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Obligación Tributaria

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En el abordaje crítico de la obligación en general y, específicamente, de la obligación tributaria, este trabajo utiliza un criterio lógico y metodológico que será sin duda heterodoxo si se lo compara con el de la doctrina tradicional. Porque él solo se tornó viable al tomar como punto de partida la unidad metodológica de las ciencias naturales y de las ciencias sociales, de entre estas últimas, las normativas, como la ciencia jurídica. Y opta por el positivismo jurídico-metodológico, en la descripción de la obligación tributaria, visualizada como una categoría dogmática, como se contempla en el campo del derecho positivo. Hace pues abstracción de otras investigaciones pertinentes a lo jurídico.

Es una cuestión de mera decisión doctrinaria optar o no por el positivismo metodológico en el estudio del mundo jurídico. Metodológico, precisamente porque no elimina otros campos de investigación y pesquisa. Porque hay otros haberes que la decisión por el positivismo jurídico-metodológico no excluye. Entre esos, serán legítima la Sociología Jurídica, la Filosofía del Derecho, la Historia del Derecho, etc. Pero la aceptación del positivismo metodológico posibilitará la demarcación de la ciencia del derecho en el sentido estricto en límites precisos y rigurosos. La opción metodológica consiste en circunscribir la investigación científica al complexo normativo que integra el ordenamiento jurídico.


PREFACIO

PARTE I
INTRODUCCIÓN CRÍTICA AL ESTUDIO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

CAPÍTULO I
CONSIDERACIONES INTRODUCTORIAS: LA UNIDAD DEL MÉTODO
CIENTÍFICO Y SUS REPERCUSIONES EN LA METODOLOGÍA
DE LA PESQUISA JURÍDICA

I. La unidad de método como un postulado teórico
II. Imputación jurídica y causalidad natural
III. Inviabilidad de la aprehensión inductiva del ordenamiento jurídico
IV. Selectividad de la pesquisa jurídica
V. Objeto de la monografía

CAPÍTULO II
EL DEBER JURÍDICO EN TANTO CATEGORÍA FORMAL

I. Teoría General en contraposición a la Teoría Especial del Derecho
II. Teoría General en contraposición a la teoría particular del derecho
III. Teoría formal en contraposición a la teoría material del derecho

CAPÍTULO III
NOCIONES PRELIMINARES SOBRE LAS CATEGORÍAS
DE LA TEORÍA GENERAL DEL DERECHO

I. Objeto de la Teoría General del Derecho
II. Teoría General del Derecho e Interpretación Jurídica
III. Teoría General del Derecho y Ciencias Jurídicas Particulares
IV. Lo estructural y lo funcional en la Teoría General del Derecho
V. Generalidad empírica de la Teoría General del Derecho

CAPÍTULO IV
OBLIGACIÓN Y DEBER JURÍDICO: SU SIGNIFICACIÓN NORMATIVA

I. La relación entre obligación y deber no es una relación entre
categorías jurídicas específicas y genéricas
II. La relación entre obligación y deber es una relación entre categorías
materiales y formales
III. El concepto formal del deber jurídico
IV. Deber jurídico y norma jurídica

CAPÍTULO V
LA EVALUACIÓN CRÍTICA DE LAS DOCTRINAS
TRADICIONALES SOBRE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA ACCESORIA

I. La concepción civilista
II. El problema de la conceptualización de las obligaciones en el
Derecho Civil y sus reflejos en el Derecho Tributario
III. La doctrina de los deberes administrativos y su imprecisión
IV. Inaplicabilidad de la doctrina italiana de los poderes de contorno
al Derecho Brasilero
V. La libertad como el criterio diferenciador entre deber y obligación
tributarios


PARTE II
BASES LÓGICAS Y METODOLÓGICAS EN EL ESTUDIO
DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA: LA CUESTIÓN DE LA
PATRIMONIALIDAD EN LA DOCTRINA DE LAS OBLIGACIONES

CAPÍTULO VI
ÁMBITO DE REFERENCIA DE LAS PROPOSICIONES
JURÍDICAS DESCRIPTIVAS

I. Proposiciones descriptivas estrictamente universales o
numéricamente universales: la necesidad de distinguirlas
II. El atributo de la patrimonialidad y su carácter de enunciado
universal estricto
III. Enunciados normativos estrictamente universales y enunciados
sobre la existencia de normas válidas
IV. Existencia y validez de la norma jurídica
V. Enunciados de normas obligacionales no patrimoniales válidas

