Trubutación de las bebidas azucaradas - ¿Se cumple la extrafiscalidad de IEPS en México?

INEFICIENCIA E INEQUIDAD TRIBUTARIA:
EL CASO DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCTOS
Y SERVICIOS A LAS BEBIDAS SABORIZADAS
EN MÉXICO (2013 - 2021)
César Armando Salazar
1. Presentación
2. El IEPS sobre las bebidas saborizadas: un impuesto extrafiscal
3. ¿El IEPS reduce el consumo de bebidas saborizadas?
4. El impacto fiscal del IEPS a las bebidas saborizadas
5. El impacto del IEPS en las bebidas saborizadas sobre la estructura
del mercado de refrescos
6. Conclusiones
EL IMPACTO COMERCIAL NACIONAL E INTERNACIONAL
DE LA APLICACIÓN DEL IMPUESTO ESPECIAL A
PRODUCTOS Y SERVICIOS (IEPS) A GRANDES Y MEDIANAS
EMPRESAS EN MÉXICO
Sergio Alejandro Quiroga Chapa
Introducción
CAPÍTULO I.- LA EMPRESA
1. Concepto de empresa y sus características
2. Origen de la persona física
3. El origen de la persona moral
4. Clasificación de empresas
4.1 Grandes empresas o consorcios
4.1.1 Características
a) Capacidad operativa
b) Capacidad financiera
c) Infraestructura
d) El rango de acción comercial
4.1.2 Elementos de conformación
a) Factor humano
b) Patrimonio
4.1.3 Alcances productivos
4.2 Mediana empresa
4.2.1 Características
a) Capacidad operativa
b) Capacidad financiera
c) Infraestructura
d) El rango de operación comercial
4.2.2 Elementos de conformación
a) Factor humano
b) Patrimonio
4.2.3 Alcances productivos
CAPÍTULO II.- NATURALEZA DE LOS IMPUESTOS
1. Antecedentes y origen de una sociedad productiva
2. La justificación de la existencia de los impuestos
3. La conformación de los impuestos en México
4. Tipos de impuestos aplicables en México
a) Impuesto al valor agregado (IVA)
b) Impuesto sobre la renta (ISR)
c) Impuesto sobre depósito en efectivo (IDE)
d) Impuesto empresarial a tasa única (IETU)
e) Impuesto sobre automóviles nuevos (ISAN)
f) Impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS)
CAPÍTULO III.- LA DESIGUALDAD DE APLICACIÓN DE LOS IMPUESTOS DE
CUOTA FIJA VS. COSTO DE PRODUCCIÓN
1. Los efectos negativos en la libre competencia respecto a la inexacta
aplicabilidad del IEPS entre diversos sectores de la producción
CAPÍTULO IV.- LA FUNCIÓN DEL LEGISLADOR MEXICANO EN LA CONFORMACIÓN
DE LEYES TRIBUTARIAS
1. El objetivo de la creación de impuestos
2. La falta de análisis en la equidad comercial al momento de la
creación de impuestos
CONCLUSIONES
BIBLIOGRAFÍA
ANÁLISIS DINÁMICO DE LA
EXTRAFISCALIDAD COMO MEDIO DE CONTROL:
CASO DE LAS BEBIDAS SABORIZADAS EN MÉXICO
Hiram Zambrano Brambila
Introducción
1. Extrafiscalidad en la imposición y análisis económico del derecho
1.1. Análisis económico del derecho como método de estudio de la extrafiscalidad
1.2. Extrafiscalidad
2. Evolución jurisprudencial de la extrafiscalidad en México
3. Análisis dinámico de la extrafiscalidad como medio de control,
análisis y evaluación de su vigencia
4. La extrafiscalidad del impuesto a las bebidas saborizadas en
México: importancia de un análisis dinámico de su justificación
Conclusiones
Referencias bibliográficas
PODER, SABOR Y DINERO / POWER, TASTE AND MONEY
Juan Silvestre Peña García
1. Introducción
2. El poder y la política
2.1. Poder soberano
2.2. Educación, pueblo, gobierno, soberanía
3. Sabor
4. ¿Representantes del pueblo o de sus partidos?
