Tratado de Derecho Penal Económico y de la Empresa 2 Tomos

Índice general
Presentación        47
Abreviaturas        49
Bibliografía general de Derecho Penal Económico        51
I. Concepto de Derecho Penal Económico
Elena Núñez Castaño
1.    Consideraciones generales        53
2.    Evolución histórica        55
3.    Concepto de Derecho penal económico        59
4.    Ámbito de aplicación: delimitación de los delitos patrimoniales        61
4.1.    Concepto de patrimonio        64
4.2.    Concepto de orden socioeconómico        65
5.    Bibliografía        68
II. Cuestiones constitucionales
Miguel Abel Souto
1.    Principio de legalidad y principios derivados        71
1.1.    Principio de legalidad        71
1.2.    Principio de ofensividad        83
1.3.    Principio de culpabilidad        94
1.3.1.    Culpabilidad        94
1.3.2.    Conexión con la igualdad y dignidad de la persona        95
1.3.3.    Concepto formal y material de culpabilidad. El libre albedrío        97
1.3.4.    Culpabilidad por el hecho y de autor        106
2.    Principio de legalidad, normas en blanco y remisiones normativas        109
2.1.    Normas penales completas e incompletas        109
2.2.    Remisiones normativas y leyes penales en blanco        125
3.    Retroactividad y norma de complemento        134
4.    Principio de proporcionalidad        138
4.1.    Adecuación a fin        139
4.2.    Principio de intervención mínima        140
4.3.    Principio de proporcionalidad en sentido estricto        142
5.    Bibliografía        147
III. Cuestiones constitucionales: ne bis in idem y Derecho Administrativo Sancionador (y 2)
Juan Carlos Campo Moreno
1.    Introducción        159
2.    LA COMPLEJA FRONTERA ENTRE LOS DERECHOS SANCIONADORES        160
3.    DE LA POSIBILIDAD A LA TEORÍA        165
4.    LA STC 2/2003, DE 16 DE ENERO, ECLI:ES:TC:2003:2        170
4.1.    Un breve análisis de la vertiente formal o procesal        171
4.2.    La significación de la triple identidad        172
4.3.    La teoría de la compensación        173
4.4.    Sobre la cosa juzgada        174
5.    CONCLUSIONES        175
6.    BIBLIOGRAFÍA        176
IV. Cuestiones comunes de teoría jurídica del delito (1)
José Francisco Ortiz Navarro
1.    Bien jurídico protegido: bienes individuales, supraindividuales e intermedios        177
2.    Delitos de peligro y delitos de lesión        185
3.    Causación, causalidad e imputación objetiva. Especial referencia al riesgo permitido        188
3.1.    Incremento del riesgo permitido        189
3.2.    Casos de disminución de riesgo        191
3.3.    Ausencia de creación de peligro        192
3.4.    Exclusión de la imputación en los casos de riesgo permitido        192
3.5.    El fin de protección de la norma        192
4.    Resultado/perjuicio y resultado/beneficio        195
5.    Dolo, imprudencia y elementos subjetivos        198
6.    Error e Ignorancia deliberada        199
7.    BIBLIOGRAFÍA        207
V. Cuestiones comunes de teoría jurídica del delito (y 2)
Pablo Font de Mora y Saínz
1.    Autoría y participación en ámbitos organizativos        209
1.1.    Cuestiones de autoría y participación en los delitos socioeconómicos: Reglas generales        209
1.1.1.    Responsabilidad por coautoría del superior jerárquico y del subordinado        211
1.1.2.    Responsabilidad por autoría mediata: El superior jerárquico como autor mediato u “hombre de atrás”        212
1.1.3.    Responsabilidad por comisión por omisión del superior jerárquico por los actos del subordinado        214
1.2.    La responsabilidad penal de los miembros los órganos colegiados por las decisiones adoptados en su seno        218
1.3.    La responsabilidad de los órganos colegiados por las actuaciones realizadas por sus órganos delegados        228
1.4.    Clasificación de los delitos socioeconómicos en atención al sujeto activo: Especial referencia a los delitos especiales        232
1.4.1.    Diferencia entre los delitos socioeconómicos comunes y los especiales        232
1.4.2.    Los delitos especiales de dominio, de infracción de un deber jurídico específico y de naturaleza mixta        233
1.4.3.    Los delitos especiales propios e impropios        235
2.    Actuaciones en nombre de otro: Estudio dEl art. 31 CP        238
2.1.    Objeto y finalidad del art. 31 CP        238
2.2.    Los administradores de derecho        241
2.3.    Los administradores de hecho        247
2.3.1.    Concepto mercantil y penal de administrador de hecho        247
2.3.2.    Diferencias entre la jurisprudencia civil y penal de la figura del administrador de hecho        255
2.3.2.1.    Concepto jurisprudencial civil de administrador de hecho        255
2.3.2.2.    Concepto jurisprudencial penal de administrador de hecho        257
2.3.3.    Supuestos dudosos de administradores de hecho en el ámbito penal        260
2.4.    El representante legal y el voluntario        262
2.5.    La responsabilidad penal de los asesores        263
2.5.1.    Criterios de imputación de los asesores por sus labores de asesoramiento en las empresas        263
2.5.2.    La teoría de los actos neutros y de las conductas neutrales        264
2.5.3.    El secretario del consejo de administración        267
2.5.4.    El letrado asesor de los órganos colegiados        268
2.6.    El responsable de cumplimiento normativo (Compliance officer)        270
3.    El sujeto pasivo de los delitos socioeconómicos        272
3.1.    El sujeto pasivo de los delitos socioeconómicos como titular del bien jurídico protegido        272
3.2.    Las personas jurídicas como sujeto pasivo de los delitos socioeconómicos        273
3.3.    Las personas naturales o físicas como sujeto pasivo de los delitos socioeconómicos        278
3.4.    Las administraciones públicas como sujeto pasivo de los delitos socioeconómicos        279
3.5.    La colectividad o comunidad como sujeto pasivo de los delitos socioeconómicos        280
3.6.    Diferencia entre el agraviado u ofendido y el perjudicado de los delitos socioeconómicos        280
4.    BIBLIOGRAFÍA        283
VI. Cuestiones comunes sobre las consecuencias jurídicas: penalidad (1)
Caty Vidales Rodríguez
1.    PENAS PREVISTAS PARA LAS PERSONAS FÍSICAS        287
1.1.    Clases de penas        287
1.1.1.    Prisión        288
1.1.2.    Multa        293
1.1.3.    Inhabilitación profesional y otras penas privativas de derechos        297
1.1.4.    Trabajos en beneficio de la comunidad        300
1.1.5.    Publicación de la sentencia        301
1.2.    Determinación de la pena        302
1.2.1.    Subtipos y circunstancias        302
1.2.2.    Reglas especiales de determinación de la pena: delito continuado y delito con sujeto pasivo masa        311
1.2.2.1.    Delito continuado y delito masa        312
1.2.2.2.    Delito continuado, delito masa y subtipos agravados        315
2.    PENAS PREVISTAS PARA PERSONAS JURÍDICAS        320
3.    OTRAS CONSECUENCIAS        334
3.1.    Decomiso        334
3.1.1.    Decomiso basado en una sentencia condenatoria (artículo 127)        339
3.1.2.    Decomiso ampliado (artículo 127 bis del código penal)        342
3.1.3.    Decomiso sin sentencia condenatoria (artículo 127 ter)        347
3.1.4.    Decomiso de bienes en poder de terceros (artículo 127 quáter)        351
3.1.5.    Decomiso de bienes de una actividad delictiva continuada (art. 127 quinquies)        355
3.1.6.    Ejecución efectiva del decomiso (artículo 127 septies)        359
3.1.7.    Otras disposiciones (artículo 127 octies)        360
3.1.8.    Artículo 128        362
3.2.    Medidas a imponer a los entes sin personalidad jurídica        363
4.    CAUSAS DE EXTINCIÓN Y EXCLUSIÓN DE LA PENA        368
5.    BIBLIOGRAFÍA        375
VII. Cuestiones comunes sobre las consecuencias jurídicas: responsabilidad civil (y 2)
Ricardo Olivares Juan
1.    La responsabilidad civil: concepto y naturaleza jurídica        385
2.    Responsabilidad civil derivada del delito y otras declaraciones de contenido patrimonial        387
3.    Prescripción de la acción civil        390
4.    Renuncia y reserva de la acción civil        390
5.    Declaración de nulidad de contratos. Irreivindicabilidad        392
6.    Daños morales en los delitos patrimoniales        395
7.    Compensación de culpas en los delitos dolosos contra el patrimonio        396
8.    Intereses moratorios y procesales        397
9.    Intereses del art. 20 de la Ley 50/1980, de 8 de octubre, de Contrato de Seguro        398
10.    Responsables civiles y determinación de cuotas        399
11.    Responsabilidad civil de las personas jurídicas        399
12.    Oponibilidad al perjudicado de cláusulas de exclusión temporal establecidas en el contrato de seguro        400
13.    Responsabilidad civil y excusa absolutoria de parentesco (art. 268 CP)        401
14.    Responsabilidad de los titulares de establecimientos. El sistema informático como establecimiento        402
15.    Responsabilidad por los delitos cometidos por empleados, dependientes, representantes o gestores en el desempeño de sus obligaciones o servicios        403
16.    Partícipe a título lucrativo        405
17.    BIBLIOGRAFÍA        406
VIII. Aspectos procesales
José Francisco Ortiz Navarro
1.    Legitimación procesal, especial referencia a la acusación popular        409
1.1.    Ministerio Fiscal        409
1.2.    La acusación particular        411
1.3.    La acusación popular        416
1.4.    El acusador privado        423
1.5.    El actor civil        423
1.6.    Abogacía del Estado, Letrados de la Seguridad Social, Letrados de Las Cortes Generales, Comunidades Autónomas y Entes Locales        423
2.    Cooperación judicial internacional        424
2.1.    Normativa básica        425
2.2.    Herramientas institucionales        426
2.3.    Ejecución        427
2.4.    Orden europea de detención y entrega        427
2.5.    Orden europea de investigación        428
2.6.    En materia económica        428
3.    BIBLIOGRAFÍA        431
IX. Responsabilidad penal de las personas jurídicas y programas de cumplimiento
José L. González Cussac
1.    CONSIDERACIONES PREVIAS        433
1.1.    Apunte histórico        433
1.2.    El punto de partida en Derecho penal español        435
1.3.    Estructura de la regulación legal        437
1.4.    Jurisprudencia        439
1.4.1.    La línea mayoritaria desde la STS 154/2016, de 29 de febrero        439
1.4.1.1.    Tesis mayoritaria        439
1.4.1.2.    Los votos particulares        443
1.4.1.3.    Seguimiento        445
1.4.1.4.    Crítica        447
1.4.2.    El posible giro desde la STS 298/2024, de 8 de abril        452
1.5.    Una interpretación constitucional desde el tenor literal        455
2.    LOS PRESUPUESTOS LEGALES DE LA RESPONSABILIDAD PENAL DE LAS PERSONAS JURÍDICAS        456
2.1.    Exigencia legal de tres presupuestos comunes        456
2.2.    Primer presupuesto legal común: personalidad jurídica        458
