Memento Práctico Salario y Nómina 2025

En el Memento Salario y Nómina 2025 se realiza el análisis exhaustivo que merece la retribución salarial por su evidente trascendencia, y por ser la figura que, sin duda, plantea mayor número de dudas, conflictos y consultas a los departamentos de Personal y a los asesores laborales.

Además, en él se realiza un estudio práctico de toda la información jurídica que acompaña a la realización de una nómina, para resolver de forma rápida, clara e ilustrada con ejemplos todas las dudas que se pueden presentar.

Una obra que permite:

-          Al jurista especialista en materia laboral, encontrar un análisis profundo del salario y de los conceptos retributivos que lo integran, con una visión práctica sustentada en la jurisprudencia.

-          A la empresa, despacho, y a todos los profesionales que tienen que cumplimentar y resolver los problemas prácticos que plantea la confección de las nóminas mes a mes, poder solucionar todas sus dudas al instante.

Rigurosamente actualizado, se analizan todas las novedades normativas, doctrinales y jurisprudenciales relacionadas con el salario y las nóminas.

El Memento aborda el salario desde una triple consideración: laboral, como remuneración por el trabajo efectuado por cuenta ajena; Seguridad Social, como base de cotización; fiscal, como base impositiva de determinados tributos.

Así, se abordan, y clarifican con ejemplos, las diferentes modalidades de retribución (retribución variable, retribución a la carta…), así como las incidencias que pueden dar lugar a modificaciones en su cuantía (causas económicas, técnicas, organizativas o de producción, descuelgue salarial, incremento del SMI o del salario base de convenio…), o situaciones en la relación laboral que afectan a su abono (huelga, incapacidad temporal, etc.), así como las repercusiones económicas de la extinción de los contratos de trabajo.

En el Memento se incluye un apartado de ejemplos con la forma de cumplimentar las nóminas correspondientes, así como la forma de utilizar el Sistema SILTRA.

Finalmente se recoge el análisis de las retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Persona Físicas y del Impuesto de Sociedades y la contabilidad en relación con los gastos de personal.

PRINCIPALES NOVEDADES DE ESTA NUEVA EDICIÓN:

Generales:

Subida del SMI para 2025

Cotización a la Seguridad Social en 2025 

Nueva Clasificación Nacional de Actividades Económicas

Modificaciones en la LIRPF con incidencia en el salario de los trabajadores

Reforma de la LEC: principales aspectos que afectan al proceso laboral. 

Modificación de la jurisdicción social como consecuencia de la aprobación de la LO 1/2025 de medidas en materia de eficiencia del Servicio Público de la Administración de Justicia.

Cap.1 Concepto y regulación del salario

Cotización de salarios retroactivos 

Reglamento europeo de inteligencia artificial

Conflicto entre el secreto empresarial y la libertad de expresión por la publicación de la escala salarial en redes sociales

Aplicación de la cláusula de revisión salarial durante la prórroga ordinaria de los convenios

Cap.2 Determinación de la cuantía del salario

Reclamación de diferencias salariales en caso de vulneración del derecho a la igualdad retributiva

Doble escala salarial

Contenido del registro retributivo

Discriminación salarial por razón de sexo, por diferencia en el pago de dietas

Discriminación por edad en las indemnizaciones por despido

Desempeño de funciones superiores: adscripción al puesto y diferencias salariales

Efectos de la comunicación empresarial de cese de funciones superiores sobre las diferencias salariales

Descanso postural como tiempo efectivo de trabajo

Respeto al preaviso mínimo de cinco días en la distribución irregular de la jornada

Acceso al registro horario por trabajadores y representantes legales de los trabajadores 

Cumplimiento de la obligación de un registro de jornada riguroso

Impugnación del calendario laboral de una empresa para el año 2024

Tiempo de desplazamiento del trabajador desde su domicilio al del cliente

Inadecuación del procedimiento de conflicto colectivo para interpretar una cuestión regulada por diferentes pactos con previsiones divergentes

Descanso retribuido de quince minutos como condición más beneficiosa para trabajadores subrogados

Disfrute del descanso mínimo semanal y los festivos anuales

Posibilidad de añadir requisitos adicionales para el ejercicio del permiso por hospitalización

Nuevo permiso retribuido por donación de órganos 

Nuevo permiso retribuido por restricciones de movilidad y riesgo climático

DANA: permisos retribuidos y no recuperables

Inicio del permiso por hospitalización o enfermedad grave de pariente

Cap. 3 Estructura del salario 

Las redes sociales como prueba del incumplimiento del pacto de no competencia

Cap. 5 Salario en especie 

Cap. 6 Pagas extraordinarias

Consecuencias del incumplimiento de la prohibición convencional de prorratear las pagas extra

