Regímenes fiscales territoriales

Presentación


Bloque I: Estudio introductoriO

Capítulo 1
Origen, evolución y características de los regímenes
fiscales diferenciados en territorio español
Cristina Mingorance Arnáiz

1. Los Regímenes Forales hasta la Democracia
1.1. Origen histórico
1.2. Elementos esenciales
1.3. País Vasco
1.4. Navarra
2. Los Regímenes Forales desde 1978 hasta la actualidad
2.1. El Concierto y el Convenio Económico
2.2. Relaciones financieras y tributarias de los Regímenes Forales con el Estado
2.2.1. Características básicas y criterios de armonización
2.2.2. El Cupo y la Aportación
3. Los regímenes especiales de Canarias, Ceuta y Melilla
4. Conclusiones
5. Referencias bibliográficas



Bloque II: REGÍMENES FORALES

Capítulo 2
País Vasco
Begoña Barruso Castillo

1. El Concierto Económico País Vasco-Estado
2. Imposición directa empresarial
2.1. IRPF. Rendimiento de Actividades Económicas
2.2. Impuesto sobre Sociedades
2.2.1. Normativa aplicable y exacción del impuesto
2.2.2. Exenciones
2.2.3. Criterios de imputación temporal y contable de ingresos y gastos
2.2.4. Determinación de la Base Imponible
2.2.4.1. Amortizaciones
2.2.4.2. Correcciones de valor: pérdidas por deterioro y provisiones
2.2.4.3. Gastos deducibles
2.2.4.4. Depreciación monetaria
2.2.4.5. Ingresos procedentes de la propiedad intelectual e industrial
2.2.4.6. Operaciones vinculadas
2.2.4.7. Otras cuestiones relacionadas con la Base Imponible
2.2.4.8. Compensación de pérdidas
2.2.5. Deuda Tributaria
2.2.5.1. Tipos impositivos
2.2.5.2. Cuotas líquida y efectiva
2.2.5.3. Deducciones por inversiones
2.2.5.4. Pagos a cuenta
2.2.6. Gestión del impuesto
2.3. Impuesto sobre la Renta de No Residentes
3. Imposición indirecta empresarial
3.1. Impuesto sobre el Valor Añadido. IVA
3.2. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. ITPAJD
3.2.1. Exenciones
3.2.2. Transmisiones Patrimoniales Onerosas
3.2.3. Actos Jurídicos Documentados
3.3. Impuesto sobre las Primas de Seguro
3.4. Impuestos Especiales
3.4.1. Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte
3.4.2. Impuesto sobre Venta Minorista de Determinados Hidrocarburos
4. Imposición local
4.1. Impuesto sobre Actividades Económicas
4.2. Impuesto Sobre Bienes Inmuebles
4.3. Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica
4.4. Impuesto sobre Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana
4.5. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras
5. Referencias bibliográficas

Capítulo 3
Navarra
Carmen Calderón Patier

1. Convenio Económico Navarra-Estado
1.1. Reparto del nivel competencial
1.2. Criterios generales de armonización
1.3. Domicilio fiscal
1.4. Residencia habitual
1.5. Imposición directa
1.5.1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
1.5.2. Impuesto sobre la Renta de No Residentes
1.5.3. Impuesto sobre el Patrimonio
1.5.4. Impuesto sobre Sociedades
1.5.5. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
1.6. Imposición indirecta
1.6.1. IVA
1.6.2. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
1.6.3. Impuestos Especiales
1.6.4. Impuesto sobre las Primas de Seguros
2. Imposición directa empresarial
2.1. IRPF. Empresario individual: actividades económicas
2.1.1. Delimitación, hecho imponible y atribución de rentas
2.1.2. Rendimientos de actividades empresariales y profesionales
2.1.3. Liquidación: determinación de bases y cuotas
2.2. Impuesto sobre Sociedades
2.2.1. Ámbito de aplicación
2.2.1.1. Sujeto pasivo
2.2.1.2. Exenciones
2.2.1.3. Territorialidad
2.2.2. Determinación de la Base Imponible
2.2.2.1. Amortizaciones
2.2.2.2. Pérdidas por deterioro, provisiones y gastos fiscalmente no deducibles
2.2.2.3. Reglas de valoración
2.2.3. Deuda Tributaria
2.2.3.1. Deducciones por incentivos
2.2.3.2. Pagos a cuenta
2.2.4. Declaración autoliquidación
2.2.5. Régimen Fiscal de las Empresas Jóvenes e Innovadoras
2.3. Impuesto sobre la Renta de No Residentes
3. Imposición indirecta empresarial
3.1. Impuesto sobre el Valor Añadido. IVA
3.1.1. Modelos de declaración
3.1.2. Plazos de declaración
3.2. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. ITPAJD
3.2.1. Ámbito de aplicación
3.2.2. Exenciones
3.2.3. Normativa específica de ITPAJD
3.2.4. Gestión y autoliquidación
3.3. Impuesto sobre las Primas de Seguros
3.4. Impuestos Especiales
3.4.1. Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte
3.4.2. Impuesto sobre Venta Minorista de Determinados Hidrocarburos
4. Imposición propia: Impuesto sobre los grandes establecimientos comerciales
4.1. Objeto y afectación
4.2. Hecho imponible, excepciones y sujeto pasivo
4.3. Base Imponible y Liquidable, tipo de gravamen y cuota
4.4. Periodo impositivo y gestión del impuesto
5. Imposición local
6. Referencias bibliográficas

