Manual de Derecho Penal Económico y de la Empresa (6ª Edición)
actualizada y revisada conforme a lo establecido en LO 1/2026, de 8 de abril

Prólogo 1ª Edición        17
Prólogo 2ª Edición        19
Prólogo 3ª Edición        21
Prologo 4ª Edición        23
Prólogo 5ª Edición        25
Prólogo 6ª Edición        27
Tema I
Cuestiones fundamentales de la parte general del Derecho penal económico y de la empresa
1.    DIFERENCIACIÓN ENTRE DERECHO PENAL PATRIMONIAL Y DERECHO PENAL ECONÓMICO        29
Profa. Dra. Elena Núñez Castaño
1.1.    Concepto de patrimonio        31
1.2.    Concepto de orden socioeconómico        32
2.    BIENES JURÍDICOS INDIVIDUALES, BIENES JURÍDICOS SUPRAINDIVIDUALES Y BIENES JURÍDICOS INTERMEDIOS        34
Prof. Dr. Alfonso Galán Muñoz
2.1.    Concepto de bien jurídico intermedio        35
2.2.    Delitos de lesión-peligro        36
2.3.    Delitos de peligro-lesión        37
3.    DELITOS DE PELIGRO Y DELITOS DE LESIÓN        39
Prof. Dr. Alfonso Galán Muñoz
3.1.    Diferenciación entre delitos de lesión y de peligro        39
3.2.    Clases de delitos de peligro        40
3.3.    El tipo subjetivo de los delitos de peligro. Delimitación y efectos        41
4.    PROBLEMAS ESPECÍFICOS DE AUTORÍA Y PARTICIPACIÓN        43
Profa. Dra. Elena Núñez Castaño
4.1.    Criterios de imputación de la responsabilidad en el seno de estructuras empresariales        45
4.1.1.    Responsabilidad por coautoría        45
4.1.2.    Responsabilidad por autoría mediata        46
4.1.3.    Responsabilidad en Comisión por omisión        47
4.2.    Responsabilidad en materia de delitos comunes        48
4.2.1.    Responsabilidad del subordinado-ejecutor material        48
4.2.2.    Responsabilidad del superior jerárquico        49
4.3.    Responsabilidad en materia de delitos especiales        49
4.4.    Responsabilidad por las decisiones de los órganos colegiados        51
5.    LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LA PERSONA JURÍDICA        52
Prof. Dr. Alfonso Galán Muñoz
5.1.    Origen del sistema de responsabilidad penal de las personas jurídicas        52
5.2.    Estructura y fundamento del sistema de responsabilidad de las personas jurídicas        53
5.3.    El “debido control”        57
6.    DERECHO PENAL EUROPEO Y DERECHO PENAL ECONÓMICO        61
Prof. Dr. Alfonso Galán Muñoz
6.1.    La competencia penal “negativa” de la UE        62
6.2.    El controvertido camino hasta el reconocimiento de competencias positivas en materia penal de la UE        62
Tema II
Los delitos patrimoniales de defraudación (I): Estafa, apropiación indebida y administración desleal
Profa. Dra. Elena Núñez Castaño
1.    INTRODUCCIÓN        65
2.    LA ESTAFA        66
2.1.    La estafa genérica (art. 248 CP)        67
2.1.1.    Conducta típica        67
2.1.2.    Sujetos        72
2.1.3.    Tipo subjetivo        73
2.1.4.    Iter criminis        74
2.2.    Otras modalidades de estafa (art. 249 CP)        74
2.2.1.    Estafas cometidas por medios informáticos [art. 249. 1 a) CP]        76
2.2.2.    Fraudes mediante tarjetas de crédito o débito y cheques de viaje y otros instrumentos de pago distintos del efectivo [art. 249.1 b) CP]        79
2.2.3.    Fabricación, importación, obtención, tenencia, transporte, comercio o facilitación de programas de ordenador destinados a la comisión de estafas [art. 249.2. a) CP]        81
2.2.4.    Sustracción, apropiación o adquisición ilícita de tarjetas de crédito o débito y oros instrumentos de pago material o inmaterial distintos del efectivo con finalidad de su utilización fraudulenta (art. 249. 2 b) CP)        83