2.2.1.    El diferente régimen del art. 31 bis y del art. 129 CP        458
2.2.2.    El concepto jurídico-penal de personalidad jurídica        459
2.2.3.    Sujetos incluidos: regla general        462
2.2.3.1.    Personas jurídicas ahora incluidas en el régimen del art. 31 bis CP        463
2.2.3.2.    Incluidas con un régimen penológico especial        464
2.2.4.    Sujetos dotados de personalidad legalmente excluidos del art. 31 bis CP (art. 31 quinquies CP)        466
2.2.5.    Personas jurídicas imputables y personas jurídicas inimputables        469
2.2.5.1.    Abuso de la personalidad jurídica: sociedades pantalla e instrumentales        470
2.2.5.2.    Exigencia de alteridad de sujetos: ne bis in idem        471
2.3.    Segundo presupuesto legal común: sistema de numerus clausus de delitos        472
2.4.    Tercer presupuesto legal común: la previa actuación ilícita de un sujeto idóneo persona física y los dos hechos de conexión        476
2.4.1.    La cuestión del hecho precedente y el término “cometer” el delito        477
2.2.2.    Modelo de doble vía: los dos hechos de conexión        480
2.4.3.    Primer hecho de conexión: representantes legales, administradores y directivos        485
2.4.3.1.    Representantes, administradores y directivos        486
2.4.3.2.    En nombre o por cuenta de la sociedad        490
2.4.3.3.    En beneficio directo o indirecto de la sociedad        493
2.4.4.    Segundo hecho de conexión: empleados/subordinados        496
2.4.4.1.    Empleados/subordinados        497
2.4.4.2.    En el ejercicio de actividades sociales y por cuenta y en beneficio directo o indirecto de la sociedad        498
2.4.4.3.    Haberse incumplido gravemente los deberes de supervisión, vigilancia y control        499
2.5.    Acumulación y compatibilidad de la responsabilidad penal de personas físicas y jurídicas (art. 31 ter CP CP)        505
2.6.    Ausencia de otras reglas específicas de extensión de la punibilidad        508
3.    CONDICIONES DE LOS PROGRAMAS DE CUMPLIMIENTO        509
3.1.    Eficacia jurídica de los programas de cumplimiento y modelo de doble vía        509
3.2.    Condiciones de los programas conforme al art. 31 bis 2º: exención o atenuación en los casos que el delito haya sido cometido por representantes, administradores o directivos (art. 31 bis 1ª a) CP)        511
3.2.1.    Eficacia-idoneidad temporal, formal y material        512
3.2.1.1.    Eficacia-idoneidad temporal        512
3.2.1.2.    Eficacia-idoneidad formal        512
3.2.1.3.    Eficacia-idoneidad material        514
3.2.2.    Órgano con poderes autónomos de supervisión del funcionamiento y cumplimiento del programa de prevención        524
3.2.3.    Que el delito se haya cometido eludiendo fraudulentamente los modelos de prevención        529
3.2.4.    Omisión o ejercicio insuficiente de las funciones de supervisión, control y vigilancia        531
3.3.    Condiciones si el delito de referencia fue cometido por un empleado/subordinado conforme al art. 31 bis 1 b) CP, operan las condiciones del art. 31 bis 4 CP        535
3.4.    Condiciones si se trata de empresas de pequeñas dimensiones (art. 31 bis 3 CP)        540
3.5.    Las condiciones del art. 31 bis 2, 3 y 4 CP como atenuante        541
3.5.1.    Planteamiento        541
3.5.2.    Naturaleza material y no procesal de la fórmula legal        542
3.5.3.    Condiciones susceptibles de su apreciación como atenuante        542
3.6.    Naturaleza jurídica de las condiciones y la cuestión de la carga de la prueba        546
3.6.1.    La carga de la prueba corresponde a la defensa        547
3.6.2.    La carga de la prueba corresponde a la acusación        549
3.6.3.    Tesis “conciliadora”        551
3.6.4.    Carga de la prueba, in dubio pro reo y momento procesal oportuno        552
3.6.5.    Apunte sobre el control judicial de los programas de cumplimiento        554
4.    REQUISITOS DE LOS PROGRAMAS DE CUMPLIMIENTO (ART. 31 bis 5 CP)        555
4.1.    Primer requisito: mapa de actividades de riesgo penal en la sociedad        557
4.2.    Segundo requisito: protocolos de los procesos de formación de la voluntad, toma de decisiones y de su ejecución        562
4.3.    Tercer requisito: recursos financieros        563
4.4.    Cuarto requisito: obligación de informar de riesgos e incumplimientos        564
4.5.    Quinto requisito: sistema disciplinario        569
4.6.    Sexto requisito: verificación periódica        570
5.    CONSECUENCIAS JURÍDICAS        571
5.1.    Penalidad (art. 33.7 CP)        571
5.1.1.    Cuestiones generales        571
5.1.2.    Clases de penas        574
5.1.2.1.    Multa por cuotas o proporcional        574
5.1.2.2.    Disolución de la persona jurídica        576
5.1.2.3.    Suspensión de sus actividades por un plazo que no podrá exceder de cinco años        577
5.1.2.4.    Clausura de sus locales y establecimientos por un plazo que no podrá exceder de cinco años        578
5.1.2.5.    Prohibición de realizar en el futuro las actividades en cuyo ejercicio se haya cometido, favorecido o encubierto el delito. Esta prohibición podrá ser temporal o definitiva. Si fuere temporal, el plazo no podrá exceder de quince años        579
5.1.2.6.    Inhabilitación para obtener subvenciones y ayudas públicas, para contratar con el sector público y para gozar de beneficios e incentivos fiscales o de la Seguridad Social, por un plazo que no podrá exceder de quince años        580
5.1.2.7.    Intervención judicial para salvaguardar los derechos de los trabajadores o de los acreedores por el tiempo que se estime necesario, que no podrá exceder de cinco años        581
5.1.3.    Medidas cautelares        582
5.2.    Circunstancias atenuantes específicas (art. 31 quater)        583
5.3.    La concreción legal de la pena        587
5.4.    Determinación de la pena        589
5.4.1.    Los dos procedimientos específicos de determinación de la pena        590
5.4.2.    Reenvío al art. 66 CP        593
5.4.3.    Reglas específicas: art. 66 bis y otros preceptos del CP        595
5.4.3.1.    Primera        595
5.4.3.2.    Segunda        596
5.5.    Reglas especiales de determinación de la pena: concurso de infracciones        598
5.6.    Responsabilidad civil        599
5.7.    Extinción de la responsabilidad penal y la excepción del art. 130,2 CP        601
5.8.    Perseguibilidad        605
5.9.    Prescripción        606
6.    BIBLIOGRAFÍA        608
X. Defraudaciones
Javier Fernández Teruelo
1.    Introducción, estructura y ubicación sistemática legal        627
2.    El delito de estafa genérica: art. 248        629
2.1.    Introducción y bien jurídico        629
2.2.    Conducta típica. Iter criminis.        632
2.2.1.    Configuración típica del delito        632
2.2.2.    Aspectos subjetivos del delito        640
2.2.3.    Iter criminis        640
2.3.    Sujetos. Autoría y participación        641
2.4.    Eximentes y circunstancias        641
2.5.    Consecuencias jurídicas        642
2.6.    Perseguibilidad, prescripción y otras cuestiones procesales        647
3.    Estafa informática y fraudes con instrumentos de pago de carácter material o inmaterial: art. 249        648
3.1.    Introducción: sentido del precepto y evolución legislativa        648
3.2.    La estafa informática        652
3.2.1.    Elementos del tipo        652
3.2.2.    Respuesta a los fraudes online a través del tipo penal de estafa informática        656
3.2.2.1.    Introducción: nuevos paradigmas en el fraude online        656
3.2.2.2.    Suplantación de la personalidad de la víctima en la ejecución de una operación tecnológica multifase de naturaleza económica        657
3.2.3.3.    Mecanismos de obtención de los datos de acceso al sistema y su evolución (primer factor de autenticación)        657
3.2.3.3.1.    Supuestos en los que la propia víctima hace llegar al defraudador los datos necesarios para acceder al sistema a través de fórmulas de ingeniería social        658
3.2.3.3.2.    Sustracción digital de los datos necesarios para acceder al dispositivo a través de software fraudulento        659
3.2.3.4.    Mecanismos de obtención del elemento de confirmación para realizar la transacción (segundo factor de autenticación)        659
3.2.2.5.    Fórmulas de ingeniería social utilizadas para la consumación del fraude        661
3.2.2.6.    Culminación de la operación fraudulenta: el recurso a los intermediarios en el fraude en ejecución de operaciones de banca online        662
3.2.2.7.    Subsunción típica en el delito de estafa informática de la conducta del autor principal del fraude        663
3.2.8.    Subsunción típica en la norma penal de la conducta de los intermediarios en el fraude        664
3.2.8.1.    Planteamiento        664
3.2.8.2.    Acreditación del elemento subjetivo del intermediario en el fraude        667
3.2.8.3.    Determinación del tipo penal aplicable a los intermediarios en el fraude        669
3.2.2.9.    Castigo de los precursores: art. 249.2, a)        676
4.    Uso indebido de tarjetas de crédito o débito y otros medios de pago: art. 248.2, c)        677
4.    Supuestos de agravación: art. 250        681
4.1.    Estructura        681
4.2.    Análisis de los supuestos de agravación (art. 250.1 CP)        684
4.2.1.    Estafa que recae sobre cosas de primera necesidad, viviendas u otros bienes de reconocida utilidad social        684
4.2.2.    Estafa perpetrada abusando de la firma de otro o sustrayendo, ocultando o inutilizando documentos públicos u oficiales        686
4.2.3.    Estafa sobre bienes del patrimonio artístico, histórico, cultural o científico        688
4.2.4.    Estafa de especial gravedad atendiendo a la entidad del perjuicio y a la situación económica en que deje a la víctima o a su familia        689
4.2.5.    El valor de la defraudación supera los 50.000 euros o afecta a un elevado número de personas        690
4.2.6.    Abuso de las relaciones personales entre la víctima y el defraudador o aprovechando la credibilidad empresarial o profesional del autor        693
4.2.7.    Estafa procesal        695
4.2.8.    Reincidencia múltiple (art. 250.1.8º)        700
4.3.    Concurrencia de circunstancias de agravación y valor de la defraudación superior a 250.000 € (art. 250.2 CP)        701
5.    Las estafas impropias o especiales: art. 251        702
5.1.    Características        702
5.2.    Modalidades específicas        704
6.    Responsabilidad penal de las personas jurídicas por delitos de estafa: art. 251 bis        713
7.    Administración desleal: art. 252        722
7.1.    Introducción y bien jurídico        722
7.2.    Conducta típica. Iter criminis        726
7.3.    Sujetos. Autoría y participación        729
7.4.    Eximentes y circunstancias        729
7.5.    Consecuencias jurídicas        730
7.6.    Perseguibilidad, prescripción y otras cuestiones procesales        731
8.    Apropiación indebida: art. 253        732
8.1.    Introducción y bien jurídico        732
8.2.    Conducta típica. Iter criminis        733
