La evasión tributaria

PREFACIO A LA PRIMERA EDICIÓN ITALIANA

PREFACIO A LA SEGUNDA EDICIÓN ITALIANA


PARTE PRIMERA
INTRODUCCIÓN

CAPÍTULO I
CARACTERES PARTICULARES DE LA EVASIÓN TRIBUTARIA
Y LOS PROBLEMAS CONEXOS CON EL FENÓMENO

1. Oportunidad de delimitar el objeto de este estudio
2. Relación entre evasión y traslación del impuesto
3. De algunos factores generales que pueden influir en la evasión
tributaria
4. Causas particulares del fenómeno considerado
5. Importancia de la ciencia financiera en los modernos ordenamientos
estatales

CAPÍTULO II
LA CARGA TRIBUTARIA Y LA EVASIÓN EN LA HISTORIA
Y EN EL DERECHO DE LA ANTIGÜEDAD

1. Resumen histórico sobre la evasión tributaria
2. Las obligaciones tributarias en el derecho romano, en particular
3. Presupuestos de la legislación romana
4. Formas impositivas de la época romana
5. La represión de las violaciones tributarias según el derecho romano
y en épocas posteriores
6. Consideraciones sobre los sistemas tributarios del pasado

PARTE SEGUNDA
PRESUPUESTOS DE LA IMPOSICIÓN
Y CARACTERES DE LA EVASIÓN

CAPÍTULO III
LOS PRESUPUESTOS DE LA IMPOSICIÓN TRIBUTARIA

1. Presupuestos jusnaturalistas
2. Presupuestos de orden económico y financiero
3. Presupuestos de orden social y político
4. Repercusiones del fenómeno tributario en el ordenamiento del moderno
estado de derecho

CAPÍTULO IV
LA RELACIÓN JURÍDICO-IMPOSITIVA CON RESPECTO
AL FENÓMENO DE LA EVASIÓN

1. Utilidad de una investigación sobre la estructura y límites de la
relación jurídico-impositiva y acerca del momento en que ella nace
y genera la obligación tributaria
2. Diversas teorías
3. ¿La obligación tributaria surge "ex tunc" con respecto a la situación
de hecho y jurídica que genera la deuda impositiva, o bien surge
"ex nunc" con respecto a los actos de determinación y de imposición...?
4. Cambios en los aspectos y en la cuantía de la evasión según que se
considere como época del nacimiento de la deuda impositiva una
situación de hecho y jurídica distinta

CAPÍTULO V
NATURALEZA JURÍDICA DE LA EVASIÓN TRIBUTARIA
Y SU SISTEMATIZACIÓN EN EL DERECHO POSITIVO

1. Distinción preliminar entre ilícito tributario y delito tributario
2. Sujeto activo de la evasión tributaria
3. Objeto jurídico de la evasión tributaria
4. Sujeto pasivo de la evasión tributaria
5. Definición del ilícito tributario y del delito tributario
6. El delito tributario en el sistema del derecho penal italiano
7. Ulterior distinción de los delitos tributarios en delitos y
contravenciones


PARTE TERCERA
CAUSAS, FACTORES Y EFECTOS DE LA EVASIÓN


CAPÍTULO VI
CAUSAS DE LA EVASIÓN

1. Premisa
2. Distinción de las causas y de los aspectos de la evasión
3. Causas económicas
4. Causas técnicas
5. Causas políticas
6. Causas psicológicas
7. Causas jurídicas
8. Causas accidentales

CAPÍTULO VII
EFECTOS DE LA EVASIÓN

1. Consideraciones preliminares
2. La evasión como causa primera o secundaria de ulteriores efectos
3. Efectos económicos de la evasión
4. Efectos psicológicos de la evasión
5. Efectos técnicos de la evasión
6. Efectos jurídicos de la evasión
7. Efectos político-financieros de la evasión


PARTE CUARTA
LA REPRESIÓN DE LA EVASIÓN EN LA LEGISLACIÓN
TRIBUTARIA ITALIANA Y EXTRANJERA

CAPÍTULO VIII
NORMAS REPRESIVAS DE LA EVASIÓN EN EL SISTEMA
DEL DERECHO TRIBUTARIO ITALIANO

1. Preliminares
2. Legislación represiva italiana: fuentes y principios generales
3. La ley 4 del 7 de enero de 1929
4. Normas de derecho procesal, contenidas en la ley 4 del 7 enero 1929

