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Libros > Derecho / Tributario y Financiero / OBRAS GENERALES Y TRATADOS > La teoría de la tributación

La teoría de la tributación

La teoría de la tributación
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La economía perfectamente competitiva se presenta, al menos a primera vista, como capaz de funcionar de un modo muy satisfactorio sin que intervenga formalmente el Estado y, por consiguiente, sin tributación. En la competencia perfecta los problemas de producción, distribución e intercambio se resuelven por la actuación libre de hombres también libres que tratan de satisfacer sus personales deseos en mercados libres. Los capitalistas intentan obtener los mayores beneficios posibles, pero no pueden explotar a los demás. Si producen artículos de mala clase, si producen de modo ineficiente con el resultado de que los precios son demasiado altos, o si tratan de abusar, los artículos no se venderán y los consumidores preferirán los bienes de otros fabricantes. Los obreros tratan de obtener los mejores salarios y condiciones posibles, pero no pueden recibir un valor superior al de aquello que pueden producir, pues en otro caso el patrono saldría ganando despidiéndolos. Pero tampoco han de recibir mucho menos del valor de lo que producen, porque entonces otro patrono estaría interesado en contratarlos a un salario ligeramente superior. El intercambio es siempre correcto en los mercados libres porque cada una de las partes en una transacción ha de obtener una ventaja, pues de otro modo rehusaría celebrar el contrato.

Cuando observamos las economías de Occidente este sistema estilizado de mercado parece bastante verosímil, como una aproximación a lo que sucedería si se suprimiera la actuación del Estado. Cabe imaginar la producción de la mayoría de los bienes de consumo sin ninguna clase de intervención estatal. Conforme aumentase la demanda de nuevos productos, nuevos empresarios surgirían para obtener un beneficio produciéndolos. A medida que cambiase la demanda de los consumidores, las empresas que produjeran para mercados en decadencia comenzarían a incurrir en pérdidas. Automáticamente desaparecerían o modificarían sus programas de producción.

CURSO DE ECONOMÍA MODERNA...................................................................          

 

PREFACIO................................................................................................................          

 

Parte 1

 

Capítulo 1

COMO SURGE LA NECESIDAD

DE LA TRIBUTACIÓN

 

      Bienes sociales y bienes meritorios...................................................................          

      Redistribución de la renta.................................................................................          

      Otras imperfecciones del mercado....................................................................          

      Política de estabilización y teoría monetaria...................................................          

      La relación entre ingresos y gastos...................................................................          

      Resumen sobre las finalidades de la tributación.............................................          

 

Capítulo 2

DEFINICIÓN, CLASIFICACIÓN

Y TAXONOMÍA DE LOS IMPUESTOS

 

      Definición............................................................................................................          

      Taxonomía de los impuestos.............................................................................          

      Impuesto sobre la renta en Inglaterra...............................................................          

 

Capítulo 3

CRITERIOS DE EFICIENCIA

 

      Equidad...............................................................................................................          

      Neutralidad........................................................................................................          

      Certeza................................................................................................................          

      Evidencia............................................................................................................          

      Eficiencia administrativa...................................................................................          

      Efecto neto restrictivo del gasto........................................................................          

      Análisis de equilibrio parcial............................................................................          

 

Capítulo 4

LA INCIDENCIA DE LA IMPOSICIÓN

 

      El concepto de incidencia...................................................................................          

      La incidencia de los impuestos sobre los negocios..........................................          

      Impuesto sobre las ventas..................................................................................          

      Cuantía de la repercusión de un impuesto sobre los negocios.......................          

      Capitalización de los impuestos.......................................................................          

      La naturaleza general del problema................................................................          

 

Capítulo 5

TRIBUTACIÓN E INCENTIVOS

 

      Imposición sobre la renta y oferta de esfuerzo................................................          

      Imposición sobre la renta y oferta de ahorros.................................................          

      Tributación y distribución del riesgo...............................................................          

 

Parte 2

 

Capítulo 6

EL PRINCIPIO DE MINIMIZACIÓN

DE LOS INGRESOS

 

      Una exhortación general a la cautela...............................................................          

      Resumen..............................................................................................................          

 

Capítulo 7

EL PRINCIPIO DE NEUTRALIDAD

 

      La proposición marshalliana del exceso de carga...........................................          

      El exceso de carga de Hicks-Joseph..................................................................          

      Morag refuta la conclusión de que el impuesto de capitación 

           sea neutral......................................................................................................          

      El modelo de equilibrio general de Friedman................................................          

      El exceso de carga del impuesto de capitación................................................          

      El modelo tridimensional de Little...................................................................          

      Resumen y conclusión........................................................................................          

 

Capítulo 8

EL PRINCIPIO DEL BENEFICIO

 

      El modelo de Lindahl........................................................................................          

      El modelo de Bowen..........................................................................................          

      La teoría pura de Samuelson (1954, 1955, 1958, 1969)...................................          

      El principio del beneficio y la política económica...........................................          

      Buchanan (1966) y Lees (1961) en materia de sanidad...................................          

      Peacock y Wiseman (1964) en materia de educación......................................          

      Roth en materia de carreteras (1966)................................................................          

      Defensa de la provisión por el Estado..............................................................          

 

Capítulo 9

EL PRINCIPIO DE LA CAPACIDAD DE PAGO

 

      La medición de la capacidad............................................................................          

      Equidad y capacidad de pago..........................................................................          

      ¿Qué igualdad de sacrificio?.............................................................................          

      Algunas objeciones al principio del sacrificio..................................................          

      Resumen..............................................................................................................          

 

Capítulo 10

EL PRINCIPIO DE MAXIMIZACIÓN DE LA RENTA

 

      Medidas definitivas incrementadoras de la renta..........................................          

      Política de impuestos/subvenciones para aumentar/disminuir 

           el coste de las empresas.................................................................................          

      Redistribución de la demanda entre productos.............................................. 

      Medidas encaminadas a acelerar el crecimiento de la renta..........................          

      Otras medidas tributarias para estimular la inversión..................................          

      Conclusiones.......................................................................................................          

      Apéndice: La experiencia de Norteamérica.....................................................          

 

Capítulo 11

RESUMEN, CONCLUSIÓN Y SUGERENCIAS PARA LA POLÍTICA

 

      La elección de principio.....................................................................................          

      Determinación de la eficiencia..........................................................................          

 

BIBLIOGRAFÍA........................................................................................................          

 

CAPÍTULO DE GRACIAS......................................................................................          

 

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