8.3.    Sujetos. Autoría y participación        740
8.4.    Eximentes y circunstancias        740
8.5.    Consecuencias jurídicas        740
8.6.    Perseguibilidad, prescripción y otras cuestiones procesales        741
9.    Apropiaciones indebidas de carácter especial: art. 254        742
9.1.    Introducción y evolución        742
9.2.    Elementos del delito        744
10.    El delito de defraudación de energía y otros elementos mediante validación de mecanismos: art. 255        746
10.1.    Introducción y bien jurídico        746
10.2.    Conducta típica. Iter criminis        747
10.3.    Sujetos. Autoría y participación        750
10.4.    Eximentes y circunstancias        750
10.5.    Consecuencias jurídicas        751
10.6.    Cuestiones procesales        752
11.    El delito de uso no autorizado de equipos terminales de telecomunicaciones: art. 256        752
11.1.    Introducción y bien jurídico        752
11.2.    Conducta típica. Iter criminis        753
11.3.    Sujetos. Autoría y participación        755
11.4.    Eximentes y circunstancias        755
11.5.    Consecuencias jurídicas        755
11.6.    Perseguibilidad, prescripción y otras cuestiones procesales        755
12.    Bibliografía        755
XI. Insolvencias punibles
Patricia Faraldo Cabana
1.    INTRODUCCIÓN        759
2.    LOS DELITOS DE FRUSTRACIÓN DE LA EJECUCIÓN        762
2.1.    Introducción y bien jurídico        762
2.2.    El alzamiento de bienes genérico: art. 257.1.1º        764
2.2.1.    Introducción y bien jurídico        764
2.2.2.    Conducta típica. Iter criminis        765
2.2.3.    Sujetos. Autoría y participación        767
2.2.4.    Tipo subjetivo        770
2.2.5.    Circunstancias modificativas y eximentes        771
2.2.6.    Consecuencias jurídicas        772
2.2.7.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales        778
2.3.    El alzamiento específico para eludir la eficacia de un embargo, una medida cautelar o un procedimiento ejecutivo o de apremio: art. 257.1.2º        779
2.3.1.    Introducción y bien jurídico        779
2.3.2.    Conducta típica. Iter criminis        780
2.3.3.    Sujetos. Autoría y participación        782
2.3.4.    Tipo subjetivo        782
2.3.5.    Circunstancias modificativas y eximentes        782
2.3.6.    Consecuencias jurídicas: penalidad, concursos, responsabilidad civil, consecuencias accesorias        782
2.3.7.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales        782
2.4.    El alzamiento para eludir el pago de la responsabilidad civil derivada del delito: art. 257.2        783
2.4.1.    Introducción y bien jurídico        783
2.4.2.    Conducta típica. Iter criminis        784
2.4.3.    Sujetos. Autoría y participación        785
2.4.4.    Tipo subjetivo        787
2.4.5.    Circunstancias modificativas y eximentes        788
2.4.6.    Consecuencias jurídicas        788
2.4.7.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales        788
2.5.    El alzamiento agravado por la naturaleza u origen de la deuda y del acreedor: art. 257.3, 2° inciso        789
2.6.    El alzamiento agravado por las circunstancias previstas en el art. 250.1.5º y 6°: art. 257.4        790
2.7.    El delito de presentación de una relación de bienes incompleta o falsa y de no presentación de la relación de bienes habiendo sido requerido para ello: art. 258        791
2.7.1.    Introducción y bien jurídico        791
2.7.2.    Conducta típica. Iter criminis        792
2.7.3.    Sujetos. Autoría y participación        795
2.7.4.    Tipo subjetivo        795
2.7.5.    Consecuencias jurídicas        796
2.7.6.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales        798
2.8.    El delito de utilización no autorizada de los bienes embargados por parte del depositario: art. 258 bis        799
2.8.1.    Introducción y bien jurídico        799
2.8.2.    Conducta típica. Iter criminis        800
2.8.3.    Sujetos. Autoría y participación        801
2.8.4.    Tipo subjetivo        802
2.8.5.    Eximentes y circunstancias        802
2.8.6.    Consecuencias jurídicas        802
2.8.7.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales        804
2.9.    Responsabilidad penal de la persona jurídica: art. 258 ter        804
3.    LOS DELITOS DE INSOLVENCIAS PUNIBLES        807
3.1.    Los delitos de insolvencia fraudulenta o bancarrota: art. 259        807
3.1.1.    Introducción y bien jurídico        807
3.1.2.    Conducta típica. Iter criminis        812
3.1.3.    Sujetos. Autoría y participación        819
3.1.4.    Tipo subjetivo        821
3.1.5.    Eximentes y circunstancias        822
3.1.6.    Consecuencias jurídicas        823
3.1.7.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales        826
3.2.    La causación de la situación de insolvencia mediante las conductas anteriores: art. 259.2        828
3.3.    Circunstancias agravantes de los delitos de insolvencia fraudulenta: art. 259 bis        829
3.4.    Los delitos de favorecimiento de acreedores: art. 260        832
3.4.1.    Introducción y bien jurídico        832
3.4.2.    Favorecimiento de acreedores al margen del concurso: art. 260.1        834
3.4.2.1.    Introducción y bien jurídico        834
3.4.2.2.    Conducta típica. Iter criminis        834
3.4.2.3.    Sujetos. Autoría y participación        835
3.4.2.4.    Tipo subjetivo        835
3.4.2.5.    Consecuencias jurídicas        835
3.4.2.6.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales de interés especial        836
3.4.3.    Favorecimiento de acreedores dentro del procedimiento concursal: art. 260.2        837
3.4.3.1.    Introducción y bien jurídico        837
3.4.3.2.    Conducta típica. Iter criminis        838
3.4.3.3.    Sujetos. Autoría y participación        839
3.4.3.4.    Tipo subjetivo        841
3.4.3.5.    Eximentes y circunstancias        841
3.4.3.6.    Consecuencias jurídicas        841
3.4.3.7.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales        842
3.5.    El delito de presentación de datos falsos en el procedimiento concursal: art. 261        842
3.5.1.    Introducción y bien jurídico        842
3.5.2.    Conducta típica. Iter criminis        843
3.5.3.    Sujetos. Autoría y participación        845
3.5.4.    Tipo subjetivo        846
3.5.5.    Consecuencias jurídicas        847
3.5.6.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales de interés especial        849
4.    RESPONSABILIDAD PENAL DE LA PERSONA JURÍDICA: ART. 261 BIS        849
5.    BIBLIOGRAFÍA        851
XII. Alteración de precios en concursos y subastas públicas
Elena Núñez Castaño
1.    Consideraciones generales y cuestiones sistemáticas        857
2.    El bien jurídico protegido        860
3.    Modalidades típicas        862
3.1.    Tipo básico        863
3.1.1.    Presupuesto de la existencia de un concurso o subasta públicas        863
3.1.2.    Conductas típicas        869
3.1.2.1.    Solicitud de dádivas o promesas para no tomar parte en un concurso o subasta pública        870
3.1.2.2.    Intentar alejar a los postores por medio de amenazas, dádivas, promesas o cualquier otro artificio        873
3.1.2.3.    Concierto con el fin de alterar el precio del remate        877
3.1.2.4.    Quiebra o abandono fraudulento de la subasta habiendo obtenido la adjudicación        880
3.1.3.    Sujetos        883
3.1.3.1.    Sujetos activos        883
3.1.3.2.    Sujetos pasivos        885
3.1.4.    Tipo subjetivo        886
3.1.5.    Resultado típico. Consumación y tentativa        888
3.2.    Tipo cualificado        890
4.    Autoría y participación        891
5.    Problemas concursales        892
6.    Cláusula premial de anulación de la pena        894
7.    BIBLIOGRAFÍA        897
XIII. Los delitos de daños
Elena Núñez Castaño
1.    Introducción: concepto de daños        899
2.    Daños en propiedad ajena (art. 263 CP)        906
2.1.    Bien jurídico protegido        906
2.2.    Tipo básico del delito de daños (art. 263.1, inciso primero CP)        907
2.2.1.    Conducta típica        907
2.2.2.    Sujetos del delito        909
2.2.3.    Objeto material del delito        910
2.2.4.    Resultado        911
2.3.    Tipo privilegiado de daños (inciso segundo del art. 263.1 CP)        912
2.4.    Tipos cualificados del delito de daños        912
2.4.1.    Por la intención con la que se realizan o la finalidad perseguida (art. 263.2, 1º CP)        913
2.4.2.    Por el medio empleado        913
2.4.2.1.    Infección o contagio de ganado (art. 263.2, 2º CP)        914
2.4.2.2.    Empleo de sustancias venenosas o corrosivas (art. 263.2, 3º CP)        915
2.4.2.3.    Incendio, explosiones o medios de similar potencia (art. 266 CP)        916
2.4.3.    Por el objeto sobre el que recaen        920
2.4.4.    Por la especial gravedad del resultado        923
2.5.    Concursos        926
3.    Daños o sabotaje informático (arts. 264 a 264 quater CP)        929
3.1.    Cuestiones comunes a los delitos de daños informáticos: bien jurídico, sujetos, ausencia de autorización        932
3.1.1.    Bien jurídico protegido        932
3.1.2.    Sujetos        935
3.1.3.    Requisito típico: la ausencia de autorización        936
3.2.    Modalidades típicas        938
3.2.1.    Daños derivados de la interferencia ilegal en archivos o datos informáticos (art. 264 CP)        938
3.2.1.1.    Tipo básico (art. 264.1 CP)        938
3.2.1.1.1.    Objeto material del delito        939
3.2.1.1.2.    Conducta típica        940
3.2.1.1.3.    Resultado. Tentativa y consumación        943
3.2.1.2.    Tipos cualificados        947
3.2.1.2.1.    Cualificaciones del art. 264.2 CP        948
3.2.1.2.2.    Hipercualificación de primer nivel (art. 264.2 inciso final CP)        956
3.2.1.2.3.    Hipercualificación de segundo nivel: uso de datos personales ajenos o robo de identidad (art. 264.3 CP)        958
3.2.2.    Daños derivados de la interferencia ilegal en sistemas de información (art. 264 bis CP)        960
3.2.2.1.    Tipo básico (art. 264 bis.1 CP)        961
3.2.2.1.1.    Objeto material del delito        961
3.2.2.1.2.    Conducta típica        962
3.2.2.1.3.    Resultado. Tentativa y consumación        964
3.2.2.2.    Tipo agravado (art. 264 bis.1, inciso final CP)        965
3.2.2.3.    Tipo cualificado (art. 264 bis 2 CP)        966
3.2.3.4.    Tipo hipercualificado (art. 264 bis 3 CP)        966
3.2.3.    Producción, adquisición o facilitación de instrumentos dirigidos a cometer daños informáticos (art. 264 ter CP)        967
3.2.3.1.    Objeto material del delito        968
3.2.3.2.    Conducta típica: Especial consideración del tipo subjetivo        969
3.2.3.3.    Resultado. Tentativa y consumación. La sanción de los actos preparatorios        971
3.3.    Responsabilidad penal de la persona jurídica (art. 264 quater CP)        972
4.    Daños imprudentes        973
5.    BIBLIOGRAFÍA        976
XIV. De los delitos relativos a la propiedad intelectual e industrial, al mercado y a los consumidores
Alfonso Galán Muñoz