CAPÍTULO IX
OTRAS LEYES FINANCIERAS QUE CONTIENEN NORMAS REPRESIVAS
DE LA EVASIÓN Y DISPOSICIONES DE COORDINACIÓN

1. Normas coordinadoras de las disposiciones contenidas en la ley 4 del 7
de enero de 1929 (R.D. 1473 del 24 de setiembre de 1931)
2. Normas para determinar reducciones de las penas pecuniarias
(D.M. del 1 de setiembre de 1931)
3. Aumento de las sanciones pecuniarias establecidas en las leyes
tributarias y financieras (D.L.C.P.S. 1208 del 5 de octubre de 1947)
4. Disposiciones penales en materia fiscal (D.L. 1559 del 7 de noviembre
de 1947)
5. Sanciones en materia de equidad tributaria y de relevamiento fiscal
extraordinario (ley 25 del 11 de enero de 1951, arte. 29, 30, 31, 32,
aún vigentes)
6. Sanciones en materia de impuestos directos
7. Sanciones en materia de impuesto general a los ingresos (ley 762 del 19
de junio de 1940, y posteriores modificaciones; arts. 30 a 52)
8. Sanciones en materia de nuevo catastro geométrico parcelario
(R.D. 1572 del 8 de octubre de 1931, arts. 40 y 60, aún vigente)
9. Sanciones en materia de impuesto de registro (R.D. 3269 del 30 de
diciembre de 1923, R.D. 2313 del 13 de enero de 1936, y posteriores
modificaciones; D.L.L. 90 del 8 de marzo de 1945, arts. 5 y 14)
10. Sanciones en materia de formación y conservación del nuevo catastro
edilicio urbano (ley 1249 del 11 de agosto de 1939, art. 31)
11. Sanciones en materia de impuestos al consumo (R. D. 1175 del 14
de setiembre de 1931, que aprueba el T.U. para las finanzas locales
y posteriores modificaciones; principalmente las mencionadas en el
R.D. 383 del 3 de marzo de 1934, arts. 55 a 70)
12. Sanciones en materia de delitos aduaneros (ley aduanera 1424 del 25
de setiembre de 1940, arts. 97 a 152)
13. Sanciones en materia de contrabando e infracciones a las disposiciones
sobre monopolios (ley 907 del 17 de julio de 1942, sobre el monopolio
de la sal y del tabaco, arts. 64 a 114)

CAPÍTULO X
LA REPRESIÓN DE LOS DELITOS TRIBUTARIOS
EN LA LEGISLACIÓN FISCAL DE LOS ESTADOS UNIDOS

1. Normas generales
2. Infracción a la obligación de formular declaraciones tributarias, a
suministrar informaciones, etc.
3. Delitos por interferencia en la aplicación de las leyes fiscales
4. Divulgación no autorizada de informaciones fiscales
5. Delitos de funcionarios o empleados de las oficinas financieras
6. Penas por violaciones relativas a ciertas categorías pe impuestos y
tasas. Las sanciones referentes a tales infracciones están contempladas
en los arts. 7231 a 7240 inclusive.
7. Normas represivas de otras infracciones al código fiscal federal
8. De la pena de comiso
9. Más acerca del comiso y de otras penas por violaciones a las leyes
financieras federales

CAPÍTULO XI
LA REPRESIÓN DE LA EVASIÓN TRIBUTARIA
EN LA LEGISLACIÓN ALEMANA

1. Las normas generales para la represión de las violaciones a las leyes
financieras, consideradas materia de derecho penal en el ordenamiento
tributario alemán
2. Normas de procedimiento penal tributario
3. Procedimiento penal tributario
4. Costas del procedimiento
5. Ejecución de la pena
6. Normas sobre el juicio penal tributario

CAPÍTULO XII
LA REPRESIÓN DE LAS VIOLACIONES TRIBUTARIAS
EN LA LEGISLACIÓN INGLESA

1. Preliminares
2. De algunas sanciones por violaciones a las leyes sobre el
"income tax"
3. Otras sanciones y normas de procedimiento
4. Cobro de impuestos y de penas pecuniarias

CAPÍTULO XIII
LA REPRESIÓN DE LA EVASIÓN TRIBUTARIA EN LA LEGISLACIÓN FISCAL
FRANCESA EN MATERIA DE IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS

1. Disposiciones en materia de trasgresiones al impuesto y derechos
de registración
2. Tasa de publicidad territorial
3. Tasa de sellado
4. Impuestos directos y tasas asimiladas
5. Impuestos indirectos y monopolios fiscales
6. Impuestos a las transacciones e impuestos asimilados
7. Sanciones penales referentes al conjunto de los impuestos

CAPÍTULO XIV
REPRESIÓN DE LA EVASIÓN TRIBUTARIA
EN LA LEGISLACIÓN FISCAL BELGA

1. Preliminares
2. Normas relativas a los impuestos directos a los réditos. Disposiciones
sobre la recaudación de los tributos y sanciones penales

APÉNDICE
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LEY 4 DEL 7 DE ENERO DE 1929. NORMAS GENERALES PARA
REPRIMIR LAS INFRACCIONES A LAS LEYES FISCALES
(publicada en la "Gazzetta Ufficiale" del 14 de enero de 1929, n° 11)

BIBLIOGRAFÍA ESENCIAL