2.2.5.    El tipo atenuado del art. 249.3 CP: posesión, adquisición, transmisión, distribución o puesta a disposición de terceros de tarjetas de crédito o debito, cheques de viajes y otros medios de pago distintos del efectivo para su utilización fraudulenta y sabiendo de su obtención ilícita        85
2.3.    Tipos cualificados del delito de estafa (art. 250 CP)        86
2.3.1.    Cosas de primera necesidad, viviendas y otros bienes de reconocida utilidad social (art. 250.1, 1º CP)        86
2.3.2.    Abuso de firma o sustracción, ocultación o inutilización de un documento público y oficial (art. 250.1, 2º CP)        87
2.3.3.    Bienes de interés artístico, histórico, cultural o científico (art. 250.1, 3º CP)        87
2.3.4.    Especial gravedad atendiendo a la entidad del perjuicio y a la situación económica de la víctima (art. 250.1, 4º CP)        88
2.3.5.    Valor de lo defraudado superior a cincuenta mil euros o que afecte a un elevado número de personas (art. 250.1, 5º CP)        89
2.3.6.    Abuso de las relaciones personales o de la credibilidad empresarial o profesional (art. 250.1, 6º CP)        91
2.3.7.    Estafa procesal (art. 250.1, 7º CP)        91
2.3.8.    Multirreincidencia (art. 250.1, 8º CP)        92
2.3.9.    Tipos hipercualificados (art. 250.2 CP)        93
2.4.    Estafas específicas (art. 251 CP)        94
2.5.    Responsabilidad de las personas jurídicas        95
3.    LA ADMINISTRACIÓN DESLEAL Y LA APROPIACIÓN INDEBIDA        95
3.1.    Administración desleal de patrimonio ajeno (art. 252 CP)        98
3.1.1.    Bien jurídico protegido        99
3.1.2.    Conducta típica        99
3.1.3.    Objeto material del delito        101
3.1.4.    Sujetos        102
3.1.5.    Tipo subjetivo        103
3.1.6.    Problemas concursales        103
3.1.7.    Tipos cualificados        104
3.2.    Apropiación indebida (arts. 253 y 254 CP)        105
3.2.1.    Apropiación indebida con quebrantamiento de la confianza y del deber de custodia (art. 253 CP)        106
a)    Conducta típica        106
b)    Objeto material del delito        107
c)    Sujetos        108
d)    Tipo subjetivo        109
e)    Tipos cualificados        109
f)    Problemas concursales        110
3.2.2.    Apropiación indebida sin quebrantamiento del deber de custodia (art. 254 CP)        111
4.    DISPOSICIONES COMUNES        113
Tema III
Los delitos patrimoniales de defraudación (II): frustración de la ejecución e insolvencias punibles
Prof. Dr. Alfonso Galán Muñoz
1.    INTRODUCCIÓN        115
2.    FRUSTRACIÓN DE LA EJECUCIÓN        117
2.1.    Alzamiento de bienes y conductas afines        117
2.1.1.    El tipo general de alzamiento de bienes        117
2.1.2.    La obstaculización de embargos o procedimientos ejecutivos        121
2.1.3.    El alzamiento postdelictivo        122
2.1.4.    Tipos cualificados        124
2.2.    La ocultación de bienes en procedimientos ejecutivos y la utilización indebida de bienes embargados        126
2.2.1.    La presentación de un listado de bienes mendaz en procedimientos ejecutivos        126
2.2.2.    La no presentación del listado de bienes en procedimientos ejecutivos        127
2.2.3.    La utilización indebida de bienes embargados        128
3.    INSOLVENCIAS PUNIBLES        128
3.1.    El delito general de insolvencia punible        129
3.1.1.    Modalidades que disminuyen el patrimonio        130
3.1.2.    Modalidades que dificultan una correcta representación del patrimonio        131
3.1.3.    La cláusula de cierre: cualquier conducta no diligente lesiva de los intereses de los acreedores        132
3.1.4.    La exigencia del incumplimiento de obligaciones o de la declaración de concurso        132
3.1.5.    Tipos cualificados        133
3.2.    El favorecimiento de acreedores        134