1.    INTRODUCCIÓN        979
2.    DELITOS RELATIVOS A LA PROPIEDAD INTELECTUAL        981
2.1.    Tipo básico del delito contra la propiedad intelectual (art. 270.1 CP)        982
2.1.1.    Conducta típica        982
2.1.2.    Sujetos. Autoría y participación        1003
2.1.3.    Punibilidad, responsabilidad civil y publicación de sentencias        1007
2.2.    El delito de facilitación no neutral de acceso y localización de obras de propiedad intelectual (art. 270.2 CP)        1012
2.2.1.    Conducta típica        1012
2.2.2.    Sujetos. Autoría y Participación        1019
2.2.3.    Punibilidad, responsabilidad civil y publicación de sentencias        1022
2.3.    Otros delitos referidos a conductas favorecedoras o facilitadoras de ataques contra la propiedad intelectual        1022
2.3.1.    La exportación o almacenamiento de materiales ilícitos de propiedad intelectual        1023
2.3.2.    Importación no autorizada de ejemplares de contenidos de propiedad intelectual de origen lícito o ilícito        1026
2.3.3.    El favorecimiento de los delitos de los apartados 1 y 2 del art. 270 CP mediante la eliminación o modificación de medidas tecnológicas protectoras para impedir su realización        1028
2.3.4.    La facilitación no autorizada de acceso a contenidos de propiedad intelectual        1032
2.3.5.    La fabricación, importación, puesta a disposición o mera posesión de medios primordialmente realizados o adaptados para suprimir o neutralizar las medidas tecnológicas protectoras de contenidos de propiedad intelectual        1034
2.3.6.    Punibilidad, concursos, responsabilidad civil y publicación de sentencias        1038
2.4.    Tipos cualificados comunes a todos los delitos contra la propiedad intelectual y perseguibilidad        1041
3.    LOS DELITOS RELATIVOS A LA PROPIEDAD INDUSTRIAL        1047
3.1.    Defraudación de patentes, modelos de utilidad y similares (art. 273 CP)        1051
3.2.    Defraudación de signos distintivos y de obtenciones vegetales (art. 274 CP)        1067
3.2.1.    La defraudación de signos distintivos        1067
3.2.2.    La defraudación de derechos sobre obtenciones vegetales        1083
3.3.    Defraudación de denominación de origen o indicación geográfica (art. 275 CP)        1092
3.4.    Divulgación de invención objeto de patente secreta (art. 277 CP)        1100
3.5.    Perseguibilidad, tipos cualificados de los delitos contra la propiedad industrial, concursos y responsabilidad de la persona jurídica        1103
4.    DE LOS DELITOS RELATIVOS AL MERCADO Y A LOS CONSUMIDORES        1105
4.1.    Los delitos relativos los secretos empresariales        1105
4.1.1.    El delito de descubrimiento de secreto empresarial (art. 278 CP)        1115
4.1.2.    Los delitos de difusión, revelación o cesión y el de uso de secreto empresarial con violación de secreto profesional (art. 279 CP)        1127
4.1.3.    El delito de utilización o revelación de secreto empresarial obtenido ilícitamente (art. 280 CP)        1139
4.1.4.    Punibilidad, perseguibilidad y concursos        1145
4.2.    Detracción de materias primas o productos de primera necesidad (art. 281 CP)        1149
4.2.1.    Conducta típica        1153
4.2.2.    Perseguibilidad, punibilidad y concursos        1165
4.3.    Publicidad fraudulenta (art. 282 CP)        1172
4.3.1.    Conducta típica        1179
4.2.2.    Perseguibilidad, punibilidad y concursos        1194
4.4.    Fraude de inversores (art. 282 bis CP)        1197
4.4.1.    Conducta típica        1203
4.4.2.    Tipos cualificados        1213
4.4.3.    Perseguibilidad, punibilidad y concursos        1218
4.5.    Facturación fraudulenta (art. 283 CP)        1224
4.5.1.    Conducta típica        1226
4.5.2.    Perseguibilidad, punibilidad y concursos        1235
4.6.    Los delitos de alteración de los precios (art. 284 CP)        1238
4.6.1.    El delito de alteración de precios naturales (art. 284.1.1º CP)        1243
4.6.2.    El delito de manipulación informativa de mercados financieros (art. 284.1.2º CP)        1254
4.6.3.    El delito de manipulación operativa indirecta de mercados financieros (art. 284.1. 3º inciso primero CP)        1278
4.6.4.    El delito de manipulación operativa de mercados financieros mediante aseguramiento de posición dominante (art. 284.1.3º inciso segundo CP)        1285
4.6.5.    Tipos cualificados, perseguibilidad, punibilidad y concursos        1291
4.7.    Abusos de información privilegiada bursátil        1295
4.7.1.    El delito de utilización y recomendación de utilización de información privilegiada (art. 285 CP)        1304
4.7.2.    El delito de revelación de información privilegiada (art. 285 bis CP)        1317
4.7.3.    Perseguibilidad, punibilidad y concursos        1323
4.8.    Abuso y manipulación de servicios de acceso condicional y terminales de telecomunicación (art. 286 CP)        1327
4.8.1.    Los delitos de abusos de sistemas de acceso condicional        1330
4.8.2.    Los delitos de abusos de sistemas de equipos de telecomunicaciones        1345
4.8.3.    Perseguibilidad, punibilidad y concursos        1352
5.    BIBLIOGRAFÍA        1357
XV. Sustracción de cosa propia a su utilidad social
Elena Núñez Castaño
1.    Consideraciones generales y cuestiones sistemáticas        1365
2.    El bien jurídico protegido y el sujeto pasivo        1369
3.    Tipo de injusto        1372
3.1.    Objeto material del delito        1372
3.2.    Conducta típica        1378
3.3.    Sujeto activo        1381
3.4.    Tipo subjetivo        1384
3.5.    Resultado típico. Consumación y tentativa        1385
4.    Autoría y participación        1386
5.    Problemas concursales        1387
6.    BIBLIOGRAFÍA        1390
XVI. Delitos societarios
Patricia Faraldo Cabana
1.    Introducción        1393
2.    Cuestiones comunes        1394
2.1.    El concepto de administrador de hecho o de derecho        1394
2.2.    La definición auténtica de sociedad: el art. 297        1398
2.2.1.    Introducción        1398
2.2.2.    Las entidades mencionadas específicamente        1399
2.2.3.    La cláusula final de recogida        1399
2.2.4.    Supuestos dudosos        1402
2.3.    La denuncia como condición de procedibilidad: el art. 296        1403
2.3.1.    Introducción        1403
2.3.2.    La regla general: art. 296.1        1404
2.3.3.    Las excepciones: art. 296.2        1407
2.3.4.    Otras cuestiones        1408
2.4.    Delitos societarios cometidos entre parientes: los arts. 268 CP y 103 y 261 LECrim        1409
3.    El delito societario de falsedad en documentos sociales: art. 290        1412
3.1.    Introducción y bien jurídico protegido        1412
3.2.    Conducta típica. Iter criminis        1415
3.3.    Sujetos. Autoría y participación        1418
3.4.    Tipo subjetivo        1420
3.5.    Eximentes y circunstancias        1420
3.6.    Consecuencias jurídicas: penalidad (penas principales, accesorias) concursos, responsabilidad civil, consecuencias accesorias        1420
3.7.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales de interés especial        1425
4.    El delito de abuso de posición mayoritaria: art. 291        1425
4.1.    Introducción y bien jurídico protegido        1425
4.2.    Conducta típica. Iter criminis        1428
4.3.    Sujetos. Autoría y participación        1431
4.4.    Tipo subjetivo        1433
4.5.    Eximentes y circunstancias        1433
4.6.    Consecuencias jurídicas: penalidad (penas principales, accesorias) concursos, responsabilidad civil, consecuencias accesorias        1434
4.7.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales de interés especial        1434
5.    El delito de imposición de mayoría ficticia: art. 292        1435
5.1.    Introducción y bien jurídico protegido        1435
5.2.    Conducta típica. Iter criminis        1436
5.3.    Sujetos. Autoría y participación        1437
5.4.    Tipo subjetivo        1438
5.5.    Eximentes y atenuantes        1439
5.6.    Consecuencias jurídicas: penalidad (penas principales, accesorias) concursos, responsabilidad civil, consecuencias accesorias        1439
5.7.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales de interés especial        1440
6.    El delito contra los derechos de los socios: art. 293        1440
6.1.    Introducción y bien jurídico protegido        1440
6.2.    Conducta típica. Iter criminis        1443
6.3.    Sujetos. Autoría y participación        1446
6.4.    Tipo subjetivo        1447
6.5.    Eximentes y circunstancias        1447
6.6.    Consecuencias jurídicas: penalidad (penas principales, accesorias) concursos, responsabilidad civil, consecuencias accesorias        1447
6.7.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales de interés especial        1449
7.    El delito societario de obstaculización de los órganos supervisores o de inspección: art. 294        1449
7.1.    Introducción y bien jurídico protegido        1449
7.2.    Conducta típica. Iter criminis        1451
7.3.    Sujetos. Autoría y participación        1452
7.4.    Tipo subjetivo        1454
7.5.    Eximentes y circunstancias        1454
7.6.    Consecuencias jurídicas: penalidad (penas principales, accesorias), concursos, responsabilidad civil, consecuencias accesorias        1454
7.7.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales de interés especial        1456
8.    Bibliografía        1457

TOMO II
XVII. De la receptación y el blanqueo de capitales
Caty Vidales Rodríguez
1.    INTRODUCCIÓN        1493
2.    RECEPTACIÓN        1494
2.1.    Introducción        1494
2.2.    Conducta típica        1496
2.3.    Iter criminis        1500
2.4.    Sujetos. Autoría y participación        1501
2.5.    Eximentes y circunstancias        1502
2.6.    Penalidad        1503
2.7.    Concursos        1506
2.7.1.    Concurso de normas        1506
2.7.2.    Concurso de delitos        1508
2.8.    Consecuencias accesorias y responsabilidad civil        1508
2.9.    Perseguibilidad y prescripción        1509
3.    EL DELITO DE BLANQUEO DE CAPITALES        1509
3.1.    Introducción        1509
3.2.    Conductas típicas        1511
3.2.1.    El apartado primero del artículo 301 CP        1512
3.2.1.1.    La adquisición, conversión o transmisión de bienes        1516
3.2.1.2.    La posesión o utilización de bienes        1523
3.2.1.3.    La realización de cualquier otro acto para ocultar o encubrir el origen ilícito de los bienes o para ayudar a los responsables a eludir las consecuencias legales de sus actos        1526
3.2.2.    El apartado segundo del artículo 301 CP        1529
3.3.    Instancias de imputación        1532
3.3.1.    La modalidad dolosa        1532
3.3.2.    La modalidad imprudente        1534
3.4.    Iter criminis        1540
3.5.    Autoría y participación. Especial referencia al responsable de delito del que los bienes proceden como autor del delito de blanqueo        1542
3.6.    Consecuencias jurídicas        1550
3.6.1.    Penalidad        1550