Bloque III: REGÍMENES ESPECIALES POR SITUACIÓN GEOGRÁFICA

Capítulo 4
Canarias
Álvaro González Lorente

1. Régimen Económico y Fiscal de Canarias
1.1. Introducción
1.2. Evolución histórica
1.3. Normativa reguladora
1.4. Competencia tributaria
1.4.1. Normativa aplicable
1.4.2. Competencia tributaria de los tributos estatales no cedidos
1.4.3. Competencia tributaria de los tributos estatales cedidos a Canarias
1.4.4. Competencia tributaria de los tributos propios de Canarias
1.4.5. Competencia tributaria de los tributos REF de Canarias
1.5. Domicilio fiscal y residencial habitual
2. Especialidades fiscales de Canarias en imposición directa
2.1. La deducción por inversiones en Canarias
2.2. La bonificación de los rendimientos derivados de la venta de bienes corporales producidos en Canarias
2.3. La Reserva para inversiones en Canarias
2.3.1. Ámbito subjetivo de aplicación de la RIC
2.3.2. Rentas que dan derecho a dotar la RIC
2.3.3. Límite cuantitativo. Dotación máxima a la RIC
2.3.4. Requisitos y condiciones posteriores a la dotación. Materialización de la RIC
2.4. La Zona Especial Canaria
2.4.1. Breve reseña histórica
2.4.2. Requisitos temporales y ámbito geográfico de la ZEC
2.4.3. Requisitos subjetivos de la ZEC
2.4.4. Procedimiento de inscripción en la ZEC
2.4.5. Régimen tributario de las entidades ZEC en el Impuesto sobre Sociedades
2.4.6. Otras especialidades tributarias de las entidades ZEC
3. Especialidades fiscales de Canarias en imposición indirecta
3.1. Impuesto General Indirecto Canario
3.1.1. Introducción
3.1.2. Diferencias más relevantes frente al IVA
3.1.3. Normativa reguladora del IGIC
3.1.4. Ámbito de aplicación
3.1.5. Hecho imponible I. Operaciones interiores
3.1.6. Hecho imponible II. Operaciones exteriores
3.1.7. Base imponible
3.1.8. Tipos de gravamen
3.1.9. Deducciones y devoluciones
3.1.10. Prorrata general y especial
3.1.11. Regímenes especiales
3.2. Arbitrio sobre Importaciones y Entregas de Mercancías en Canarias
3.2.1. Exenciones
3.2.2. Sujeto pasivo, repercusión, base imponible, tipos de gravamen y devoluciones
3.2.3. Régimen simplificado del AIEM
3.3. Impuesto Especial sobre Combustibles derivados del petróleo e Impuesto sobre las labores del tabaco
3.4. Incentivos a la inversión del artículo 25 de la Ley 19/1994
3.5. Especialidad en Impuestos Especiales
4. Referencias bibliográficas

Capítulo 5
Ceuta y Melilla
Nuria Rueda López

1. Régimen económico fiscal de Ceuta y Melilla
1.1. Antecedentes históricos
1.2. Normativa reguladora básica
1.3. Colaboración entre la Administración Tributaria del Estado y las ciudades autónomas de Ceuta y Melilla
2. Imposición directa empresarial
2.1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF): Empresario individual
2.1.1. Deducción por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
2.1.2. Pagos a cuenta
2.2. Impuesto sobre Sociedades (IS)
2.2.1. Bonificaciones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
2.2.2. Pagos a cuenta
2.3. Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR)
2.4. Bonificaciones en las Cuotas de la Seguridad Social
3. Imposición indirecta empresarial
3.1. Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación (IPSI)
3.1.1. Hecho imponible
3.1.2. No sujeción
3.1.3. Exenciones
3.1.4. Lugar de realización del hecho imponible
3.1.5. Devengo
3.1.6. Sujeto pasivo y sus obligaciones
3.1.7. Base imponible
3.1.8. Tipo impositivo
3.1.9. Cuota impositiva y repercusión del impuesto
3.1.10. Deducción de las cuotas soportadas y devoluciones
3.1.11. Gestión del impuesto, infracciones y sanciones
3.2. Gravámenes complementarios del IPSI sobre las Labores del Tabaco y sobre los Carburantes y Combustibles Petrolíferos (GGCC)
3.2.1. Aspectos generales y comunes de los GGCC
3.2.2. Gravamen Complementario sobre las Labores del Tabaco
3.2.3. Gravamen Complementario sobre los Carburantes y Combustibles Petrolíferos
3.3. Impuestos Especiales: Impuesto sobre la Electricidad e Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte
3.3.1. Impuesto sobre la Electricidad
3.3.2. Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte
3.4. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPAJD)
3.5. Régimen Especial Arancelario
3.5.1. Productos enteramente obtenidos en Ceuta y Melilla
3.5.2. Productos suficientemente transformados o elaborados
3.5.3. Adquisición del origen mediante la regla de la acumulación
3.5.4. El Reglamento 1063/2010 y la modificación de las reglas de origen
4. Imposición local
5. Referencias bibliográficas