3.2.1.    El favorecimiento preconcursal de acreedores        135
3.2.2.    El favorecimiento concursal de acreedores        136
3.3.    Presentación de datos falsos en procedimiento concursal        137
4.    RESPONSABILIDAD DE LA PERSONA JURÍDICA        139
5.    DISPOSICIONES COMUNES        139
Tema IV
Delitos contra la propiedad intelectual e industrial
Prof. Dr. Alfonso Galán Muñoz
1.    INTRODUCCIÓN        141
2.    DELITOS RELATIVOS A LA PROPIEDAD INTELECTUAL        142
2.1.    El tipo básico del delito de explotación no autorizada de obras de propiedad intelectual        142
2.1.1.    Bien jurídico protegido        143
2.1.2.    Tipo objetivo        143
2.1.3.    Tipo subjetivo        147
2.2.    Los tipos privilegiados del art. 270.4 CP: La distribución y comercialización ambulante o meramente ocasional        147
2.2.1.    El tipo privilegiado relativo a las distribuciones o comercializaciones ambulantes u ocasiones        148
2.2.2.    El tipo supraprivilegiado y sus criterios delimitadores        148
2.3.    El delito de facilitación no neutral de acceso y localización de obras de propiedad intelectual (art. 270.2 CP)        149
2.3.1.    Tipo objetivo        150
2.3.2.    Tipo subjetivo        151
2.4.    Conductas delictivas previas y diferentes de la explotación económica no autorizada (art. 270.5. y 6 CP)        152
2.4.1.    La exportación o almacenamiento no autorizados de propiedad intelectual no original        152
2.4.2.    La importación no autorizada de propiedad intelectual original o no        153
2.4.3.    La neutralización de medidas tecnológicas de protección de la propiedad intelectual como acto preparatorio de un acto de explotación delictiva        153
2.4.4.    La neutralización de medidas de protección facilitadora de acceso a terceros a contenidos de propiedad intelectual        154
2.4.5.    Las conductas delictivas referidas a medios o instrumentos principalmente concebidos para desproteger propiedad intelectual        154
2.5.    Tipos cualificados de los delitos relativos a la propiedad intelectual (art. 270 CP)        156
3.    LOS DELITOS RELATIVOS A LA PROPIEDAD INDUSTRIAL        158
3.1.    Introducción        158
3.2.    Defraudación de patentes o modelos de utilidad y similares        160
3.2.1.    La defraudación de patentes o modelos de utilidad        160
3.2.2.    Defraudación de procedimientos patentados        162
3.2.3.    Defraudación de modelos o dibujos industriales o de las topografías de los productos semiconductores        162
3.2.4.    Defraudaciones de obtenciones vegetales        163
3.3.    Defraudación de marcas y signos distintivos        164
3.3.1.    La fabricación de productos con signos distintivos no autorizados        166
3.3.2.    El delito de distribución o comercialización de productos con signos distintivos indebidamente utilizados        167
3.3.3.    La fabricación de signos distintivos ajenos        168
3.4.    Defraudación de denominación de origen o indicación geográfica        168
3.5.    Divulgación de invención objeto de patente secreta        170
3.5.1.    Bien jurídico protegido        170
3.5.2.    Tipo de injusto        170
3.6.    Tipos cualificados de los delitos contra la propiedad industrial y responsabilidad de la persona jurídica        171
Tema V
Delitos contra el mercado y los consumidores
Prof. Dr. Alfonso Galán Muñoz
1.    INTRODUCCIÓN        173
2.    DESCUBRIMIENTO Y REVELACIÓN DE SECRETOS DE EMPRESA        174
2.1.    El concepto de secreto empresarial        174
2.2.    El delito de descubrimiento de secreto empresarial        175
2.3.    El delito de revelación de secreto empresarial con violación de secreto profesional        178