3.6.1.1.    La pena prevista para el tipo básico        1550
3.6.1.2.    Causas específicas de agravación de la responsabilidad penal        1552
3.6.1.2.1.    Subtipos agravados que atienden al origen de los bienes        1552
3.6.1.2.2.    Subtipos agravados en función del sujeto activo        1556
3.6.2.    Otras consecuencias: la inhabilitación especial        1568
3.7.    Concursos        1569
3.7.1.    Concurso de normas: delimitación entre las conductas de blanqueo, receptación y encubrimiento        1569
3.7.2.    Concurso de delitos        1573
3.7.2.1.    Delitos contra el patrimonio y el orden socioeconómico y blanqueo        1574
3.7.2.2.    Delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social y blanqueo        1576
3.7.2.3.    Delitos contra la Administración Pública y blanqueo        1584
3.8.    Responsabilidad penal de las personas jurídicas        1586
3.8.1.    Fundamentos de la responsabilidad        1586
3.8.2.    Exclusión de la responsabilidad penal: los programas de cumplimiento normativo        1593
3.8.3.    Penas a imponer        1596
3.9.    Consecuencias accesorias        1602
3.9.1.    Decomiso        1602
3.9.2.    Responsabilidad de los entes sin personalidad jurídica        1609
3.9.3.    Responsabilidad civil        1611
3.10.    Cuestiones procesales        1611
4.    Bibliografía        1620
XVIII. Delitos contra la Hacienda Pública y la Seguridad Social
Juan Carlos Ferré Olivé
1.    Introducción al Derecho penal tributario y de la Seguridad Social        1633
1.1.    Aproximación        1633
1.2.    Delitos e infracciones administrativas        1634
1.3.    Insolvencias punibles en materia penal tributaria o de la Seguridad Social (arts. 257.3 y 259 bis 3 CP)        1636
1.4.    Responsabilidad penal de las personas jurídicas en los delitos contra la Hacienda Pública y contra la Seguridad Social        1638
2.    EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA        1645
2.1.    El presupuesto: una relación jurídico-tributaria        1645
2.2.    La defraudación como eje de la responsabilidad penal tributaria        1649
2.2.1.    El fraude y sus modalidades        1649
2.2.2.    El fraude omisivo: comisión por omisión        1659
2.2.3.    Las modalidades de comisión        1664
2.2.3.1.    La elusión del pago de tributos        1664
2.2.3.2.    La elusión del pago de cantidades retenidas o que se hubieran debido retener, e ingresos a cuenta        1665
2.2.3.3.    La obtención indebida de devoluciones        1669
2.2.3.4.    El disfrute indebido de beneficios fiscales        1673
2.3.    El resultado        1674
2.4.    El sujeto activo        1675
2.4.1.    Aproximación        1675
2.4.2.    Los representantes        1678
2.4.3.    Problemas de autoría        1679
2.4.3.1.    Declaración conjunta y coautoría        1680
2.4.4.    Problemas de participación        1681
2.4.4.1.    Inducción        1682
2.4.4.2.    Cooperadores necesarios y cómplices        1682
2.4.4.3.    Asesores jurídicos, fiscales o contables        1685
2.5.    El sujeto pasivo        1687
2.5.1.    La Hacienda Pública estatal        1687
2.5.2.    Las Haciendas autonómicas y forales        1687
2.5.3.    Las Haciendas locales        1689
2.6.    El tipo subjetivo        1689
2.6.1.    Dolo y elementos subjetivos        1689
2.6.2.    El error de tipo        1691
2.7.    Justificación y exculpación        1693
2.7.1.    Causas de justificación        1693
2.7.2.    El estado de necesidad        1694
2.7.3.    El ejercicio legítimo de un derecho        1697
2.7.4.    La culpabilidad        1699
2.7.5.    Causas de exculpación        1699
2.7.6.    El error de prohibición        1700
2.8.    La punibilidad        1700
2.8.1.    La cuota tributaria defraudada        1700
2.8.1.1.    Liquidación administrativa y determinación judicial        1704
2.8.1.2.    Incrementos patrimoniales no justificados        1712
2.8.1.3.    Las rentas ilícitas: los bienes provenientes de un hecho delictivo        1722
2.8.1.3.1.    Argumentos a favor de la tributación y de la responsabilidad penal        1723
2.8.1.3.2.    Argumentos en contra de la consideración delictiva        1726
2.8.1.3.3.    Toma de posición        1728
2.8.2.    La regularización        1731
2.8.2.1.    Completo reconocimiento y pago        1732
2.8.2.2.    Las causas de bloqueo        1733
2.8.2.2.1.    Bloqueo por notificación de actuaciones administrativas        1733
2.8.2.2.2.    Bloqueo por notificación de la interposición de querella o denuncia        1734
2.8.2.2.3.    Bloqueo por notificación de la iniciación de diligencias penales        1734
2.8.2.3.    Consecuencias jurídicas de la regularización        1735
2.8.2.4.    La regularización de las deudas fiscalmente prescritas        1736
2.8.3.    La prescripción        1737
2.9.    Consumación y tentativa        1739
2.9.1.    Aproximación        1739
2.9.2.    Consumación en la defraudación a través de la elusión del pago de tributos        1741
2.9.2.1.    Tributos con autoliquidación        1741
2.9.2.2.    Tributos con acto administrativo de liquidación        1745
2.9.2.3.    La consumación en el fraude del IVA        1747
2.9.3.    Consumación en la obtención de devoluciones indebidas        1749
2.9.4.    Consumación en el disfrute indebido de beneficios fiscales        1750
2.9.5.    La consumación anticipada        1751
2.9.6.    La tentativa        1755
2.10.    Unidad y pluralidad de delitos. El delito continuado        1758
2.10.1.    Distintas defraudaciones tributarias y delito continuado        1758
2.10.2.    Concurso con otros delitos y delitos conexos        1763
2.10.2.1.    Delito contable        1763
2.10.2.2.    Fraude de subvenciones        1764
2.10.2.3.    Defraudación a la Seguridad Social        1764
2.10.2.4.    Estafa        1765
2.10.2.5.    Apropiación indebida        1766
2.10.2.6.    Cohecho        1768
2.10.2.7.    Alzamiento de bienes        1768
2.10.2.8.    Falsedades documentales        1769
2.10.2.9.    Blanqueo de dinero        1773
2.11.    Subtipos cualificados (art. 305 bis 1 CP)        1774
2.11.1.    Superar los seiscientos mil euros        1775
2.11.2.    Organización o grupo criminal        1775
2.11.3.    Especiales prácticas de ocultación        1777
2.11.3.1.    Utilizar personas interpuestas u ocultar la identidad del verdadero responsable        1777
2.11.3.2.    Utilizar negocios, instrumentos fiduciarios, paraísos fiscales o territorios de nula tributación        1778
2.12.    Consecuencias jurídicas        1779
2.12.1.    La pena        1779
2.12.2.    Determinación de la pena        1780
2.12.2.1.    Circunstancias genéricas        1780
2.12.2.2.    Atenuante extraordinaria y facultativa por reparación del daño y confesión (art. 305.6 CP)        1783
2.12.2.3.    Atenuante premial        1784
2.12.2.4.    Tentativa        1785
2.12.3.    Suspensión condicional de la pena        1786
2.12.3.1.    Reglas para conceder la suspensión        1786
2.12.3.2.    Reglas para revocar la suspensión        1788
2.12.4.    La responsabilidad civil        1789
2.12.5.    La participación a título lucrativo (o receptación civil)        1792
2.12.6.    El responsable de la deuda tributaria        1794
2.12.7.    La ejecución de la pena de multa y de la responsabilidad civil        1795
2.12.8.    Consecuencias accesorias: el decomiso de las ganancias en los delitos contra la Hacienda Pública        1797
2.12.9.    Prohibición de contratar con el Estado        1797
3.    EL DELITO CONTABLE-TRIBUTARIO        1798
3.1.    Antecedentes        1798
3.2.    Caracterización        1799
3.3.    Presupuesto del tipo penal. La obligación emanada de ley tributaria de llevar contabilidad mercantil, libros o registros fiscales        1801
3.3.1.    La contabilidad        1804
3.3.2.    La contabilidad mercantil y las obligaciones contables-tributarias        1804
3.3.3.    Los libros y registros fiscales        1805
3.4.    Las conductas prohibidas        1807
3.5.    El incumplimiento absoluto (art. 310 apartado “a” CP)        1807
3.5.1.    El grado absoluto de incumplimiento en régimen de estimación directa        1808
3.5.2.    Consumación y tentativa        1810
3.6.    La doble contabilidad (art. 310 apartado “b” CP)        1812
3.6.1.    Contabilidades distintas        1813
3.6.2.    Ocultar o simular la verdadera situación de la empresa        1814
3.6.3.    Consumación y tentativa        1815
3.7.    Las omisiones contables, la anotación de operaciones reales con cifras falsas y la anotación de operaciones ficticias (art. 310 apartados “c” y “d” CP)        1816
3.7.1.    Las omisiones contables        1817
3.7.2.    Anotación de operaciones reales con cifras falsas        1818
3.7.3.    Anotación de operaciones ficticias o irreales        1818
3.7.4.    Los requisitos del párrafo final        1819
3.7.4.1.    Omisión o presentación de declaraciones tributarias acordes con la falsa contabilidad        1819
3.7.4.2.    El elemento cuantitativo        1821
3.7.5.    Consumación y tentativa        1824
3.7.5.1.    Tributos con autoliquidación        1824
3.7.5.2.    Tributos con acto administrativo de liquidación        1825
3.7.5.3.    La tentativa        1825
3.8.    Cuestiones comunes a las distintas modalidades delictivas        1826
3.8.1.    El tipo subjetivo        1826
3.8.2.    Justificación y exculpación        1828
3.8.3.    La punibilidad        1828
3.8.4.    Autoría y participación        1830
3.8.5.    Unidad y pluralidad de delitos. Concursos        1831
3.8.6.    Consecuencias jurídicas        1833
4.    FRAUDE DE SUBVENCIONES        1834
4.1.    Aproximación al fraude de subvenciones        1834
4.2.    El bien jurídico tutelado        1837
4.3.    Infracciones administrativas        1839
4.4.    Subvenciones y ayudas de las Administraciones Públicas y de la Unión Europea        1841
4.4.1.    Concepto de subvención pública        1841
4.4.2.    Concepto de ayudas de las Administraciones Públicas        1846
4.4.3.    Las subvenciones y ayudas de la Unión Europea        1848
4.5.    El delito de obtención indebida de subvenciones o ayudas de las Administraciones Públicas y de la Unión Europea (art. 308.1 CP)        1850
4.5.1.    Aproximación        1850
4.5.2.    Modalidades de comisión        1853
4.5.2.1.    Modalidad de falseamiento        1854
4.5.2.2.    Modalidad de ocultación        1855
4.5.2.3.    Las condiciones requeridas o impeditivas        1856
4.5.2.4.    El resultado material y el resultado jurídico        1857
4.5.3.    El sujeto activo        1857
4.5.4.    El sujeto pasivo: las Administraciones Públicas y la Unión Europea        1862
4.5.5.    Consumación y tentativa        1863
4.6.    El delito de malversación de subvenciones o ayudas públicas        1867
4.6.1.    El desarrollo de una actividad sufragada con fondos de las Administraciones públicas o de la Unión Europea        1867
4.6.2.    La malversación        1868
4.6.3.    El sujeto activo        1870
4.6.4.    El sujeto pasivo        1872