5. ¿Legislación real y honesta, o desviada y partidista?
5.1. Principios de justicia fiscal
5.2. Errores legislativos
6. Otra iniciativa
6.1. Contrario a los fines extrafiscales
6.2. Incongruencia
7. Poderoso caballero es Don Dinero
8. Conclusiones
Referencias
EL IEPS EN MÉXICO Y SU LEGALIDAD EN RELACIÓN CON LAS BEBIDAS SABORIZADAS
James Graham / Jessica Méndez
I. INTRODUCCIÓN
II. LA CONSTITUCIONALIDAD DEL IEPS
1. Derechos humanos
2. Arbitrariedad
a) Premisa arbitraria
b) Múltiple tributación
III. LA LEGALIDAD DE LA APLICACIÓN DEL IEPS
1. Competencia económica
2. Consumidores
a) El derecho humano a la salud
b) El principio de no-discriminación
3. Inversión extranjera
IV. CONCLUSIONES
V. BIBLIOGRAFÍA
EFECTOS DISTRIBUTIVOS DE LOS IMPUESTOS
SELECTIVOS A LAS BEBIDAS ALCOHÓLICAS EN EL PERÚ:
UNA APROXIMACIÓN CONCEPTUAL Y DE POLÍTICAS PÚBLICAS
Marcel Ramírez La Torre
Abreviaturas
Introducción
1. MARCO CONCEPTUAL: LA POLÍTICA FISCAL Y OTRAS POLÍTICAS
PÚBLICAS
1.1 Impacto de los impuestos como instrumentos de política fiscal y
políticas públicas:
1.1.1 Los principios de política tributaria "óptima"
1.1.2 Impacto de los impuestos sobre las conductas/decisiones de
los agentes económicos
1.1.3 Los ingresos fiscales, la ejecución de gastos en el presupuesto
público y el cumplimiento de las reglas fiscales
1.1.4 La política de salud y el consumo nocivo de alcohol
1.2 Conclusiones
2. LOS IMPUESTOS AL CONSUMO COMO INSTRUMENTOS DE POLÍTICA PÚBLICA
2.1 Enfoque General
2.2 Impuestos correctivos y objetivos de salud
2.2.1. Aspectos Generales
2.2.2. Consideraciones especiales para su diseño
2.3 Impuestos ad valorem vs. impuestos específicos
2.4 ¿Tarifas uniformes o diferenciadas?
2.5 La equidad y la eficiencia en la tributación específica
2.5.1 La eficiencia tributaria
2.5.2 La equidad o igualdad tributaria
2.5.3 Evaluación de los cambios de ISC sobre la cerveza en el 2013
2.6 Conclusiones
3. ANÁLISIS DE POLÍTICA PÚBLICA PARA UN MEJOR DISEÑO TRIBUTARIO
3.1 Aspectos generales
3.2 Análisis de Economía Política para la tributación sobre el alcohol
3.3 Articulación de Políticas Públicas para el mejor diseño tributario
con fines de salud pública
4. CARACTERÍSTICAS DE UNA PROPUESTA DE SISTEMA COMBINADO
PARA PAÍSES EN DESARROLLO
5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
5.1 Conclusiones
5.2 Recomendaciones
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
ANÁLISIS CUANTITATIVO DEL IMPACTO DEL IEPS SOBRE LOS SEGMENTOS DE MERCADO DEL SECTOR DE BEBIDAS SABORIZADAS EN MÉXICO
Willy W. Cortez
Hiram Zambrano Brambila
Introducción
PARTE I: Impuesto Especial sobre Producción y Servicios en bebidas
azucaradas
PARTE II: Fines extrafiscales del IEPS a las bebidas saborizadas y
su impacto en la salud
a. Trabajos legislativos del IEPS a las bebidas saborizadas y sus fines
extrafiscales
b. Estudios sobre IEPS a las bebidas saborizadas y su correlación con
la obesidad y sobrepeso en México durante su vigencia
PARTE III: Análisis cuantitativo del IEPS sobre los segmentos de
mercado del sector de bebidas no alcohólicas
a. Cuestiones iniciales y justificación del análisis cuantitativo
que se propone
b. Hechos estilizados
c. Identificación de los segmentos con mayor expansión
d. Comportamiento de largo plazo
e. Sobre la composición del gasto de los hogares
f. Sobre la elasticidad ingreso-demanda y la elasticidad
precio-demanda
g. Comentarios finales del presente apartado
Conclusiones
Anexo A
Anexo B
Anexo C
Anexo D
Referencias bibliográficas
JUSTICIA Y LEGALIDAD
PARADIGMAS DE MÉXICO
Juan Silvestre Peña García
Legalidad
La legalidad como valor
"¿Qué es legalidad?