2.4.    El delito de utilización o revelación de secreto empresarial obtenido ilícitamente        180
3.    DETRACCIÓN DE MATERIAS PRIMAS O PRODUCTOS DE PRIMERA NECESIDAD        181
3.1.    Tipo básico        181
3.2.    Tipo cualificado        183
3.3.    La exclusión de la pena por delación premiada        183
4.    PUBLICIDAD FRAUDULENTA        185
4.1.    Bien jurídico        185
4.2.    Tipo de injusto        185
4.3.    Concursos        187
5.    FRAUDE DE INVERSORES        188
5.1.    Bien jurídico        188
5.2.    Tipo básico        188
5.3.    Tipos cualificados        192
6.    FACTURACIÓN FALSA        193
6.1.    Bien jurídico        193
6.2.    Tipo de injusto        193
6.3.    Concursos        194
7.    EL DELITO DE ALTERACIÓN DE LOS PRECIOS NATURALES        195
7.1.    Bien jurídico        195
7.2.    Alteración de precios mediante engaño, amenaza o engaño o cualquier otro artificio        196
7.3.    Manipulación del precio de activos negociados en mercados financieros mediante la difusión de noticias, rumores o señales, falsas o engañosas: Las denominadas manipulaciones informativas        199
7.4.    Manipulaciones de activos negociados en mercados financieros mediante operaciones engañosas o abusiva: Las denominadas manipulaciones operativas        203
7.5.    Tipos cualificados        207
8.    ABUSOS DE INFORMACIÓN PRIVILEGIADA BURSÁTIL        208
8.1.    Bien jurídico        208
8.2.    Concepto de información privilegiada        209
8.3.    El tipo básico del delito de abuso de información privilegiada (art. 285.1 CP)        210
8.4.    Tipos cualificados del delito de abuso de información privilegiada        215
8.5.    El delito de revelación de información privilegiada (art. 285 bis CP)        215
9.    DISPOSICIONES COMUNES Y PROBLEMAS CONCURSALES        217
10.    ABUSO Y MANIPULACIÓN DE SERVICIOS DE ACCESO CONDICIONAL Y TERMINALES DE TELECOMUNICACIÓN        221
10.1.    Bien jurídico        221
10.2.    Tipos delictivos        222
11.    CORRUPCIÓN EN LOS NEGOCIOS        226
11.1.    Bien jurídico        226
11.1.1.    El delito de corrupción entre particulares        227
a)    Corrupción privada pasiva        228
b)    Corrupción privada activa        231
11.1.2.    El delito de corrupción deportiva        232
11.1.3.    El delito de corrupción en actividades económicas internacionales        236
a)    Bien jurídico        236
b)    Tipo de injusto y concursos        236
11.1.4.    Tipos privilegiados y cualificados de los delitos de corrupción en los negocios        238
12.    PERSEGUIBILIDAD DE LOS DELITOS Y RESPONSABILIDAD DE LA PERSONA JURÍDICA        241
Tema VI
Delitos societarios
Profa. Dra. Elena Núñez Castaño
1.    INTRODUCCIÓN        243
2.    ELEMENTOS COMUNES A TODOS LOS DELITOS SOCIETARIOS        245
2.1.    Bien jurídico protegido        245
2.2.    Sujetos activos        246
2.3.    Concepto penal de sociedad        248
2.4.    Condición objetiva de perseguibilidad        250
2.5.    Problemas de autoría y participación        250
3.    FALSEAMIENTO DE DOCUMENTOS SOCIALES (ART. 290 CP)        251
3.1.    Bien jurídico protegido        251
3.2.    Tipo básico: el apartado primero del art. 290 CP        252
3.2.1.    Sujetos pasivos        252
3.2.2.    Objeto material del delito        252
3.2.3.    Conducta típica        253
3.2.4.    Tipo subjetivo        254
3.3.    Tipo agravado: el apartado segundo del art. 290 CP        255
3.4.    Problemas específicos de autoría y participación        256
3.5.    Problemas concursales        256
4.    IMPOSICIÓN DE ACUERDOS ABUSIVOS O LESIVOS        257
4.1.    Imposición de acuerdos abusivos mediante el prevalimiento de situación mayoritaria (art. 291 CP)        257
