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Normas Internacionales de Auditoría adaptadas para su aplicación en España por el ICAC

Normas Internacionales de Auditoría adaptadas para su aplicación en España por el ICAC
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  • ISBN: 9788416924677
  • EAN: 9788416924677
  • Editorial: Lefebvre
  • Fecha de la edición:
  • Nº Pág.: 450

Materias:

Colección: Colecciones Francis Lefebvre AECA

Las nuevas Normas Técnicas e Auditoría (NIA-ES), entraron en vigor en España, y son de aplicación a todos los trabajos de auditoría de cuentas correspondientes a los ejercicios económicos que se inicien a partir del día 1-1-2014, y en cualquier caso a los trabajos de auditoría de cuentas contratados o encargados a partir de 1 de enero de 2015.

Por ello presentamos este manual, dirigido a todos los profesionales preocupados por la Auditoría de cuentas y a los auditores en ejercicio, con el objeto de poner en su conocimiento el contenido, la estructura y las exigencias de las NIA-ES. Pero también es una obra dirigida a los aspirantes al Registro de Auditores de Cuentas (ROAC), a quienes pretende ayudar a superar las pruebas de acceso a este Registro.

En primer lugar, la obra presenta el Marco normativo de la auditoría de cuentas en España, a partir de este momento se desarrolla el contenido de cada NIA-ES extractándola, indicando sus aspectos fundamentales y más relevantes, sustentados en cuadros sinópticos.

De este modo, en la fase de planificación, se tratan los objetivos globales de la auditoría, los términos del acuerdo del encargo de auditoría, el control de calidad, la documentación, las responsabilidades del auditor con respecto al fraude, las consideración de las disposiciones legales y reglamentarias, la comunicación con los responsables del gobierno de la Entidad, así como la evaluación del riesgo y las respuestas que realiza a las mismas el auditor

En la fase de ejecución, se trata la obtención de la evidencia en auditoría y diversos procedimientos para su obtención, como son las confirmaciones externas, la aplicación de procedimientos analíticos y la realización del muestreo. También se estudian la auditoria de partes vinculadas, tratamiento y responsabilidades del auditor sobre hechos posteriores y la aplicación o no del principio de empresa en funcionamiento

La obra se encuentra adaptada a Resolución de 23 de diciembre de 2016, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, que será de aplicación a los trabajos de auditoría de cuentas contratados o encargados a partir del 1 de enero de 2018, y se contempla la modificación de los nuevos modelos de informes de auditoría, por lo que esperamos pueda ser de gran interés tanto para profesionales como para interesados en la auditoría de cuentas.



La emisión de normas internacionales de auditoría
La Federación internacional de contadores
Adopción de las NIA en el ámbito europeo y español
Las NIA adaptadas al caso español o NIA-ES:
- Cuerpo de NIA-ES
- Entrada en vigor de las NIA-ES
- Estructura de las NIA-ES
- Interpretación de las NIA-ES

NIA-ES 200. Objetivos globales del auditor independiente y realización de la auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría
Introducción
Objetivos globales del auditor
Definiciones
Requerimientos:
- Requerimientos de ética relativos a la auditoría de EEFF
- Escepticismo profesional
- Juicio profesional
- Evidencia de auditoría suficiente y adecuada y riesgo de auditoría
- Realización de la auditoría de conformidad con las NIA

NIA-ES 210. Acuerdo de los términos del encargo de auditoría
Introducción
Requerimientos:
- Situaciones especiales previas a la aceptación del encargo
- Acuerdo de los términos del encargo de auditoría
- Situaciones especiales posteriores a la aceptación del encargo

NIA-ES 220. Control de calidad de la auditoría de estados financieros
Alcance
Objetivo
Definiciones
Requerimientos:
- En relación al control de calidad del encargo
- En relación a la revisión de control de calidad del encargo

NIA-ES 230. Documentación de Auditoría
Alcance
Objetivos
Definiciones
Requerimientos:
- Preparación Oportuna de la documentación de auditoría
- Documentación de los procedimientos de auditoría aplicados y de la evidencia de auditoría obtenida
- Inaplicación de un requerimiento
- Cuestiones surgidas después de la fecha del informe de auditoría
- Compilación del archivo final de la auditoría
Requerimientos específicos de documentación de auditoría en otras NIA-ES

NIA-ES 240. Responsabilidad del auditor en la auditoría de estados financieros con respecto al Fraude
Alcance
Objetivos
Definiciones
Requerimientos:
- Escepticismo Profesional
- Discusión con los miembros del equipo del encargo
- Procedimientos de valoración del riesgo y actividades relacionadas
- Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material debida a fraude
- Respuestas a los riesgos valorados de incorrección material debida a fraude 51
- Evaluación de la evidencia de auditoría
- Imposibilidad del auditor de seguir con el encargo
- Manifestaciones escritas
- Comunicación a la dirección y a los responsables del gobierno de la entidad
- Comunicación a las autoridades reguladoras y de supervisión
- Documentación

