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Manual de Derecho Financiero y Tributario Parte General 5ª Edición

Manual de Derecho Financiero y Tributario Parte General 5ª Edición
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  • ISBN: 978-84-1147-002-5
  • EAN: 9788411470025
  • Editorial: Tirant lo Blanch
  • Fecha de la edición:
  • Número de la edición: 5ª
  • Colección: Manuales Tirant Tributario
  • Encuadernación: Tapa blanda o Bolsillo
  • Nº Pág.: 414
  • Idiomas: Español

Materias:

Este manual es una exposición de las instituciones y conceptos de la parte general del Derecho Financiero y Tributario detallando tanto el Derecho Tributario con sus principios fundamentales como el Derecho Presupuestario, con el ordenamiento financiero del gasto público.
Abreviaturas 21
Tema 1
Concepto y contenido del derecho financiero
I. CONCEPTO DE DERECHO FINANCIERO 25
II. CONTENIDO DEL DERECHO FINANCIERO 28
1. El Derecho Tributario 29
2. El Derecho del Crédito Público 30
3. El Derecho Financiero patrimonial 31
4. El Derecho de los gastos públicos 32
5. El Derecho presupuestario 33
III. LA AUTONOMÍA DEL DERECHO FINANCIERO Y SU RELACIÓN CON OTRAS DISCIPLINAS 34
TEMA 2
PRINCIPIOS Y FUENTES DEL DERECHO FINANCIERO
I. EL SISTEMA DE FUENTES DEL DERECHO FINANCIERO 39
1. Las Fuentes internas 41
1.1. Las Leyes y el principio de reserva de ley 41
1.2. Los Reglamentos 45
2. Las Fuentes Internacionales 45
II. LOS PRINCIPIOS DEL DERECHO FINANCIERO 48
1. Los principios constitucionales en materia financiera 48
2. Los principios constitucionales en materia tributaria 49
2.1. El principio de capacidad económica 50
2.2. El principio de generalidad 51
2.3. El principio de igualdad tributaria 52
2.4. El principio de progresividad y no confiscatoriedad 53
3. Los principios comunitarios 54
TEMA 3
LA APLICACIÓN E INTERPRETACIÓN DE LAS NORMAS FINANCIERAS
I. LA EFICACIA DE LAS NORMAS FINANCIERAS EN EL TIEMPO 59
1. Entrada en vigor de las normas financieras 59
2. Cese de vigencia de las normas financieras 61
3. Irretroactividad de las normas financieras 62
II. LA EFICACIA DE LAS NORMAS FINANCIERAS EN EL ESPACIO 64
1. Territorialidad y residencia 64
2. La doble imposición internacional: concepto 66
3. Medidas y métodos para evitar la doble imposición internacional 67
III. LA INTERPRETACIÓN E INTEGRACIÓN DE LAS NORMAS FINANCIERAS 68
1. Los criterios de interpretación de las normas financieras 68
2. La integración analógica de las normas financieras 70
IV. CONFLICTO EN LA APLICACIÓN DE LA NORMA Y SIMULACIÓN 72
TEMA 4
EL PODER FINANCIERO
I. LA CONFIGURACIÓN DEL PODER FINANCIERO EN EL ESTADO ESPAÑOL 79
II. EL PODER FINANCIERO DEL ESTADO 83
III. EL PODER FINANCIERO DE LAS COMUNIDADES AUTÓNOMAS 85
1. Los principios constitucionales de las Haciendas autonómicas 85
2. Las Comunidades Autónomas de Régimen común 86
2.1. Los tributos propios 89
2.2. Los tributos cedidos 89
3. Regímenes especiales por razón del territorio 91
3.1. El régimen tributario de las Haciendas Forales 91
3.2. El régimen económico-fiscal de Canarias 92
IV. EL PODER FINANCIERO DE LAS CORPORACIONES LOCALES 92
V. LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA 95
1. La Administración Financiera del Estado 95
1.1. Órganos integrados en el Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas 95
1.2. La Agencia Estatal de la Administración Tributaria 96
2. La Administración Financiera de los entes territoriales 98
Tema 5
El Derecho Presupuestario
I. El presupuesto del estado 101
1. Concepto 101
2. Naturaleza jurídica de la ley de presupuestos 103
II. CONTENIDO DE LA LEY DE PRESUPUESTOS 104
1. Ámbito de los Presupuestos Generales del Estado 104
1.1. Ámbito institucional 104
1.2. Ámbito objetivo 105
2. Efectos de la Ley de Presupuestos Generales del Estado 106
3. Parte dispositiva 106