4.1.1.    Bien jurídico protegido y sujetos del delito        258
4.1.2.    Conducta típica        258
4.1.3.    Tipo subjetivo        260
4.2.    Imposición o aprovechamiento de acuerdo lesivo adoptado por mayoría ficticia (art. 292 CP)        260
4.2.1.    Bien jurídico protegido y sujetos del delito        261
4.2.2.    Conducta típica        261
4.2.3.    Tipo subjetivo        264
4.2.4.    Problemas concursales        264
5.    OBSTACULIZACIÓN DE LOS DERECHOS DE LOS SOCIOS (ART. 293 CP)        265
5.1.    Bien jurídico protegido y sujetos del delito        265
5.2.    Conducta típica        266
5.3.    Tipo subjetivo        267
5.4.    Problemas concursales        267
6.    OBSTACULIZACIÓN DE LA ACTIVIDAD SUPERVISORA O INSPECTORA DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA (ART. 294 CP)        268
6.1.    Bien jurídico protegido y sujetos del delito        268
6.2.    Tipo de injusto        269
Tema VII
Blanqueo de capitales
Profa. Dra. Elena Núñez Castaño
1.    INTRODUCCIÓN        271
1.1.    Concepto de blanqueo de capitales        271
1.2.    Bien jurídico protegido        273
2.    TIPO BÁSICO DE BLANQUEO DE CAPITALES (ART. 301 CP)        274
2.1.    Elementos comunes en el delito de blanqueo        275
2.1.1.    Objeto material del delito        275
2.1.2.    Sujetos        277
2.2.    Modalidades típicas        279
2.2.1.    Adquisición, posesión, utilización, conversión, transmisión de los bienes o realización de cualquier otro acto para ocultar o encubrir su origen ilícito o para ayudar a la persona que haya participado en la infracción (art. 301.1 CP)        279
a)    Conducta típica        279
b)    Tipo subjetivo        281
2.2.2.    Ocultación o encubrimiento de la verdadera naturaleza, origen, ubicación, destino, movimiento o derechos sobre los bienes o propiedad de los mismos (art. 301.2 CP)        282
a)    Conducta típica        282
b)    Tipo subjetivo        283
3.    TIPOS CUALIFICADOS DEL BLANQUEO DE CAPITALES        283
3.1.    Cualificaciones por razón de la procedencia del objeto material del delito        283
3.2.    Cualificaciones por razón del sujeto activo        284
4.    CONCURSOS        285
5.    RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS        286
Tema VIII
Delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social
Prof. Dr. Alfonso Galán Muñoz
1.    INTRODUCCIÓN        287
1.1.    Bien jurídico protegido        287
2.    DELITOS CONTRA LA HACIENDA PÚBLICA        288
2.1.    Fraude tributario a las Haciendas Españolas (art. 305 CP)        288
2.1.1.    Tipo objetivo        288
2.1.2.    Tipo subjetivo        290
2.1.3.    El cálculo de cuantía defraudada        290
2.1.4.    La regularización fiscal. Requisitos y efectos        291
2.1.5.    La delación premiada        293
2.2.    Fraude tributario a la Hacienda Europea        294
2.3.    Tipos cualificados        295
2.3.1.    Cualificación por la cuantía defraudada        295
2.3.2.    Cualificación por haberse realizado en organización o grupo criminal        296
2.3.3.    Cualificación por utilización de testaferros        296
2.3.4.    Reglas generales de las cualificaciones        296
2.4.    Fraude de subvenciones        297
2.4.1.    Tipo de injusto        297
2.4.2.    El reintegro y sus efectos        299
2.4.3.    La delación premiada        299
2.5.    Fraude a los presupuestos generales de la Unión Europea y de subvenciones europeo        300
2.5.1.    Tipo objetivo        300
2.5.2.    Tipo subjetivo        302
2.6.    Infracción de obligaciones contables        302
3.    DELITOS CONTRA LA SEGURIDAD SOCIAL        304
3.1.    Fraude a la faceta recaudadora de la seguridad Social        304
3.1.1.    Tipo básico        304
