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Vademecum práctico IRPF 2026

Vademecum práctico IRPF 2026
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  • ISBN: 979-13-7011-740-5
  • EAN: 9791370117405
  • Editorial: Colex
  • Fecha de la edición:
  • Número de la edición: 2ª
  • Colección: Vademécum
  • Nº Pág.: 1022
  • Idiomas: Español

Materias:

El IRPF es una de las figuras centrales de nuestro sistema tributario, marcada por dos aspectos: la existencia de dos grandes bloques de renta (general y del ahorro), sometidos a distintos gravámenes; y la posibilidad de que las comunidades de régimen común asuman competencias normativas sobre ciertas cuestiones.

En esta obra se profundiza sobre los elementos del impuesto y su operativa en las CC. AA. de régimen común (excluidas País Vasco y Navarra). Se estudian sus aspectos generales (sujeción, exenciones...); los tipos de renta que abarca y su categorización; y se desgranan las diversas reglas a aplicar para el cálculo y la declaración en cada caso (gastos deducibles, reducciones, tipos, deducciones, modalidades de tributación, etc.). Todo ello se analiza atendiendo tanto la normativa estatal como autonómica no foral.

La materia se aborda a través de un lenguaje claro y sencillo, con un enfoque práctico y constantes referencias a jurisprudencia y doctrina administrativa de interés.

Abreviaturas

1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación del IRPF

1.1. Naturaleza y objeto

1.2. Ámbito de aplicación y su cesión parcial a las comunidades autónomas

1.3. Mecánica básica de funcionamiento y esquema de liquidación

2. Sujeción al impuesto

2.1. Aspectos materiales

2.2. Aspectos personales

2.3. Aspectos temporales

3. La determinación de la base imponible: la renta gravable

3.1. La renta sometida a gravamen

3.2. Clases de rentas: general y del ahorro

3.3. Integración y compensación de rentas

4. Rendimientos del trabajo

4.1. Introducción

4.2. Delimitación con los rendimientos de actividades económicas

4.3. Tipos de rendimientos del trabajo

4.4. Supuestos especiales de rendimientos del trabajo

4.5. Porcentajes de reducción aplicables a determinados rendimientos del trabajo

4.6. Cálculo del rendimiento neto del trabajo: gastos deducibles

4.7. La reducción general por obtención de rentas del trabajo

4.8. Especial estudio de ciertos aspectos relacionados con los rendimientos del trabajo

5. Rendimientos del capital (inmobiliario y mobiliario)

5.1. Concepto

5.2. Rendimientos del capital inmobiliario

5.3. Rendimientos del capital mobiliario

6. Rendimientos de actividades económicas

6.1. Concepto y rendimiento íntegro

6.2. Elementos patrimoniales afectos

6.3. Métodos de determinación del rendimiento neto

6.4. Reducciones del rendimiento neto de la actividad económica

6.5. Obligaciones contables y registrales del autónomo

7. Ganancias y pérdidas patrimoniales

7.1. Introducción

7.2. Importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales

7.3. Ganancias excluidas de gravamen en supuestos de reinversión

7.4. Ganancias patrimoniales no justificadas

8. Reglas especiales de valoración de la renta gravable

8.1. Las reglas especiales de valoración de la renta gravable

8.2. Estimación de rentas

8.3. Operaciones vinculadas

8.4. Rentas en especie

9. Regímenes especiales en el IRPF

9.1. Introducción

9.2. Imputación de rentas inmobiliarias

9.3. Régimen de atribución de rentas

9.4. Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional

9.5. Imputación de rentas de las agrupaciones de interés económico, españolas y europeas, y de las uniones temporales de empresas

9.6. Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen

9.7. Régimen especial para trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español

9.8. Imputación de rentas en el seno de instituciones de inversión colectiva

9.9. Régimen especial de ganancias patrimoniales por cambio de residencia

10. La determinación de la base liquidable: la renta sometida a gravamen

10.1. Concepto

10.2. Reducciones de la base imponible general

10.3. Determinación de la base liquidable general sometida a gravamen

10.4. Determinación de la base liquidable del ahorro sometida a gravamen

11. Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares

11.1. Mínimos personales y familiares

11.2. Mínimos personales y familiares aprobados por las CC. AA. para calcular el gravamen autonómico

12. Cálculo de las cuotas íntegras

12.1. Introducción

12.2. Gravamen de la base liquidable general

12.3. Gravamen de la base liquidable del ahorro

12.4. Especialidades en la determinación de las cuotas íntegras estatal y autonómica

13. Cálculo de las cuotas líquidas

13.1. Definiciones

13.2. Deducciones estatales

13.3. Deducciones autonómicas

13.4. Incremento de las cuotas líquidas por pérdida del derecho a deducciones de ejercicios anteriores

14. Resultado de la declaración

14.1. Deducciones de la cuota líquida total

14.2. Cuota resultante de la autoliquidación y cuota diferencial

14.3. Deducciones de la cuota diferencial

15. Retenciones, ingresos a cuenta y pagos fraccionados

15.1. Las retenciones e ingresos a cuenta del IRPF

15.2. Los pagos fraccionados a cuenta del IRPF

16. Unidad familiar y modalidad de tributación (individual o conjunta)

17. Gestión del impuesto

17.1. Introducción

17.2. Obligación de declarar

17.3. La declaración del impuesto

17.4. Obligaciones formales de los contribuyentes y otros obligados

17.5. Aproximación a los principales modelos tributarios del IRPF

Casos prácticos

Índice analítico

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