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Libros > Empresa / ADMINISTRACIÓN GENERAL / EMPRESA FAMILIAR > El Estatuto fiscal de la Empresa Familiar

El Estatuto fiscal de la Empresa Familiar

El Estatuto fiscal de la Empresa Familiar
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  • ISBN: 9788413908106
  • EAN: 9788413908106
  • Editorial: Aranzadi
  • Fecha de la edición:
  • Nº Pág.: 320

Materias:

Estudio del concepto fiscal de Empresa Familiar y del conjunto de sus beneficios fiscales, con especial atención a la litigiosidad tributaria que ha desatado.

- Análisis global y actual e los beneficios fiscales de la empresa familiar desde la perspectiva de la litigiosidad tributaria.
- Conexión de los aspectos estrictamente fiscales con los civiles, sucesorios y mercantiles y con la perspectiva europea.

Jordi De Juan Casadeval es Abogado del Estado, Profesor de Derecho Financiero y Tributario de la UIC y Socio de Crowe.

La presente monografía aborda un estudio completo de la problemática fiscal que plantea la Empresa Familiar. En particular, disecciona minuciosamente el concepto jurídico-tributario de Empresa Familiar que, delimitado en la Ley del Impuesto sobre el Patrimonio, sirve de base para el diseño de los beneficios fiscales establecidos en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, y que, en su conjunto, conforman el Estatuto fiscal de la Empresa Familiar. El autor, con el bagaje del abogado fiscalista, realiza un análisis crítico de todos y cada uno de estos beneficios fiscales, con especial atención a la litigiosidad tributaria que segregan. Por último, y ahora con el bagaje dogmático del jurista, vierte en el texto una valoración crítica del régimen fiscal con propuestas de mejora técnica.


1
LA POLIÉDRICA REALIDAD DE LA EMPRESA FAMILIAR: DEL FRUSTRADO ENFOQUE HOLÍSTICO A SU «SUSTANTIVACIÓN» TRIBUTARIA

1.1. La empresa familiar como objeto de estudio: una realidad compleja y poliédrica

1.2. El principio de «autorregulación»: el Consejo de Familia y el Protocolo Familiar

1.3. La preocupación por la Empresa Familiar en la Unión Europea

1.4. Aproximación al concepto legal de Empresa Familiar: el «fantasma del Derecho»

1.5. Una propuesta de definición desde la «sustantivación» de la ley tributaria

2
EL CONCEPTO JURÍDICO-TRIBUTARIO DE EMPRESA FAMILIAR

2.1. Titularidad de una empresa que desarrolla una actividad económica

2.2. Porcentaje de participación

2.3. Ejercicio de funciones directivas

3
BENEFICIOS FISCALES DE LA EMPRESA FAMILIAR

3.1. La exención tributaria en el Impuesto sobre el Patrimonio

3.1.1. Exención de bienes y derechos de actividades económicas de carácter individual

3.1.1.1. Requisitos objetivos

3.1.1.2. Requisitos subjetivos

3.1.1.3. Requisitos temporales y formales

3.1.2. Exención de participaciones en entidades

3.1.2.1. Requisitos objetivos

3.1.2.2. Requisitos subjetivos

3.1.2.3. Requisitos temporales y formales

3.2. La reducción en la base imponible en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

3.2.1. La adquisición lucrativa mortis causa de la Empresa Familiar

3.2.1.1. Requisitos para la aplicación de la reducción

3.2.1.1.1. Requisitos objetivos

3.2.1.1.2. Requisitos subjetivos

3.2.1.1.3. Requisitos temporales

3.2.1.2. La aparente disfuncionalidad del beneficio fiscal ante el pacto sucesorio: un ejemplo paradigmático

3.2.1.2.1. Naturaleza jurídica y efectos fiscales de la apartación gallega: la sentencia del Tribunal Supremo 407/2016, de 9 de febrero

3.2.1.2.2. La proyección de la sentencia 407/2016, de 9 de febrero, del Tribunal Supremo sobre el finiquito de legítima / pacto de definición: valoración crítica de la consulta de la DGT

3.2.1.3. Determinación cuantitativa del valor objeto de reducción fiscal

3.2.1.4. La incidencia del mecanismo liquidatorio del ISD en el beneficio fiscal de empresa familiar

3.2.2. La adquisición lucrativa inter vivos de la Empresa Familiar

3.2.2.1. Requisitos para la aplicación de la reducción

3.2.2.1.1. Requisitos objetivos

3.2.2.1.2. Requisitos subjetivos

3.2.2.1.3. Requisitos temporales

3.2.2.2. Determinación cuantitativa del valor objeto de reducción fiscal

3.2.2.3. La incidencia del mecanismo liquidatorio del ISD en la donación de empresa familiar

3.2.2.4. Exención de la ganancia patrimonial aflorada en el donante: el art. 33,3 c LIRPF

3.2.3. Aplazamiento y fraccionamiento privilegiado de la deuda tributaria

4
REFLEXIONES CRÍTICAS

BIBLIOGRAFÍA

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