Cap. 7 Retribución variable

Interpretación del plus de absentismo laboral establecido en convenio

Derecho al bonus en caso de adscripción voluntaria a un despido colectivo

Cap. 9. Mecanismos de ajuste salarial

Modificación del sistema de remuneración y la estructura salarial

Afectación a la dignidad de un acuerdo de MSCT como causa de rescisión del contrato

Cap. 11 Nómina

Envío de las nóminas de toda la plantilla a un trabajador

CAP 12.  Suspensión del contrato y reducción de la jornada:

Reclamación de la mejora del complemento de maternidad previsto en convenio colectivo 

Ampliación del permiso por nacimiento y cuidado en las familias monoparentales 

Cotización durante la IT

Generación de vacaciones y periodos de disfrute mínimo del permiso parental

Reingreso en grupo de empresas desde excedencia voluntaria

Vulneración del derecho de huelga en supuestos de subcontratación 

Coeficientes de cotización por convenio especial

Requisito de ingreso hospitalario en el cuidado de menores con enfermedad grave

Acuerdo de descuelgue de convenio en ERTE por fuerza mayor

Prórroga de las medidas laborales por el volcán de La Palma

ERTE. Prórroga de la prohibición de despedir por la invasión de Ucrania

ERTE de fuerza mayor derivado de ciberataque

ERTE: Ampliación del plazo del mantenimiento del empleo

Mecanismo RED para el sector de la fabricación de vehículos de motor

Nueva situación especial de IT para donantes de órganos

Cap. 13. Efectos económicos de la extinción del contrato

Incremento en vía judicial de la indemnización legal por despido improcedente 

Indemnización adicional por despido para trabajadores con una alta retribución 

Decisión del CEDS sobre la indemnización por despido improcedente (Decisión del Comité Europeo de Derechos Sociales de 20 de marzo de 2024, denuncia nº 207/2022)

Competencia funcional en reclamación de MSCT por vulneración de derechos fundamentales e indemnización

Extinción del contrato por falta de pago o retrasos continuados en el abono del salario

Cambios en la jubilación

Extinción del contrato por jubilación del empresario y reinicio posterior de la actividad empresarial

Contenido mínimo de la carta de despido objetivo por causas económicas

Recuperación de la nulidad objetiva del despido de quien ejerce derechos relacionados con el cuidado

Despido colectivo por jubilación del empresario

Traspaso de trabajadores a otras empresas del grupo a efecto del cómputo de los umbrales del despido

Exención fiscal de las indemnizaciones por despido o cese

Coeficientes de cotización por convenio especial

Derecho de los representantes de los trabajadores a recibir información de las medidas de actuación previstas con motivo de la activación de alertas por cambio climático 

Cap. 14. Protección del salario:

Supresión de la obligación de presentar copias de la demanda

Sucesión de contrata de limpieza si el servicio es asumido por un autónomo sin trabajadores

Jubilación del empresario y plazo razonable para la extinción de los contratos

Equiparación de la responsabilidad de las contratas que ceden trabajadores a la de las ETT

Convenio aplicable a una empresa multiservicios sin convenio propio

Responsabilidad en el recargo de prestaciones en caso de accidente de un peón forestal

Responsabilidad de la empresa sucesora del recargo de prestaciones de un trabajador cuyo contrato con la empresa inicial había sido extinguido

Cap. 15 Reclamación judicial del salario

Despido nulo por vulneración de la garantía de indemnidad

Regulación del derecho constitucional de defensa

Modificación de la jurisdicción social como consecuencia de la aprobación de la LO 1/2025 de medidas en materia de eficiencia del Servicio Público de la Administración de Justicia.

Inadmisión de la prueba documental en soporte papel

Citación a juicio de la parte demandada

Cantidad bruta o neta en la ejecución dineraria

Poder en favor de abogado o graduado social para admisión de la demanda

Traslado de la prueba documental en juicios telemáticos

Incomparecencia al acto del juicio sin previo aviso al juzgado

Presentación y notificación de escritos al TJUE a través de e-Curia

Cap. 16. Cotización a la Seguridad Social

Orden de cotización para 2025 (bases y tipos de cotización)

Nueva Clasificación Nacional de Actividades Económicas

Cap. 17. Colectivos y situaciones especiales:

Sección 1. Abogados

Implicaciones sobre la abogacía de la LO del derecho de defensa.