NIA-ES 250. Consideración de las disposiciones legales y reglamentarias en la auditoría de los estados financieros
Alcance
Responsabilidad del cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias
Objetivo
Definiciones previas
Requerimientos:
- Consideración por el auditor del cumplimiento de las disposiciones legales y Reglamentarias
- Procedimientos de auditoría cuando se identifica o existen indicios de un posible incumplimiento
- Comunicación de incumplimientos identificados o de la existencia de indicios de un posible incumplimiento
- Documentación

NIA-ES 260 revisada. Comunicación con los responsables del gobierno de la entidad
Alcance de esta NIA
Objetivos
Definiciones
Requerimientos

NIA-ES 265. Comunicación de las deficiencias en el control interno a los responsables del gobierno y a la dirección de la entidad
Objetivo
Definiciones
Requerimientos

NIA-ES 300. Planificación de la auditoría de estados financieros
Alcance y objetivo
Introducción a la función y el momento de la realización de las pruebas de auditoría
Introducción a la planificación tal y como va a ser tratada en esta obra
Requerimientos

NIA-ES 315. Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y su entorno
Alcance y objetivo
Definiciones previas
Condiciones y hechos que pueden indicar la existencia de incorrección material
Requerimientos

NIA-ES 320. Importancia relativa o materialidad en la planificación y ejecución de la auditoría
Alcance y objetivos
Definiciones previas
Importancia relativa en el contexto de una auditoría
Aplicación del juicio profesional del auditor
Requerimientos:
- Determinación de la importancia relativa para los estados financieros y para la ejecución del trabajo, al planificar la auditoría
- Revisión a medida que la auditoría avanza
Documentación:
- Importancia relativa para los estados financieros en su conjunto
- Nivel o niveles de importancia relativa para determinados tipos de transacciones, saldos contables o información a revelar (si procede) (Materialidad Específica)
- Importancia relativa para la ejecución del trabajo (Materialidad de ejecución del trabajo)

NIA-ES 330. Respuestas del auditor a los riesgos valorados
Alcance y objetivos
Definiciones previas
Requerimientos:
- Respuestas globales
- Procedimientos de auditoría que responden a los riesgos valorados de incorrección material en las afirmaciones
- Adecuación de la presentación y de la información revelada
- Evaluación de la suficiencia y adecuación de la evidencia de auditoría
- Documentación

NIA-ES 402. Consideraciones de auditoría relativas a una entidad que utiliza una organización de servicios
Alcance
Objetivos
Requerimientos:
- Obtención de conocimiento de los servicios prestados (incluido el control interno)
- Informes de la entidad de servicios a la entidad usuaria sobre los servicios prestados (Informes del tipo 1 y 2)
Respuestas a los riesgos valorados de incorrección material
Informes tipo 1 y tipo 2 que excluyen los servicios de una organización de servicios subcontratada
Fraude, incumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias, e incorrecciones no corregidas en relación con las actividades de la organización de servicios
Informe del auditor de la entidad usuaria

NIA-ES 450. Evaluación de las incorrecciones identificadas durante la realización de la auditoría
Alcance
Objetivos
Requerimientos:
- Acumulación de incorrecciones identificadas
- Consideración de las incorrecciones identificadas en la fase de realización de la auditoría
- Comunicación a la dirección y corrección de las incorrecciones
Evaluación del efecto de las incorrecciones no corregidas sobre la cifra de importancia relativa
El auditor determinará si las incorrecciones no corregidas son materiales individualmente o de forma agregada
Comunicación con los responsables del gobierno de la entidad
Manifestaciones escritas sobre las incorrecciones materiales no corregidas

NIA-ES 500. Evidencia de auditoría
Alcance
Objetivos
Definiciones
Requerimientos:
- La evidencia en auditoría debe ser suficiente y adecuada
- Información que debe ser utilizada para la obtención de la evidencia
- Selección de elementos sobre los que se realizan las pruebas
- Incongruencias y dudas (reservas) sobre la fiabilidad de la evidencia

NIA-ES 501. Evidencia de auditoría. Consideraciones especiales para determinadas áreas
Objetivos y Requerimientos relacionados con las existencias
Objetivos y Requerimientos relacionados con los litigios y reclamaciones
Objetivos y Requerimientos relacionados con la información segmentada

NIA-ES 505. Confirmaciones externas
Alcance
Objetivos
Definiciones

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