CAPÍTULO VII
PROBLEMAS LÓGICOS Y METODOLÓGICOS
RESULTANTES DE LA INDUCCIÓN JURÍDICA

I. Las diversas modalidades de la pretensa inducción jurídica
II. Imposibilidad de predicación inductiva del contenido de las
normas jurídicas no pesquisadas
III. Criterio de demarcación empírico de la ciencia jurídica

CAPÍTULO VIII
LA FALSEABILIDAD DE LAS PROPOSICIONES DESCRIPTIVAS
COMO CRITERIO DE DEMARCACIÓN DE LA CIENCIA DEL DERECHO

I. El problema lógico de la inducción jurídica en el ámbito de las
obligaciones
II. El problema metodológico de la inducción jurídica en el ámbito
de las obligaciones
III. Corroboración del concepto formal de deber jurídico
IV. Corroboración parcial de la patrimonialidad de las obligaciones
tributarias

CAPÍTULO IX
EL CARÁCTER "AD HOC" DE LA TESIS DE LA PATRIMONIALIDAD
DE LA OBLIGACÓN ACCESORIA

I. La patrimonialidad de la obligación principal
II. La patrimonialidad de la obligación accesoria
III. Obligaciones accesorias patrimoniales y no patrimoniales
IV. La patrimonialidad como el contenido del interés del acreedor

CAPÍTULO X
LA EXPERIENCIA JURÍDICA COMO EXPERIENCIA DE LO NORMATIVO

I. En qué consiste la experiencia jurídica
II. En qué consiste el método experimental de conceptuación de las
obligaciones tributarias
III. Las obligaciones tributarias accesorias no patrimoniales falsean la
tesis de la patrimonialidad general de las obligaciones tributarias
IV. Intersubjetividad de los tests y objetividad de la teoría jurídica
V. Crítica a la tentativa de inmunización al falseamiento de la
patrimonialidad general de las obligaciones tributarias
VI. Corroboración empírica de los enunciados sobre la obligación
tributaria por la jurisprudencia normativa

CAPÍTULO XI
EL PROBLEMA CRUCIAL DE LA DEMARCACIÓN
DEL CAMPO DE INVESTIGACIÓN CIENTÍFICA

I. Cómo se caracteriza el positivismo jurídico-metodológico?
II. Lenguaje y metalenguaje en la teoría de las obligaciones
III. El método de demarcación del campo de investigación de las
diversas ciencias de lo normativo
IV. Invalidez del método jurídico inductivo
V. La doctrina de la patrimonialidad de las obligaciones no resulta
de una pretensa inducción jurídica
VI. Irrelevancia jurídica del mecanismo psicológico de formación
de las teorías

CAPÍTULO XII
ESENCIALISMO JURÍDICO-METODOLÓGICO
EN LA DOCTRINA DE LAS OBLIGACIONES

I. Referencia de la inducción jurídica a enunciados estrictamente
universales
II. Esencialismo metodológico en la doctrina de la patrimonialidad
de las obligaciones tributarias

PARTE III
LA CUESTIÓN DE LA TRANSITORIEDAD
EN LA DOCTRINA DE LAS OBLIGACIONES

Capítulo XIII
EL PROBLEMA DE LA TRANSITORIEDAD
DE LA OBLIGACIÓN

I. El sentido en que son las obligaciones tradicionalmente
consideradas como transitorias
II. Delimitación del período y vigencia de la norma obligacional
por el derecho positivo.
III. Universalidad estricta y numérica de los enunciados sobre
la transitoriedad de la obligación
IV. Ámbito de validez temporal y espacial de las normas obligatorias
V. Circunscripción del comportamiento obligatorio en el tiempo
y en el espacio
VI. Determinación por la propia norma del cuadro de referencia
tempo-espacial del comportamiento obligatorio
VII. En qué consiste la transitoriedad del comportamiento obligatorio
VIII. La distinción básica entre la conducta prevista en abstracto por la
norma y la conducta existencial y concreta

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