ENSAYO SOBRE LA DEMOCRACIA Y LA ECONOMÍA
EN EL PERÚ: DOS MODELOS EN JUEGO
Ricardo Velásquez Ramírez
1. A modo de presentación
2. El modelo político en el Perú
3. El modelo económico en el Perú
4. El régimen económico constitucional, la libre competencia y el
derecho del consumidor
5. La regulación constitucional de la economía social del
mercado en el Perú
6. Análisis del modelo político y económico del Perú
7. A modo de conclusión
8. Referencias bibliográficas
ACERCA DEL DEBER DE LOS JUECES DE TUTELAR
DERECHOS HUMANOS CUANDO RESUELVEN CASOS RELATIVOS A LA
LIBRE COMPETENCIA ECONÓMICA E INDEBIDA DETERMINACIÓN
DE LOS IMPUESTOS (IEPS)
Elba Jiménez Solares
Introducción
1. El derecho humano a la Libre Competencia Económica
2. La importancia del Análisis Económico del Derecho
3. Implicaciones jurídicas y sociales en casos relativos a la Libre
Competencia Económica y el IEPS en México
4. Implicaciones jurídicas y sociales
5. El impacto de las resoluciones judiciales
Conclusiones
Bibliografía
ALCANCES Y LÍMITES DE LA FUNCIÓN EXTRAFISCAL DEL
TRIBUTO ANÁLISIS DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE LA PRODUCCIÓN
Y SERVICIOS (IEPS) PARA EL CASO DE LOS REFRESCOS Y LAS BEBIDAS SABORIZADAS EN MÉXICO
Juan Carlos Panez Solórzano
Angelo Edward Lázaro Orihuela
Introducción
I. Normas jurídicas y comportamiento humano: el poder de
influencia de la tributación
II. El gobierno como actor fundamental de la extrafiscalidad
III. El tributo y su función extrafiscal
3.1. Conceptualización de la función extrafiscal del tributo
3.2. La falsa dicotomía entre las funciones del tributo
3.3. La eficacia de la extrafiscalidad
3.4. Fundamento de la extrafiscalidad
3.5. Los límites de la extrafiscalidad
IV. Principios constitucionales relevantes en la dinámica de la
extrafiscalidad
4.1. Principio de igualdad tributaria
4.2. Principio de capacidad contributiva
4.3. Principio de no confiscatoriedad
V. Análisis de la aplicación del impuesto especial sobre producción y
servicios (ieps) para las bebidas saborizadas en México
5.1. La internalización de la extrafiscalidad de la imposición de las
bebidas saborizadas por parte de la población
5.2. Técnica legislativa utilizada para gravar el consumo de las bebidas
azucaradas con el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
(IEPS)
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
ORDEN JURÍDICO Y SISTEMA JURÍDICO
PODER POLÍTICO VS. JUSTICIA Y LEGALIDAD
Juan Silvestre Peña García