4.6.5.    Consumación y tentativa        1872
4.7.    Cuestiones comunes a las distintas modalidades delictivas        1874
4.7.1.    El tipo subjetivo        1874
4.7.2.    Justificación y exculpación        1875
4.7.3.    Autoría y participación        1876
4.7.4.    La punibilidad        1876
4.7.4.1.    Las cuantías        1876
4.7.4.2.    Determinación        1878
4.7.4.3.    El reintegro del importe indebidamente obtenido o aplicado        1880
4.7.4.3.1.    Las causas de bloqueo        1881
4.7.4.3.2.    Consecuencias jurídicas del reintegro        1882
4.7.5.    Unidad y pluralidad de delitos. Delitos conexos        1883
4.7.5.1.    Distintos fraudes de subvenciones y delito continuado        1883
4.7.5.2.    Concurso con el delito de estafa        1885
4.7.5.3.    Concurso con el delito de apropiación indebida        1896
4.7.5.4.    Concurso con otros delitos contra la Hacienda Pública, incluida la Hacienda Pública europea        1896
4.7.5.5.    Concurso con delitos contra la Seguridad Social        1896
4.7.5.6.    Concurso con falsedades        1897
4.7.5.7.    Concurso con los delitos de malversación y administración desleal        1900
4.7.6.    Consecuencias jurídicas: las penas previstas y su determinación        1902
5.    DELITOS CONTRA LOS INTERESES FINANCIEROS DE LA UNIÓN EUROPEA        1903
5.1.    Aproximación a los delitos contra los intereses financieros de la Unión Europea        1903
5.2.    La incorporación al Código Penal español        1908
5.3.    El bien jurídico tutelado        1911
5.4.    La defraudación tributaria contra la Hacienda de la Unión Europea (art. 305.3 CP)        1912
5.5.    Los fraudes a la Unión Europea del art. 306 CP        1916
5.6.    El fraude de subvenciones europeas (remisión)        1919
5.7.    La Fiscalía Europea        1919
6.    Delitos contra la Seguridad Social        1920
6.1.    Aproximación        1920
6.2.    Caracterización        1922
6.3.    Relaciones con el Derecho administrativo sancionador        1923
6.4.    El bien jurídico protegido. Aproximación        1925
6.4.1.    El bien jurídico protegido en el delito de defraudación a la Seguridad Social (art. 307 CP)        1927
6.4.2.    El bien jurídico en el fraude en las prestaciones del Sistema de la Seguridad Social (art. 307 ter CP)        1928
6.5.    El delito de defraudación a la Seguridad Social (fraude de cotizaciones)        1930
6.5.1.    La defraudación activa y omisiva        1931
6.5.2.    Modalidades de comisión        1936
6.5.2.1.    Elusión del pago de las cuotas de la Seguridad Social y conceptos de recaudación conjunta        1937
6.5.2.1.1.    Fraude a través del impago de la cotización empresarial        1939
6.5.2.1.2.    Retención e impago de la cuota obrera        1940
6.5.2.1.3.    Apropiación de cuotas obreras por importe inferior a cincuenta mil euros        1942
6.5.2.2.    Elusión del pago de conceptos de recaudación conjunta        1942
6.5.2.3.    Obtención indebida de devoluciones o reintegro de conceptos de recaudación conjunta        1943
6.5.2.4.    Disfrute indebido de deducciones        1944
6.5.3.    Presentación de documentos de cotización        1945
6.6.    El resultado material y el resultado jurídico        1946
6.7.    El sujeto activo y pasivo del delito        1946
6.8.    Tipo subjetivo        1947
6.8.1.    El dolo y otros elementos subjetivos        1947
6.8.2.    El error        1949
6.9.    Justificación y exculpación        1949
6.10.    La punibilidad        1950
6.10.1.    La cuantía defraudada        1951
6.10.2.    La regularización        1961
6.10.2.1.    Las causas de bloqueo        1963
6.10.2.2.    Consecuencias de la regularización        1966
6.10.3.    La prescripción        1967
6.11.    Autoría y participación        1967
6.12.    Consumación y tentativa        1968
6.12.1.    Consumación de los delitos cometidos antes de la entrada en vigor de la LO 7/2012, de 27 de diciembre        1968
6.12.2.    Consumación de los delitos cometidos tras la entrada en vigor de la LO 7/2012, de 27 de diciembre (consumación cuatrienal)        1970
6.12.3.    La apreciación de la tentativa        1972
6.13.    Unidad y pluralidad de delitos        1974
6.14.    Subtipos cualificados (art. 307 bis CP)        1977
6.15.    Consecuencias jurídicas        1979
6.15.1.    La pena        1979
6.15.2.    Determinación de la pena        1980
6.15.3.    Suspensión condicional de la pena        1980
6.15.4.    La responsabilidad civil        1982
6.15.5.    La participación a título lucrativo (o receptación civil)        1983
6.15.6.    La ejecución de la pena de multa y de la responsabilidad civil        1983
6.15.7.    Consecuencias accesorias: el decomiso de las ganancias en los delitos contra la Seguridad Social        1983
6.16.    El fraude de prestaciones de la Seguridad Social        1984
6.16.1.    Aproximación        1984
6.16.2.    Las prestaciones del Sistema de la Seguridad Social        1986
6.16.3.    Especial consideración de los subsidios de desempleo        1987
6.17.    Las modalidades de comisión        1989
6.17.1.    Obtención fraudulenta de prestaciones del Sistema de la Seguridad Social        1989
6.17.1.1.    El engaño        1990
6.17.1.2.    El error de la Administración        1991
6.17.1.3.    El resultado: perjuicio para la Administración        1992
6.17.2.    Prolongación indebida del disfrute de prestaciones del Sistema de la Seguridad Social        1992
6.17.3.    Facilitar a otros la obtención o prolongación fraudulenta de prestaciones del Sistema de la Seguridad Social        1993
6.18.    El sujeto activo y pasivo del delito        1994
6.19.    El tipo subjetivo        1995
6.20.    Justificación y exculpación        1995
6.21.    Punibilidad        1996
6.21.1.    La cuantía defraudada: peculiaridades        1996
6.21.2.    El reintegro        1998
6.22.    Consumación y tentativa        1999
6.23.    Unidad y pluralidad de delitos        2000
6.24.    Subtipos cualificados        2002
6.25.    Consecuencias jurídicas        2003
6.25.1.    Determinación y suspensión condicional de la pena        2004
6.25.2.    La ejecución de la pena de multa y de la responsabilidad civil        2004
7.    BIBLIOGRAFÍA        2005
XIX. Delitos contra los derechos de los trabajadores
Fernando Navarro Cardoso
1.    INTRODUCCIÓN. CONSIDERACIONES GENERALES        2019
2.    DELITO DE IMPOSICIÓN DE CONDICIONES LABORES LESIVAS (ART. 311 CP)        2023
2.1.    Introducción        2023
2.2.    Conducta típica. Iter criminis        2024
2.2.1.    Imposición de condiciones abusivas (art. 311.1º CP)        2024
2.2.2.    Imposición o mantenimiento de condiciones ilegales mediante fórmulas ajenas al contrato de trabajo (art. 311.2º CP)        2037
2.2.3.    Contratación simultánea de pluralidad de trabajadores (art. 311.3º CP)        2042
2.2.4.    Mantenimiento de condiciones abusivas en caso de transmisión de empresas (art. 311.4º CP)        2046
2.2.5.    Agravación por el empleo de violencia o intimidación (art. 311.5º CP)        2048
2.3.    Sujetos. Autoría y participación        2049
2.4.    Consecuencias jurídicas: penalidad, concursos, responsabilidad civil, consecuencias accesorias        2051
2.5.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales        2054
3.    DELITO DE CONTRATACIÓN DE TRABAJADORES EXTRANJEROS (ART. 311 BIS CP)        2054
3.1.    Introducción        2054
3.2.    Conducta típica. Iter criminis        2056
3.3.    Sujetos. Autoría y participación        2058
3.4.    Consecuencias jurídicas: penalidad, concursos, responsabilidad civil, consecuencias accesorias        2059
3.5.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales        2061
4.    TRÁFICO ILEGAL DE MANO DE OBRA (ART. 312 CP)        2061
4.1.    Introducción        2061
4.2.    Conducta típica. Iter criminis        2063
4.2.1.    Tráfico ilegal de mano de obra. El soborno laboral (art. 312.1 CP)        2063
4.2.2.    Reclutamiento o determinación al abandono del puesto de trabajo con ofrecimiento de empleo o condiciones de trabajo engañosas o falsas. La estafa laboral (art. 312.2 CP)        2067
4.2.3.    Contratación de extranjeros sin permiso de trabajo en condiciones lesivas para sus derechos (art. 312.2 in fine CP)        2070
4.3.    Sujetos. Autoría y participación        2072
4.4.    Consecuencias jurídicas: penalidad, concursos, responsabilidad civil, consecuencias accesorias        2074
4.5.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales        2075
5.    EMIGRACIÓN FRAUDULENTA (ART. 313 CP)        2075
5.1.    Introducción        2075
5.2.    Conducta típica. Iter criminis        2076
5.3.    Sujetos. Autoría y participación        2078
5.4.    Consecuencias jurídicas: penalidad, concursos, responsabilidad civil, consecuencias accesorias        2078
5.5.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales        2079
6.    DELITO DE DISCRIMINACIÓN LABORAL (ART. 314 CP)        2079
6.1.    Introducción        2079
6.2.    Conducta típica. Iter criminis        2080
6.3.    Sujetos. Autoría y participación        2086
6.4.    Eximentes y circunstancias        2087
6.5.    Consecuencias jurídicas: penalidad, concursos, responsabilidad civil, consecuencias accesorias        2087
6.6.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales        2088
7.    DELITO CONTRA LA LIBERTAD SINDICAL Y EL DERECHO DE HUELGA (ART. 315 CP)        2088
7.1.    Introducción        2088
7.2.    Conducta típica. Iter criminis        2089
7.3.    Sujetos. Autoría y participación        2093
7.4.    Eximentes y circunstancias        2094
7.5.    Consecuencias jurídicas: penalidad, concursos, responsabilidad civil, consecuencias accesorias        2094
7.6.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales        2095
8.    DELITO CONTRA LA SEGURIDAD E HIGIENE EN EL TRABAJO (ARTS. 316 Y 317 CP)        2096
8.1.    Introducción        2096
8.2.    Conducta típica. Iter criminis        2097
8.3.    Sujetos. Autoría y participación        2104
8.4.    Consecuencias jurídicas: penalidad, concursos, responsabilidad civil, consecuencias accesorias        2111
8.5.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales        2112
9.    LA EXTENSIÓN DEL CÍRCULO DE SUJETOS ACTIVOS (ART. 318 CP)        2113
9.1.    Introducción        2113
9.2.    Los administradores        2114
9.3.    Los encargados de servicio        2115
9.4.    Los que no adoptan las medidas necesarias sabiéndolo y pudiendo hacerlo        2116
10.    BIBLIOGRAFÍA        2117
XX. Delitos contra el medio ambiente
Antonio Vercher Noguera
1.    INTRODUCCIÓN        2121
2.    LA PROTECCIÓN DEL MEDIO AMBIENTE EN EL ÁMBITO CONSTITUCIONAL Y CUESTIONES COLATERALES        2126
2.1.    El artículo 45 de la Constitución Española        2126
2.2.    Los artículos 46 y 47 de la Constitución Española        2133
2.3.    El bien jurídico protegido de los delitos contra el medio ambiente en general        2134
2.4.    Leyes penales en blanco        2136
