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La amortización de las normas contra la elusión fiscal relativas a la fiscalidad directa en la Unión Europea

La amortización de las normas contra la elusión fiscal relativas a la fiscalidad directa en la Unión Europea
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  • ISBN: 9788413082189
  • EAN: 9788413082189
  • Editorial: Aranzadi
  • Fecha de la edición:
  • Nº Pág.: 800

Materias:

Aborda el estado actual de la armonización de normas anti-elusión en la Unión Europea, con especial referencia al reciente paquete anti-elusión.

- Se analiza la armonización negativa realizada por el Tribunal de Justicia en las últimas décadas y su estado del arte, las herramientas de cooperación administrativa que van cobrando una relevancia fundamental, y las propuestas para el futuro de la fiscalidad europea.
- Incluye el estudio de las bases competenciales, la Directiva 2016/1164/UE, comúnmente llamada Directiva anti-elusión; los avances que experimenta la cooperación administrativa internacional en la Unión; la relación de los convenios de doble imposición celebrados por los Estados miembros entre sí y con Estados terceros
- Combinación en el análisis de las perspectivas de abogados y académicos, junto con Inspectores y Técnicos de la Dirección General de Tributos y la Agencia Tributaria
Relación de autores
Nota de los autores
Prólogo

Parte 1. La construcción europea, las competencias fiscales y el desarrollo de normas anti-abuso
1. La Unión Europea, las competencias en materia de fiscalidad y el abuso de las libertades comunitarias (GLORIA MARÍN BENÍTEZ)
2. El papel de la armonización negativa en la construcción fiscal europea, con especial referencia a la definición del régimen de compensación transfronteriza de pérdidas (DIEGO ARRIBAS PLAZA, PAULA BENÉITEZ RÉGIL y ANDRÉS SÁNCHEZ LÓPEZ)
3. El proyecto BEPS en la UE. Gestación del paquete ATAP (ROBERTA POZA CID)

Parte 2. La Directiva 2016/1164/UE por la que se establecen normas contra las prácticas de elusión fiscal
4. El ámbito de aplicación de la Directiva y el principio de subsidiariedad (CRISTINO FAYOS COBOS)
5. La norma general contra las prácticas abusivas de ATAD (ANDRÉS BÁEZ MORENO y JUAN ZORNOZA PÉREZ)
6. La regla de delimitación de deducibilidad de intereses (BEATRIZ PAREJO GARCÍA)
7. La armonización de las normas de imputación de rentas de entidades extranjeras controladas en la Unión Europea (JOSÉ MANUEL ALMUDÍ CID)
8. Asimetrías híbridas (SILVIA LÓPEZ RIBAS)
9. Los impuestos de salida sobre personas jurídicas: la jurisprudencia del Tribunal de Justicia, la Directiva antielusión y la normativa española (PABLO A. HERNÁNDEZ GONZÁLEZ-BARREDA)
10. La cláusula de inversión (switch-over clause) en la Propuesta de Directiva Antielusión de 2016 (FÉLIX DANIEL MARTÍNEZ LAGUNA y FÉLIX ALBERTO VEGA BORREGO)

Parte 3. La cooperación administrativa como requisito para la plena aplicación de las libertades y garantía de efectividad de los tributos
11. La cooperación administrativa en materia de recaudación: la Directiva 2010/24/UE (JOSÉ MARÍA COBOS GÓMEZ)
12. El cambio de paradigma en las Directivas de cooperación administrativa: el intercambio automático de información financiera (ANTOINETTE MUSILEK)
13. La modificación de la Directiva de cooperación administrativa en materia de intercambio automático de información sobre «tax rulings» (ASCENSIÓN MALDONADO GARCÍA-VERDUGO)
14. El country-by-country reporting (MARÍA DEL MAR BARRENO ASENSIO)
15. La obligatoriedad de informar sobre mecanismos de planificación fiscal agresiva y su intercambio automático en la UE (Directiva DAC6) (JORGE ALBERTO FERRERAS GUTIÉRREZ)
16. Los nuevos mecanismos de resolución de litigios fiscales en la UE: la «Directiva de arbitraje» (JAIME MAS HERNÁNDEZ)
17. El Código de Conducta sobre las retenciones fiscales y el sistema TRACE (JAVIER DOLDÁN VARELA y PLÁCIDO MARTOS BELMONTE)
18. La eliminación de la doble imposición en la Unión Europea: el antiguo art. 293, competencias de la Unión y aspectos controvertidos de la Directiva de Arbitraje (AITOR NAVARRO IBARROLA)

Parte 4. Los Tratados Fiscales y la Acción Exterior de la Unión Europea en materia de fiscalidad
19. Tratados fiscales y Derecho de la Unión Europea: la recomendación del Paquete ATAP y el encaje de los convenios tributarios entre Estados miembros y con países terceros (BRIAN LEONARD)
20. La comunicación sobre la Estrategia de Acción Exterior y las competencias exteriores de la Unión Europea en materia de fiscalidad: mercado interior y soberanía diplomática y tributaria (EDOARDO TRAVERSA y ALEJANDRO ZUBIMENDI CAVIA)
21. Lista de jurisdicciones no cooperativas en materia fiscal de la UE (MANUEL SANTAELLA VALLEJO)

Parte 5. Otras medidas europeas de prevención de la elusión, identificación, y cuantificación del fraude
22. La revisión del Código de Conducta en materia de fiscalidad empresarial (DOMINGO JESÚS JIMÉNEZ-VALLADOLID DE L´HOTELLERIE-FALLOIS)
23. La aplicación del régimen de ayudas de Estado a los denominados Tax Rulings (JUAN SALVADOR PASTORIZA VÁZQUEZ)
24. La problemática relación entre las libertades fundamentales y el enfoque del nexo como criterio de aplicación de los regímenes preferenciales en la UE. Especial referencia a los regímenes de Patent Box (Mª CRUZ BARREIRO CARRIL)

Parte 6. Futuro de la fiscalidad europea
25. Estudio de la Propuesta de Directiva del Consejo relativa a una base imponible común del Impuesto sobre Sociedades (EDUARDO TAPIA TEJEDOR)
26. El establecimiento permanente basado en la presencia digital significativa: el nuevo umbral propuesto por la Comisión Europea para el gravamen de beneficios de sociedades no residentes (EVA ESCRIBANO LÓPEZ)
27. La jurisprudencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea: una reflexión para el futuro (ELENA RODRÍGUEZ RUIZ DE ALDA)

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