4. Estados numéricos del Presupuesto: estructura 108
III. PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS 111
1. El principio de legalidad 111
2. El principio de estabilidad presupuestaria 112
3. Principio de unidad 114
4. Principio de universalidad 114
5. Principio de especialidad 115
5.1. Especialidad cualitativa 115
5.2. Especialidad cuantitativa 116
5.3. Especialidad temporal 117
6. Principio de anualidad 117
7. Otros principios 118
IV. PROCEDIMIENTOS PRESUPUESTARIOS 119
1. Elaboración y aprobación 119
2. Modificaciones presupuestarias 122
2.1. Créditos extraordinarios y suplementos de crédito 122
2.2. Transferencias de crédito 123
2.3. Generaciones de crédito 123
2.4. Ampliaciones de crédito 124
2.5. Incorporaciones de crédito 124
V. EL CONTROL DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA 125
1. El control interno en la Administración General del Estado 125
2. El Control Externo: El Tribunal de Cuentas 128
TEMA 6
EL DERECHO DE LOS GASTOS PÚBLICOS
I. GASTO PÚBLICO Y DERECHO 133
1. Consideraciones generales 133
2. Concepción jurídica del gasto público 135
II. LAS NECESIDADES PÚBLICAS 136
1. Caracterización 136
2. Principios constitucionales aplicables 136
III. LAS OBLIGACIONES PÚBLICAS 138
1. Caracterización 138
2. Principios constitucionales aplicables: el principio de legalidad en materia de gasto público y el principio de cobertura presupuestaria 139
3. Régimen jurídico 140
3.1. Nacimiento y exigibilidad de las obligaciones públicas 140
3.2. Incumplimiento 142
3.3. Extinción 143
IV. PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN DEL GASTO PÚBLICO 144
1. Aprobación del gasto 145
2. Compromiso de gasto 145
3. Reconocimiento de la obligación y propuesta de pago 145
4. Ordenación del pago y pago material 146
5. Excepciones al procedimiento general de gestión de los gastos públicos 146
V. La subvención 148
1. Consideraciones generales 148
2. Ámbito objetivo de aplicación 148
3. Concepto y caracteres 149
4. La relación jurídica de subvención 149
5. Procedimientos de concesión 151
6. Procedimiento de reintegro 152
7. El control financiero de las subvenciones 153
8. Régimen sancionador 153
TEMA 7
LOS RECURSOS PÚBLICOS (I)
I. LOS RECURSOS PÚBLICOS 155
1. Concepto 155
2. Clases 156
II. LOS INGRESOS PATRIMONIALES 158
1. Concepto 158
2. Régimen jurídico 159
III. LA DEUDA PÚBLICA 161
1. Concepto y clases 161
2. Los principios constitucionales en materia de deuda pública 166
2.1. El principio de reserva de ley en materia de deuda pública 166
2.2. Principio de inclusión presupuestaria automática 168
2.3. El principio de prioridad absoluta en el pago 169
2.4. El principio de sostenibilidad financiera 169
3. Régimen jurídico de los empréstitos públicos 171
3.1. Emisión y representación 171
3.2. Los derechos del acreedor de la deuda pública 172
3.3. Conversión y extinción 173
4. Las operaciones de crédito de las Comunidades Autónomas 174
5. Las operaciones de crédito de las Entidades Locales 175
Tema 8
LOS RECURSOS PÚBLICOS (II)
I. Los tributos 179
II. LAS CATEGORÍAS TRIBUTARIAS 183
1. El impuesto 184
1.1. Concepto y caracteres 184
1.2. Clases de impuestos 185
2. La tasa 189
2.1. Concepto y caracteres 189
2.2. Clases de Tasas 194
2.3. Diferencia con los precios públicos 194
3. Las contribuciones especiales 195
3.1. Concepto y caracteres 195
3.2. Clases de contribuciones especiales 200
4. Los tributos parafiscales y las prestaciones patrimoniales de carácter público 201
III. LOS PRECIOS PÚBLICOS 203
TEMA 9
LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
I. La relación jurídico-tributaria 207
II. LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA PRINCIPAL 212
III. EL HECHO IMPONIBLE 214
1. Concepto 214
2. Elementos estructurales 216
IV. LA EXENCIÓN TRIBUTARIA 218
TEMA 10
LOS SUJETOS DE LA RELACIÓN TRIBUTARIA
I. LOS SUJETOS ACTIVOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA 221
II. LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS 222
III. LOS SUJETOS PASIVOS 224
1. Concepto 224
2. El contribuyente 224
3. El sustituto 226
IV. OTROS OBLIGADOS TRIBUTARIOS 228
1. Obligados a realizar pagos a cuenta 228
2. Deudores de las obligaciones entre particulares derivadas de la aplicación de los tributos 231
3. Los responsables 232
3.1. Concepto y características 232
3.2. Clases de responsabilidad 234
3.3. Régimen jurídico de la responsabilidad tributaria 236
4. Los sucesores 238
5. Los entes sin personalidad como obligados tributarios 242
V. LA SOLIDARIDAD TRIBUTARIA 243
VI. CAPACIDAD DE OBRAR EN EL ÁMBITO TRIBUTARIO Y REPRESENTACIÓN 244
VII. EL DOMICILIO TRIBUTARIO 246
TEMA 11
LOS ELEMENTOS DE CUANTIFICACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
I. LA CUANTIFICACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA: CONSIDERACIONES GENERALES 249
II. BASE IMPONIBLE 251
1. Concepto y clases 251
2. Métodos de determinación 252
2.1. Método de estimación directa 253
2.2. Método de estimación objetiva 254
2.3. Método de estimación indirecta 256
2.4. Medios de comprobación de valores 258
III. BASE LIQUIDABLE 259
IV. TIPOS DE GRAVAMEN 260
1. Concepto 260
2. Clasificación 260
V. CUOTA TRIBUTARIA 264
VI. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS ACCESORIAS 265
1. Recargos sobre bases o cuotas exigibles a favor de distintos entes públicos 265
2. Interés de demora 265
3. Recargos por declaración extemporánea sin requerimiento previo 266
4. Recargos del período ejecutivo 268
TEMA 12
LA EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
I. LA EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA 271
II. EL PAGO 271
1. Requisitos subjetivos 272
1.1. Sujetos legitimados para el cobro 272
1.2. Sujetos legitimados para el pago 272
2. Requisitos objetivos 272
3. Requisitos formales 273
3.1. Formas de pago 273
3.2. Lugar de pago 274
3.3. Tiempo de pago 275
4. Aplazamiento y fraccionamiento del pago 276
4.1. Iniciación del procedimiento 277
4.2. Tramitación del procedimiento 278
4.3. Terminación del procedimiento 278
III. LA PRESCRIPCIÓN 279
1. Supuestos de prescripción 279
2. Cómputo del plazo 280
3. Interrupción del plazo de prescripción 281
4. Efectos de la prescripción 283
IV. OTRAS FORMAS DE EXTINCIÓN 284
1. Compensación 284
1.1. Compensación a instancia de parte 284
1.2. Compensación de oficio 285
1.3. Efectos de la compensación 285
1.4. El sistema de cuenta corriente 285
2. Condonación 286
3. Baja provisional por insolvencia 286
V. LAS GARANTÍAS DEL CRÉDITO TRIBUTARIO 287
TEMA 13
LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
I. LA APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS 289
1. Concepto 289
2. Información y asistencia a los obligados tributarios 290
2.1. Publicaciones 290
2.2. Comunicaciones y actuaciones de información 291
2.3. Consultas tributarias escritas 291
2.4. Actuaciones previas de valoración 293
2.5. Actuaciones de asistencia tributaria 295
3. El deber de información 296
II. NORMAS COMUNES SOBRE ACTUACIONES Y PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS 299
1. Fases de los procedimientos tributarios 299
2. Liquidaciones tributarias 301
3. Plazos de resolución de los procedimientos 302
4. Notificaciones 304
TEMA 14
LOS PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN TRIBUTARIA
I. CONCEPTO DE GESTIÓN TRIBUTARIA 307
II. FORMAS DE INICIACIÓN DE LA GESTIÓN TRIBUTARIA 308
III. LOS PROCEDIMIENTOS DE GESTIÓN TRIBUTARIA 310
1. Procedimiento de devolución 310
2. Procedimiento iniciado mediante declaración 311
3. Procedimientos de comprobación 312
3.1. Procedimiento de verificación de datos 313
3.2. Procedimiento de comprobación limitada 314
3.3. Procedimiento de comprobación de valores 317
TEMA 15
EL PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN
I. INTRODUCCIÓN 321
II. FUNCIONES DE LA INSPECCIÓN 321
III. FACULTADES DE LA INSPECCIÓN 322
IV. DOCUMENTACIÓN DE LAS ACTUACIONES INSPECTORAS 323
V. EL PROCEDIMIENTO INSPECTOR 324
1. Objeto 324
2. Fases 325
2.1. Iniciación 325
2.2. Tramitación. Especial referencia a las actas de la inspección 327
2.3. Terminación 338
TEMA 16
EL PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN
I. ASPECTOS GENERALES DE LA RECAUDACIÓN TRIBUTARIA 341
1. Concepto y órganos competentes 341
2. Facultades de los órganos de recaudación 342
II. PERÍODOS RECAUDATORIOS 344
1. Período voluntario 344
2. Período ejecutivo 345
3. Procedimiento de apremio 347
3.1. Inicio del procedimiento 347
3.2. Desarrollo del procedimiento 349
3.3. Terminación del procedimiento 353
3.4. Suspensión del procedimiento 353
TEMA 17
EL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR TRIBUTARIO
I. CONSIDERACIONES PRELIMINARES 355
II. LAS INFRACCIONES TRIBUTARIAS 356
1. Concepto de infracción tributaria 356
2. Los infractores tributarios 357
3. Circunstancias eximentes de responsabilidad por infracción tributaria 358
III. LAS SANCIONES TRIBUTARIAS 359
1. Clases de sanciones tributarias y órganos competentes 359
2. Criterios de graduación de las sanciones tributarias 361
2.1. Circunstancias que incrementan la cuantía de la sanción 362
2.2. Circunstancias que reducen la cuantía de la sanción 362
3. Extinción de la responsabilidad derivada de las infracciones y sanciones tributarias 363
IV. CLASIFICACIÓN DE LAS INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS 363
V. EL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR TRIBUTARIO 371
1. Iniciación e instrucción 371
2. Terminación del procedimiento 372
VI. LOS DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA 374
1. Aspectos procedimentales 374
2. El delito de defraudación tributaria 379
3. El delito contable 380
TEMA 18
LA REVISIÓN DE ACTOS TRIBUTARIOS (I)
I. INTRODUCCIÓN 383
II. LA REVISIÓN DE ACTOS TRIBUTARIOS EN VÍA ADMINISTRATIVA 384
III. LOS PROCEDIMIENTOS ESPECIALES DE REVISIÓN 384
1. La revisión de actos tributarios nulos de pleno derecho 385
1.1. Los actos tributarios nulos de pleno derecho 385
1.2. El procedimiento de revisión de actos tributarios nulos de pleno derecho 386
2. La declaración de lesividad de actos anulables 387
2.1. Los actos tributarios anulables 387
2.2. El procedimiento de declaración de lesividad de actos tributarios anulables 388
3. La revocación 390
3.1. Los actos tributarios revocables 390
3.2. El procedimiento de revocación de actos tributarios 391
4. La rectificación de errores 392
4.1. Los actos tributarios susceptibles de rectificación 392
4.2. El procedimiento de rectificación de errores 392
5. La devolución de ingresos indebidos 394
5.1. Los supuestos de devolución de ingresos indebidos 394
5.2. El procedimiento de devolución de ingresos indebidos 395
TEMA 19
LA REVISIÓN DE ACTOS TRIBUTARIOS (II)
I. LOS MEDIOS DE IMPUGNACIÓN EN VÍA ADMINISTRATIVA 397
1. El recurso de reposición 397
1.1. Objeto y características 397
1.2. Interposición 398
1.3. Suspensión de la ejecución del acto impugnado en reposición 399
1.4. Tramitación 400
1.5. Resolución 400
2. La reclamación económico-administrativa 401
2.1. Características 401
2.2. Ámbito de las reclamaciones económico-administrativas 402
2.3. Órganos económico-administrativos 403
2.4. Legitimación 406
2.5. Suspensión de la ejecución del acto impugnado en vía económico-administrativa 406
2.6. Los procedimientos en vía económico-administrativa 407
II. LA REVISIÓN DE ACTOS TRIBUTARIOS EN VÍA JUDICIAL 418
1. Órganos de la jurisdicción contencioso-administrativa competentes en materia tributaria 419
2. El proceso contencioso-administrativo y sus especialidades en materia tributaria 420

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