3.    REGULACIÓN INICIAL DE LA PROTECCIÓN PENAL DEL MEDIO AMBIENTE. EL ARTÍCULO 347 BIS        2137
4.    REGULACIÓN ACTUAL DE LA PROTECCIÓN PENAL DEL MEDIO AMBIENTE        2139
4.1.    El artículo 325        2140
4.1.1.    Estructura de la norma        2142
4.1.2.    El artículo 325 como norma penal en blanco        2143
4.2.    Elementos del tipo        2145
4.2.1.    Elemento subjetivo        2145
4.2.2.    La acción        2146
4.2.2.1.    La contaminación acústica        2149
4.2.2.2.    La problemática de los gases fluorados. Introducción y clarificación conceptual        2152
4.2.2.3.    Problemática de los gases que deben de ser tomados en consideración a efectos penales        2156
4.2.2.4.    Tratamiento penal de la materia        2162
4.2.2.5.    El modus operandi o prácticas más frecuentes        2165
4.2.2.5.1.    Venta por internet        2166
4.2.2.5.2.    Gestión de residuos        2167
4.2.2.5.3.    Centros Autorizados de Tratamiento (CATs-Desguaces)        2168
4.2.2.6.    Reflexiones finales sobre los gases fluorados        2169
4.2.3.    Objeto Material        2170
4.2.4.    Delito de Peligro        2173
4.2.5.    Delito de Resultado        2177
4.3.    Gestión Ilegal de residuos en el contexto penal. Artículo 326        2181
4.4.    Explotación irregular de instalaciones peligrosas. Artículo 326 bis        2190
4.5.    Otros planteamientos normativos destacables en la regulación de los delitos contra el medio ambiente. El artículo 327        2192
4.5.    La prevaricación ambiental        2195
4.5.1.    Conductas        2200
4.5.2.    Clarificaciones conceptuales de la prevaricación        2202
4.5.3.    Perspectivas de futuro de la prevaricación ambiental y otros supuestos de corrupción        2203
5.    BIBLIOGRAFÍA        2213
XXI. Delitos relativos a la ordenación del territorio y el urbanismo
Antonio Vercher Noguera
1.    INTRODUCCIÓN        2217
2.    EL ARTÍCULO 319 DEL CÓDIGO PENAL        2222
2.1.    El artículo 319        2222
2.1.1.    La autoría        2224
2.1.2.    Conductas        2227
2.1.3.    Cambios en el Planeamiento y supuestos similares que pueden tener incidencia en la responsabilidad penal        2238
2.1.4.    La Demolición        2243
3.    La prevaricación urbanística. La corrupción en materia de urbanismo y de la que es expresiva la prevaricación        2250
3.1.    Conductas        2253
3.2.    Autoría        2254
3.3.    El problema de la corrupción urbanística y el fenómeno social y político que gira a su alrededor. Algunas reflexiones        2256
4.    BIBLIOGRAFÍA        2263
XXII. Delitos contra el patrimonio histórico
Antonio Vercher Noguera
1.    INTRODUCCIÓN        2265
2.    LA REGULACIÓN PENAL DEL PATRIMONIO HISTÓRICO        2274
2.1.    Protección penal del patrimonio histórico fuera del contexto ambiental        2276
2.2.    Protección penal del patrimonio histórico dentro del contexto ambiental        2283
2.3.    Derribos o alteraciones graves de edificios protegidos        2284
2.4.    Daños al patrimonio histórico del artículo 323        2293
2.5.    La opción imprudente en los daños al patrimonio histórico. El artículo 324        2302
2.6.    El delito de prevaricación en materia de patrimonio histórico        2304
3.    OTRO TIPO DE ILEGALIDADES COMETIDAS EN TORNO AL PATRIMONIO HISTÓRICO, ESPECIALMENTE LAS SUJETAS AL CONTROL ECLESIÁSTICO        2309
4.    BIBLIOGRAFÍA        2316
XXIII. Delitos de falsificación documental
Emiliano Borja Jiménez
1.    Introducción. Bien jurídico protegido        2319
2.    Concepto de documento        2325
2.1.    Soporte material. Consideraciones particulares en relación con los documentos electrónicos        2327
2.2.    Atribución subjetiva. Autenticidad y genuidad del documento        2333
2.3.    Contenido ideológico: declaración de voluntad, expresión de pensamientos, hechos o narraciones o incorporación de datos        2339
2.4.    Carácter teleológico: reconocimiento por el ordenamiento jurídico y funciones del documento        2340
3.    Clases de documentos        2343
3.1.    Documentos públicos y equiparados        2345
3.2.    Documentos privados y la problemática de las fotocopias y otros duplicados similares        2351
3.3.    Especial consideración de los documentos mercantiles        2355
3.4.    Breve referencia a los certificados y a las certificaciones        2361
4.    Conducta típica, elemento subjetivo y modalidades falsarias. El comportamiento imprudente        2365
4.1.    Conducta típica        2365
4.2.    El elemento subjetivo falsario. La intención de perjudicar a otro        2367
4.3.    Las cuatro modalidades falsarias. Especial referencia a la simulación de documento y a la emisión de facturas falsas        2371
4.4.    El comportamiento imprudente        2388
4.5.    Otras conductas típicas, con particular consideración del uso de documento falso        2392
5.    Los sujetos activos y algunos problemas de autoría y participación        2394
6.    Tentativa y consumación        2400
7.    Concursos        2404
8.    Falsificación de tarjetas de crédito y débito, cheques de viaje y demás instrumentos de pago distintos del efectivo        2410
8.1.    Introducción. Bien jurídico        2410
8.2.    Especial referencia al objeto material de las figuras delictivas del art. 399 bis        2415
8.2.1.    Tarjetas de crédito y débito        2415
8.2.2.    Cheques de viaje        2417
8.2.3.    Otros instrumentos de pago distintos del efectivo        2418
8.3.    Conducta típica        2422
8.3.1.    Falsificación de instrumentos de pago distintos del efectivo (art. 399 bis, 1)        2423
8.3.2.    Uso de instrumentos de pago falsificados (art. 399 bis, 3)        2427
8.3.3.    Los delitos de posesión de instrumentos de pago distintos del efectivo falsificados        2427
8.3.3.1.    Tenencia de instrumentos de pago falsificados para su distribución o tráfico (art. 399 bis 2)        2429
8.3.3.2.    Posesión de instrumentos de pago falsificados con ánimo fraudulento (art. 399 bis, 4)        2430
8.3.3.3.    Tenencia de mecanismos específicos para la realización de falsedades (art. 400)        2432
8.4.     Las diferentes hipótesis concursales        2434
9.    BIBLIOGRAFÍA        2437
XXIV. Delitos de falsificación de moneda
Emiliano Borja Jiménez
1.    Introducción        2441
2.    Contenido del injusto y bien jurídico protegido        2443
3.    El dinero como objeto material del delito falsario        2452
4.    Las diferentes acciones típicas del art. 386 y del art. 400 CP        2458
4.1.    Fabricación de moneda falsa o alteración de moneda legítima        2458
4.2.    Exportación o importación de moneda falsa o alterada        2462
4.3.    Transporte, expedición o distribución de moneda falsa o alterada        2464
4.4.    La agravación de puesta en circulación        2467
4.5.    Conductas de posesión de moneda falsa o de instrumentos para elaborarla        2469
4.6.    Expedición o distribución de moneda falsa recibida de buena fe        2477
5.    Dolo y elementos subjetivos del injusto        2480
6.    Cuestiones relativas al iter criminis, a la autoría y participación y a la materia concursal        2483
7.    Otros aspectos de la regulación con menor relevancia práctica        2490
8.    Bibliografía        2492
XXV. Delitos de corrupción pública y de particulares (1)
Patricia Faraldo Cabana
1.    LOS DELITOS DE TRÁFICO DE INFLUENCIAS        2495
1.1.    Introducción        2495
1.2.    El delito de tráfico de influencias cometido por funcionario: art. 428        2501
1.2.1.    Introducción        2501
1.2.2.    Conducta típica. Iter criminis        2501
1.2.3.    Sujetos. Autoría y participación        2507
1.2.4.    Eximentes y circunstancias        2509
1.2.5.    Consecuencias jurídicas        2511
1.2.6.    Perseguibilidad, prescripción, otras cuestiones de interés procesal        2514
1.3.    El delito de tráfico de influencias cometido por particular: art. 429        2515
1.3.1.    Introducción        2515
1.3.2.    Conducta típica. Iter criminis        2516
1.3.3.    Sujetos. Autoría y participación        2516
1.3.4.    Eximentes y circunstancias        2517
1.3.5.    Consecuencias jurídicas        2517
1.3.6.    Perseguibilidad, prescripción, otras cuestiones de interés procesal        2518
1.4.    El delito de ofrecimiento para el tráfico de influencias: art. 430, primer párrafo        2518
1.4.1.    Introducción        2518
1.4.2.    Conducta típica. Iter criminis        2520
1.4.3.    Sujetos. Autoría y participación        2522
1.4.4.    Eximentes y circunstancias        2523
1.4.5.    Consecuencias jurídicas        2523
1.4.6.    Perseguibilidad, prescripción, otras cuestiones de interés procesal        2524
1.5.    La responsabilidad penal de las personas jurídicas por los delitos de tráfico de influencias: art. 430, segundo y tercer párrafos        2524
2.    DELITOS DE MALVERSACIÓN        2527
2.1.    Introducción, estructura y ubicación sistemática legal        2527
2.2.    Cuestiones comunes        2531
2.2.1.    Bien jurídico protegido        2531
2.2.2.    Objeto material: el patrimonio público (art. 433 ter)        2532
2.2.3.    El concepto de autoridad o funcionario público        2536
2.2.4.    La causa de atenuación de la pena por comportamiento postdelictivo positivo: art. 434        2539
2.2.5.    Castigo de los actos preparatorios: art. 445        2543
2.2.6.    Concurrencia de responsabilidad penal y disciplinaria        2543
2.2.7.    Responsabilidad contable y responsabilidad civil        2544
2.3.    El delito de malversación apropiatoria: art. 432        2546
2.3.1.    Introducción        2546
2.3.2.    Conducta típica. Iter criminis        2547
2.3.3.    Sujetos. Autoría y participación        2551
2.3.4.    Eximentes y circunstancias        2552
2.3.5.    Consecuencias jurídicas        2557
2.3.6.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales de interés especial        2561
2.4.    El delito de malversación no apropiatoria: art. 432 bis        2562
2.4.1.    Introducción        2562
2.4.2.    Conducta típica. Iter criminis        2562
2.4.3.    Sujetos. Autoría y participación        2566
2.4.4.    Eximentes y circunstancias        2566
2.4.5.    Consecuencias jurídicas        2566
2.4.6.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales de interés especial        2566
2.5.    El delito de dar aplicación pública diferente al patrimonio público: art. 433        2567
2.5.1.    Introducción        2567
2.5.2.    Conducta típica. Iter criminis        2568
2.5.3.    Sujetos. Autoría y participación        2571
2.5.4.    Eximentes y circunstancias        2571
2.5.5.    Consecuencias jurídicas        2571
2.5.6.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales de interés especial        2572
2.6.    El delito de falsedad o facilitación de información mendaz: art. 433 bis        2572
2.6.1.    Introducción y bien jurídico protegido        2572
2.6.2.    Conducta típica. Iter criminis        2573