Sección 2. Administraciones Públicas

Incremento de las retribuciones del personal del sector público para 2024

Nuevas tipologías del complemento singular de puesto E5

Sección 3. Alta dirección

Incidencia de la ley de paridad en la alta dirección.

Sección 4. Artistas

Modificación del convenio colectivo y actualización de las tablas salariales del personal de salas de fiesta, baile, discotecas, locales de ocio y espectáculos.

Tablas salariales y otros conceptos económicos en 2024 para los productores de obras audiovisuales y actores 

Tramitación administrativa automatizada de las resoluciones de regularización anual de la cotización de los artistas en el RGSS y de inclusión y baja durante periodos de inactividad 

Cotización de los artistas en 2025

Cotización de la prestación especial por desempleo para los trabajadores del sector cultural y artístico

Base de cotización reducida para el artista autónomo con bajos ingresos

Cambios en la jubilación

Sección 5. Campo

Bases y tipos de cotización en el sistema especial para trabajadores por cuenta ajena agrarios del RGSS

Base de cotización durante la percepción de las prestaciones de desempleo

Sección 6. Deportistas profesionales

Incidencia de la ley de paridad en los deportistas profesionales

Nuevo convenio colectivo del balonmano profesional 

Incompatibilidad con el Derecho de la UE de determinadas normas de la FIFA sobre transferencia de futbolistas

Bonificación por contrataciones en entidades deportivas no profesionales sin ánimo de lucro

Cotización de deportistas profesionales para 2025

Sección 7. Empleados de hogar

DANA: Protección por desempleo para trabajadores del servicio del hogar familiar

Registro de jornada laboral para los empleados de hogar

Despido improcedente de una empleada de hogar tras su incorporación de una IT

Abono de indemnización a una empleada de hogar por falta de preaviso

Cotización de empleados de hogar

Derecho de los empleados del hogar a la prestación por desempleo

DANA: Prestación contributiva por desempleo para trabajadores del servicio del hogar familiar

Sección 8. Empresas de trabajo temporal (ETT)

Sección 9. Especialistas residentes en ciencias de la salud

Sección15. Mar

Cotización en el régimen especial de los trabajadores del mar durante 2025

Cotización de los trabajadores del mar incluidos en los grupos II y III

Sección 16. Minería del carbón

Cotización en el régimen especial de la minería del carbón

Sección 18. Profesionales taurinos

Actualización de la tabla salarial para 2025 del convenio colectivo nacional taurino 

Tramitación administrativa automatizada de las resoluciones de regularización anual de cotizaciones y de actualización del censo de activos de profesionales taurinos

Cotización de los profesionales taurinos para 2025

Sección 19. Representantes de comercio

Sección 21. Socios de cooperativas de trabajo asociado

Base mínima de cotización de los socios de las CTA con contrato a tiempo parcial

Cotización por desempleo de los socios trabajadores de las CTA

Sección 22. Trabajadores a distancia

Nuevo permiso retribuido por restricciones de movilidad y riesgo climático

Sección 23. Trabajadores a tiempo parcial

Derecho a percibir el plus de festivos y domingos de los trabajadores a tiempo parcial que prestan servicios los sábados, domingos y festivos

Cotización de los trabajadores a tiempo parcial

Cotización en los supuestos de guarda legal o cuidado directo de un familiar

Sección 24. Trabajadores autónomos

Mejora de la compatibilidad de la pensión de jubilación con el trabajo

Cotización en el RETA durante 2025

Sección 25. Trabajadores en el extranjero

Nuevo Estatuto de las personas cooperantes

Sección 26. Trabajadores con contrato formativo

Cotización en los contratos para la formación y el aprendizaje y en los contratos formativos en alternancia

Sección 27. Víctima de violencia de género

Pensión de viudedad para una víctima de violencia de género acreditada por hechos expuestos en juicio

Acreditación como víctima de violencia para el acceso a la renta activa de inserción

Residencia temporal y trabajo por circunstancias excepcionales de víctimas de violencia de género, sexual y trata de seres humanos

Residencia temporal por reagrupación familiar en víctimas de violencia de género, sexual y trata de seres humanos

Calificación del despido de una víctima de violencia de género

Cap. 18. Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF:

Carga de la prueba de las dietas para estar exentas de tributación en IRPF

Modificaciones en la LIRPF

Derogado el RDL de medidas económicas y sociales

Modificaciones en la obligación de declarar el IRPF

Cap. 19 Impuesto de sociedades, contabilidad y provisiones

Anexos

Fiestas laborales para 2025

Días feriados y vacaciones judiciales

Calendario de días inhábiles del año 2025 para la Administración General del Estado 

Flujos migratorios laborales entre España y Guatemala