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Los regímenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades. Paso a paso
Conozca los principales regímenes especiales del IS y las claves para aplicarlos con éxito

Los regímenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades. Paso a paso. Conozca los principales regímenes especiales del IS y las claves para aplicarlos con éxito
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  • ISBN: 979-13-7011-192-2
  • EAN: 9791370111922
  • Editorial: Colex
  • Fecha de la edición:
  • Número de la edición: 1ª
  • Colección: Paso a Paso
  • Nº Pág.: 234
  • Idiomas: Español

Materias:

El Impuesto sobre Sociedades (IS) es un tributo de carácter directo y naturaleza personal que grava la renta de las sociedades y demás entidades jurídicas conforme a lo que establece la LIS. Sin embargo, lo cierto es que no todos los contribuyentes seguirán exactamente el mismo régimen de tributación en el impuesto, pues existen una serie de regímenes especiales que introducen particularidades más o menos intensas sobre el régimen general.

 Estos regímenes especiales responden a motivaciones muy variadas y podrán ser de aplicación, según los casos, en función de la naturaleza de los sujetos (piénsese, por ejemplo, en las AIE y las UTE, en los grupos, en las cooperativas o en las ERD) o bien según las actividades, actos u operaciones que se realicen y sus circunstancias (arrendamiento de vivienda, minería, operaciones de reestructuración, etc.). La mayoría de ellos se regulan en el título VII de la LIS, pero algunos se prevén en leyes específicas.

En esta guía se realiza un amplio estudio de los principales regímenes tributarios especiales del IS, tanto de los previstos en la LIS como de los regulados en otras normas. Por ejemplo, y entre otros, se profundiza sobre el régimen de neutralidad fiscal (también conocido como régimen FEAC), con especial estudio de sus riesgos y de toda la problemática surgida en torno a los «motivos económicos válidos») o el régimen de consolidación fiscal, que permite a las entidades que formen parte un grupo fiscal tributar como un solo contribuyente a efectos del IS; pero también se estudian a fondo otros, como el régimen de las entidades dedicadas al arrendamiento de vivienda o de las entidades de reducida dimensión (ERD), los de cooperativas y entidades sin fines lucrativos, el de las SOCIMI o los previstos para Canarias y Baleares, entre otros.

A través de un lenguaje claro y sencillo, el lector podrá conocer el ámbito de aplicación de cada uno de ellos, con sus requisitos y limitaciones, así como las medidas fiscales que conllevan. El objetivo es que, en función de las circunstancias, descubra qué régimen fiscal especial puede interesarle y que lo aplique con éxito. En ese sentido, y para dotar a la obra de un contenido más práctico, la exposición se completa con referencias a sentencias judiciales o resoluciones administrativas de interés, con respuesta a dudas frecuentes que puedan surgir y un anexo con casos prácticos.

1. Los regímenes tributarios especiales en el Impuesto sobre Sociedades

2. Estudio de los principales regímenes tributarios especiales en el Impuesto sobre Sociedades

2.1. Agrupaciones de interés económico españolas

2.2. Entidades dedicadas al arrendamiento de vivienda

2.3. Sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial regional

2.4. Instituciones de inversión colectiva

2.5. Consolidación fiscal

2.6. Régimen de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social (régimen FEAC)

2.7. Minería

2.8. Investigación y explotación de hidrocarburos

2.9. Transparencia fiscal internacional

2.10. Empresas de reducida dimensión

2.11. Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero

2.12. Entidades de tenencia de valores extranjeros

2.13. Entidades parcialmente exentas

2.14. Comunidades titulares de montes vecinales en mano común

2.15. Entidades navieras en función del tonelaje

2.16. Cooperativas

2.17. Entidades sin fines lucrativos de la Ley 49/2022, de 23 de diciembre

2.18. Régimen fiscal de Canarias

2.19. Régimen fiscal de las Illes Balears

2.20. Régimen fiscal especial de las sociedades anónimas cotizadas de inversión en el mercado inmobiliario (SOCIMI)

2.21. Otros regímenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades

ANEXO I. CASOS PRÁCTICOS

Caso práctico | La libertad de amortización en entidades de reducida dimensión

Caso práctico | Régimen especial de entidades navieras en el Impuesto de Sociedades

Caso práctico | Escisión total de la sociedad dominante de un grupo fiscal en favor de dos nuevas sociedades, ¿se extingue el grupo fiscal o continúa?

Caso práctico | Imputación en el IS de dividendos procedentes de filiales en el régimen de transparencia fiscal internacional

Caso práctico | En un piso adquirido proindiviso por una entidad dedicada al arrendamiento de vivienda, ¿puede aplicarse la bonificación del 40 % del artículo 49 de la LIS?

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