2.6.3.    Sujetos. Autoría y participación        2576
2.6.4.    Eximentes y circunstancias        2576
2.6.5.    Consecuencias jurídicas        2576
2.6.6.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales de interés especial        2577
2.7.    El delito de malversación impropia: art. 435        2577
2.7.1.    Introducción y bien jurídico        2577
2.7.2.    Conducta típica. Iter criminis        2578
2.7.3.    Sujetos. Autoría y participación        2580
2.7.4.    Eximentes y circunstancias        2584
2.7.5.    Consecuencias jurídicas        2585
2.7.6.    Cuestiones procesales        2587
3.    DELITOS DE NEGOCIACIONES Y ACTIVIDADES PROHIBIDAS Y ABUSOS EN EL EJERCICIO DE LA FUNCIÓN        2587
3.1.    Introducción        2587
3.2.    El delito de negociaciones y actividades prohibidas a los funcionarios: art. 439        2588
3.2.1.    Introducción        2588
3.2.2.    Conducta típica. Iter criminis        2591
3.2.3.    Sujetos. Autoría y participación        2594
3.2.4.    Eximentes y circunstancias        2596
3.2.5.    Consecuencias jurídicas        2597
3.2.6.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales        2598
3.3.    El delito de negociaciones y actividades prohibidas a peritos y otros sujetos: art. 440        2599
3.3.1.    Introducción: contenidos, estructura y ubicación sistemática legal        2599
3.3.2.    Conducta típica. Iter criminis        2599
3.3.3.    Sujetos. Autoría y participación        2600
3.3.4.    Eximentes y circunstancias        2603
3.3.5.    Consecuencias jurídicas        2603
3.3.6.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales de interés especial        2603
3.4.    El delito de prestación incompatible de servicios públicos y privados: art. 441        2604
3.4.1.    Introducción: contenidos, estructura y ubicación sistemática legal        2604
3.4.2.    Conducta típica. Iter criminis        2605
3.4.3.    Sujetos. Autoría y participación        2609
3.4.4.    Eximentes y circunstancias        2610
3.4.5.    Consecuencias jurídicas        2611
3.4.6.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales de interés especial        2612
3.5.    El delito de uso de secreto o información privilegiada: art. 442        2612
3.5.1.    Introducción: contenidos, estructura y ubicación sistemática legal        2612
3.5.2.    Conducta típica. Iter criminis        2613
3.5.3.    Sujetos. Autoría y participación        2616
3.5.4.    Eximentes y circunstancias        2617
3.5.5.    Consecuencias jurídicas        2617
3.5.6.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales de interés especial        2619
3.6.    El delito de solicitación sexual: art. 443        2619
3.6.1.    Introducción: contenidos, estructura y ubicación sistemática legal        2619
3.6.2.    Conducta típica. Iter criminis        2621
3.6.3.    Sujetos. Autoría y participación        2623
3.6.4.    Eximentes y circunstancias        2626
3.6.5.    Consecuencias jurídicas        2626
3.6.6.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales de interés especial        2629
4.    Bibliografía        2629
XXVI. Delitos de corrupción pública y de particulares (y 2)
Fernando Navarro Cardoso
1.    DELITO DE COHECHO        2639
1.1.    Introducción        2639
1.2.    Conducta típica. Iter criminis        2642
1.2.1.    Cohecho pasivo (arts. 419 y 420 CP)        2642
1.2.2.    Cohecho pasivo subsiguiente o por recompensa (art. 421 CP)        2660
1.2.3.    Cohecho impropio (art. 422 CP)        2662
1.2.4.    Cohechos activos (arts. 424 y 425 CP)        2683
1.3.    Sujetos. Autoría y participación        2687
1.3.1.    Sujeto activo del cohecho pasivo        2687
1.3.2.    Sujeto activo del cohecho activo        2698
1.4.    Consecuencias jurídicas: penalidad, concursos, responsabilidad civil, consecuencias accesorias        2699
1.4.1.    Del cohecho pasivo        2699
1.4.2.    Del cohecho activo        2702
1.5.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales        2702
2.    DELITO DE FRAUDE Y EXACCIONES ILEGALES (ARTS. 436 Y SS. CP)        2704
2.1.    Fraudes (art. 436 CP)        2704
2.1.1.    Conducta típica. Iter criminis        2704
2.1.2.    Sujetos. Autoría y participación        2705
2.1.3.    Consecuencias jurídicas: penalidad, concursos, responsabilidad civil, consecuencias accesorias        2707
2.1.4.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales        2708
2.2.    Exacciones ilegales (art. 437 CP)        2709
2.3.    Estafa o fraude de prestaciones por funcionario público (art. 438 CP)        2710
2.4.    Enriquecimiento injustificado (art. 438 bis CP)        2711
2.4.1.    Conducta. Iter criminis        2712
2.4.2.    Sujetos. Autoría y participación        2717
2.4.3.    Consecuencias jurídicas: penalidad, concursos, responsabilidad civil, consecuencias accesorias        2718
2.4.4.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales        2719
3.    DELITOS DE CORRUPCIÓN EN LOS NEGOCIOS        2719
3.1.    Corrupción en los negocios        2719
3.1.1.    Introducción        2719
3.1.2.    Corrupción privada pasiva (art. 286 bis.1 CP)        2722
3.1.2.1.    Conducta típica. Iter criminis        2722
3.1.2.2.    Sujetos. Autoría y participación        2729
3.1.2.3.    Consecuencias jurídicas: penalidad, concursos, responsabilidad civil, consecuencias accesorias        2733
3.1.2.4.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales        2735
3.1.3.    Corrupción privada activa (art. 286 bis.2 CP)        2735
3.1.3.1.    Conducta típica. Iter criminis        2735
3.1.3.2.    Sujetos. Autoría y participación        2737
3.1.3.3.    Eximentes y circunstancias        2738
3.1.3.4.    Consecuencias jurídicas: penalidad, concursos, responsabilidad civil, consecuencias accesorias        2738
3.1.3.5.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales        2738
3.2.    Corrupción en el deporte (Art. 286 Bis.4 CP)        2739
3.3.    Corrupción en actividades económicas internacionales (art. 286 ter CP)        2747
3.3.1.    Introducción        2747
3.3.2.    Conducta típica. Iter criminis        2748
3.3.3.    Sujetos. Autoría y participación        2750
3.3.4.    Consecuencias jurídicas: penalidad, concursos, responsabilidad civil, consecuencias accesorias        2750
3.3.5.    Perseguibilidad, prescripción, cuestiones procesales        2751
3.4.    Tipos agravados (art. 286 quater CP)        2751
4.    BIBLIOGRAFÍA        2753
XXVII. Delitos de financiación del terrorismo
Juan Carlos Ferré Olivé
1.    Introducción        2759
2.    El marco jurídico internacional        2769
2.1.    El Consejo de Europa        2772
2.2.    La Unión Europea. Directivas y Reglamentos en materia de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo        2772
2.3.    La Directiva (UE) 2017/541, de 15 de marzo, relativa a la lucha contra el terrorismo        2773
2.4.    El GAFI        2775
3.    Infracciones y sanciones administrativas        2776
4.    El bien jurídico tutelado        2778
5.    Los delitos en particular        2780
5.1.    Cuestiones comunes        2783
5.2.    Modalidades en particular        2792
5.2.1.    Recabar        2792
5.2.2.    Adquirir        2793
5.2.3.    Poseer o utilizar        2793
5.2.4.    Convertir        2794
5.2.5.    Transmitir        2795
5.2.6.    Realizar cualquier otra actividad        2797
5.3.    El discurso terrorista y su financiación        2798
6.    Los subtipos agravados        2799
6.1.    Bienes puestos a disposición efectiva        2800
6.2.    Concurso de delitos y agravación de la pena        2800
7.    El tipo subjetivo        2801
7.1.    El dolo        2801
7.2.    Los elementos subjetivos añadidos        2802
7.3.    La modalidad culposa        2803
8.    Consumación y formas imperfectas        2805
8.1.    Consumación        2805
8.2.    Formas imperfectas        2806
9.    Autoría y participación        2807
9.1.    La autoría        2808
9.2.    La participación        2808
9.3.    El tipo de reenvío        2810
10.    Concursos        2811
10.1.    Blanqueo de dinero        2811
10.2.    Pertenencia, colaboración o dirección de la organización terrorista        2812
11.    Consecuencias jurídicas        2814
11.1.    Las penas amenazadas        2815
11.2.    La individualización de la pena        2816
11.2.1.    Delitos de menor gravedad        2816
11.2.2.    Circunstancias atenuantes        2817
12.    Otros elementos del delito de financiación del terrorismo        2818
12.1.    Lugar de comisión        2818
12.2.    Decomiso        2818
12.3.    Responsabilidad penal de personas jurídicas        2819
13.    Bibliografía        2820
XXVIII. Delitos de contrabando
Juan Carlos Ferré Olivé
1.    Introducción        2827
2.    Bienes jurídicos tutelados        2832
3.    Infracciones y sanciones administrativas        2836
4.    Los delitos en particular        2839
4.1.    Contrabando de bienes, mercancías, géneros o efectos cuyo valor sea igual o superior a ciento cincuenta mil euros        2840
4.1.1.    Importación o exportación ilegal de mercancías de lícito comercio (art. 2.1.a LRC)        2840
4.1.2.    Operaciones ilegales con mercancías no comunitarias de lícito comercio (art. 2.1.b LRC)        2842
4.1.3.    Destino al consumo de mercancías en tránsito (art. 2.1.c LRC)        2843
5.    Contrabando de bienes, mercancías, géneros o efectos cuyo valor sea igual o superior a cincuenta mil euros: los géneros estancados o prohibidos        2844
6.    Contrabando a través de una organización criminal        2846
7.    Contrabando de labores de tabaco cuyo valor sea igual o superior a quince mil euros        2847
8.    El contrabando a través de la comisión de infracciones administrativas continuadas        2851
9.    Infracciones administrativas y, aun así, punibles        2853
9.1.    Importación o exportación ilegal de mercancías sujetas a medidas de política comercial (art. 2.1.d LRC)        2854
9.2.    Obtención ilegal de levante (Código Aduanero Comunitario —art. 2.1.e y 2.2.d LRC)        2854
9.3.    Contrabando marítimo: (I) Conducción de mercancías en buque de porte menor (art. 2.1.f LRC)        2855
9.4.    Contrabando marítimo (II): Alijos y trasbordos clandestinos. (Art. 2.1.g LRC)        2856
10.    El tipo subjetivo        2856
10.1.    Dolo y error de tipo        2856
10.2.    El contrabando culposo        2857
11.    Justificación y exculpación        2857
12.    Punibilidad        2858
13.    Consumación y tentativa        2859
13.1.    Momento consumativo        2859
13.2.    Tentativa de contrabando        2861
13.3.    Actos preparatorios        2861
14.    Autoría y participación        2862
15.    Responsabilidad penal de personas jurídicas y organizaciones criminales        2862
16.    Concursos y delito continuado        2863
17.    Consecuencias jurídicas        2864
18.    Responsabilidad civil. Ejecución de la pena de multa y de la responsabilidad civil. Decomiso        2864
19.    Bibliografía        2866