISCAPACIDAD POR LA AGENCIA ESTATAL DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA        381
    V.    BIBLIOGRAFÍA        385
Contextualización, relevancia y propuestas al fenómeno de los creadores de contenido digital (influencers) en el ámbito tributario
Luis María Romero Flor
    I.    INTRODUCCIÓN        389
    II.    CONCEPTO, CARACTERÍSTICAS, CLASIFICACIÓN Y MONETIZACIÓN: BREVE REFERENCIA        391
    III.    OBLIGACIÓN CENSAL EN EL IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS        395
    IV.    TRIBUTACIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS        397
    V.    TRIBUTACIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO        410
    VI.    BREVES CONSIDERACIONES Y PROPUESTAS DE REFORMA A MODO DE CONCLUSIÓN        414
    VII.    BIBLIOGRAFÍA        416
La consideración de los robots como contribuyentes: ¿realidad o ficción?
Iván Vega Pedreño
    I.    INTRODUCCIÓN        419
    II.    ALGUNA PRECISIÓN CONCEPTUAL: ¿QUÉ ES UN ROBOT?        421
    III.    EL DERECHO TRIBUTARIO ANTE LA ROBÓTICA        425
1.    ¿Es posible algún tipo de impuesto o gravamen específico sobre los robots?        427
2.    El encaje de los robots en nuestro sistema tributario        429
3.    Algunas propuestas «intermedias» sobre la imposición de los robots        431
4.    Crítica doctrinal        432
    IV.    REFLEXIONES FINALES        434
    V.    BIBLIOGRAFÍA        436
La digitalización aplicada a la fiscalidad de los residuos
Gemma Patón García
    I.    PLANTEAMIENTO TEMÁTICO Y ENFOQUE EUROPEO DE LA TRANSICIÓN DIGITAL Y CIRCULAR        439
    II.    EL IMPACTO DE LA DIGITALIZACIÓN EN LA PREVENCIÓN Y GESTIÓN DE LOS RESIDUOS        444
    III.    INCIDENCIA TRIBUTARIA DE LA DIGITALIZACIÓN EN MATERIA DE RESIDUOS        448
1.    El tratamiento fiscal para los residuos eléctricos y electrónicos        451
A)    Residuos derivados de las baterías de los vehículos eléctricos        453
2.    La aplicación de la digitalización en la configuración jurídica de las tasas locales de residuos        458
A)    La digitalización para la incorporación del pago por generación        460
    IV.    CONCLUSIONES        464
    V.    BIBLIOGRAFÍA        466
Digitalización, Inteligencia Artificial y desafíos actuales en la administración tributaria mexicana
Israel Santos Flores
    I.    INTRODUCCIÓN        469
    II.    EL PROCESO DE DIGITALIZACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA EN MÉXICO        470
    III.    EL USO DE LA IA EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO        472
1.    ¿Qué debemos entender por Inteligencia Artificial?        472
2.    El uso de la IA en la asistencia al contribuyente: el chatbot OrientaSat        474
3.    El uso de la IA en los procesos de fiscalización: Analítica de grafos y machine learning        477
    IV.    DESAFÍOS EN EL USO DE LA IA POR LAS AUTORIDADES FISCALES        481
    V.    REFLEXIONES FINALES        487
    VI.    BIBLIOGRAFÍA        488

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