3.1.2.    La determinación de la cuantía defraudada        305
3.1.3.    La regularización y sus efectos        306
3.1.4.    Tipos cualificados y concursos        306
3.2.    Obtención o mantenimiento indebido de prestaciones        307
3.2.1.    Bien jurídico        307
3.2.2.    Tipo básico        307
3.2.3.    El reintegro y sus efectos        310
3.2.4.    Tipos cualificados        310
4.    RESPONSABILIDAD DE LA PERSONA JURÍDICA        310
Tema IX
Delitos contra los derechos de los trabajadores
Profa. Dra. Elena Núñez Castaño
1.    INTRODUCCIÓN        313
2.    IMPOSICIÓN Y MANTENIMIENTO DE CONDICIONES ILEGALES DE TRABAJO O DE SEGURIDAD SOCIAL (ART. 311 CP)        315
2.1.    Imposición de condiciones ilegales de trabajo o de Seguridad Social (art. 311.1 CP)        315
2.1.1.    Objeto material del delito        315
2.1.2.    Tipo de injusto        316
2.1.3.    Concursos        318
2.2.    Imposición o mantenimiento de condiciones ilegales a los trabajadores mediante su contratación con fórmulas ajenas al contrato de trabajo (art. 311.2 CP)        318
2.2.1.    Bien jurídico        320
2.2.2.    Objeto material del delito        320
2.2.3.    Tipo de injusto        321
2.2.4.    Concursos        323
2.3.    Ocupación simultánea a una pluralidad de trabajadores (art. 311.3 CP)        324
2.4.    Mantenimiento de condiciones ilegales o desfavorables en el caso de transmisión de empresa (art. 311.4 CP)        325
2.5.    Tipo cualificado (art. 311.5 CP)        326
3.    CONTRATACIÓN ILEGAL DE TRABAJADORES (ART. 311 BIS CP)        327
4.    TRÁFICO ILEGAL DE MANO DE OBRA (ART. 312 CP)        329
4.1.    Tráfico ilegal de mano de obra en sentido estricto (art. 312.1 CP)        330
4.1.1.    Conducta típica        330
4.1.2.    Tipo subjetivo        332
4.2.    El reclutamiento o la determinación al abandono del puesto de trabajo ofreciendo condiciones engañosas o falsas (art. 312. 2, inciso primero CP)        332
4.2.1.    Tipo de injusto        332
4.2.2.    Concursos        333
4.3.    Contratación de trabajadores extranjeros sin permiso de trabajo en condiciones laborales perjudiciales (art. 312.2 in fine)        333
4.3.1.    Tipo de injusto        333
4.3.2.    Concursos        335
5.    MIGRACIONES FRAUDULENTAS (ART. 313 CP)        335
6.    DISCRIMINACIÓN LABORAL (ART. 314 CP)        337
6.1.    Bien jurídico protegido        337
6.2.    Tipo de injusto        338
6.3.    Concursos        341
7.    IMPEDIMENTO O LIMITACIÓN DEL EJERCICIO DE LA LIBERTAD SINDICAL O DEL DERECHO DE HUELGA (ART. 315 CP)        341
7.1.    Tipo básico (art. 315.1 CP)        342
7.1.1.    Tipo de injusto        342
7.1.2.    Concursos        344
7.2.    Tipo cualificado (art. 315.2 CP)        344
8.    DELITOS CONTRA LA SEGURIDAD E HIGIENE EN EL TRABAJO (ARTS. 316 Y 317 CP)        345
8.1.    Bien jurídico protegido        345
8.2.    Conducta típica        346
8.3.    Tipo subjetivo        347
8.4.    Concursos        348
9.    LA DISPOSICIÓN COMÚN DEL ART. 318 CP        349
10.    DELITOS CONTRA LOS DERECHOS DE LOS CIUDADANOS EXTRANJEROS (ART. 318 BIS CP)        349
10.1.    Bien jurídico protegido y sujeto pasivo        350
10.2.    Ayuda a la entrada o tránsito por el territorio nacional (Art. 318 bis 1 CP)        351
10.2.1.    Tipo de injusto        351
10.2.2.    Concursos        352
10.3.    Tipos cualificados aplicables al art. 318 bis 1 CP (art. 318 bis 3 CP)        353
10.4.    Ayuda a la permanencia con ánimo de lucro (art. 318 bis 2 CP)        353
10.5.    Tipo cualificado común para ambas modalidades (art. 318 bis 4 CP)        353
10.6.    Tipo privilegiado (art. 318 bis 6 CP)        354
10.7.    Responsabilidad penal de la persona jurídica (art. 318 bis 5 CP)        354