La aplicación práctica del delito fiscal - Especial referencia a la regularización y a la responsabilidad penal de la persona jurídica

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Luis Lafont Nicuesa y Enrique Remón Peñalver; Eduardo Gutiérrez Gómez

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ISBN: 9788490905067
EAN: 9788490905067
Editorial: Bosch
Fecha de la edición: 03/03/2021
Nº Pág.: 194

Materias:

Derecho / Penal / DELITOS PATRIMONIALES Y SOCIOECONÓMICOS

Publicación disponible en impresión bajo demanda.

La aplicación práctica del delito fiscal trata de resolver los problemas con los que habitualmente se encuentran los operadores jurídicos que se enfrentan al enjuiciamiento de este tipo de delitos. Aborda los temas más controvertidos de esta infracción de manera práctica y las soluciones propuestas se amparan y fundamentan en las resoluciones del Tribunal Supremo. Desde el concepto principal del delito fiscal —caracterizado por ser un delito de resultado y de infracción del deber— hasta la entidad de la prueba que suele utilizarse, con especial mención a la doctrina emanada de la denominada «lista Falciani», el libro analiza debidamente temas como la autoría y participación, la regularización o las modalidades más frecuentes del delito contra la Hacienda Pública.

Mención especial merece el capítulo de la responsabilidad penal de la persona jurídica que recoge la doctrina razonada del Tribunal Supremo. Todos los capítulos se han desarrollado sin perder de vista la perspectiva del lector, ya sea juez, fiscal, abogado o asesor fiscal. El libro corre a cargo de tres profesionales del mundo del derecho que, desde sus respectivas responsabilidades, han abordado en numerosas ocasiones escenarios de esta naturaleza.

Prólogo

CAPÍTULO I. Elementos del tipo penal

1. Elementos del tipo penal contra la Hacienda Pública

1.1. Bien jurídico protegido

1.2. El presupuesto implícito de tipicidad: existencia de una relación jurídico-tributaria y de un obligado tributario

1.3. Conducta típica relevante: defraudar mediante el engaño

2. El elemento subjetivo

2.1. El dolo del obligado tributario

2.2. El dolo del partícipe

2.3. La alegación de error. Ignorancia deliberada en el obligado tributario como manifestación del dolo eventual

3. Modalidades

4. La cuota defraudada

5. La consumación del delito

6. La continuidad delictiva

7. Posibilidad de acusar por un delito de hacienda en relación a cantidades defraudadas procedentes de acciones delictivas. Especial referencia al blanqueo de capitales como antecedente del delito fiscal

8. Tipos agravados

CAPÍTULO II. Autoría y participación en el delito fiscal

1. Naturaleza del delito fiscal como delito especial propio

2. La participación del extraneus como inductor, cooperador necesario o cómplice

3. Autoría y participación en entramados societarios como los fraudes carrusel

4. El asesor fiscal

5. Rechazo por los tribunales del asesor fiscal como chivo expiatorio

6. Otros supuestos de participación

7. La accesoriedad limitada de la participación

8. Reducción de pena para el extraneus por su menor participación

9. El partícipe a título lucrativo

CAPÍTULO III. La regularización del artículo 305.4 del Código Penal

1. La naturaleza jurídica de la regularización hasta la reforma del 2012

2. Excusa absolutoria de naturaleza personal

3. La naturaleza jurídica de la regularización a partir de la reforma del 2012

4. Requisitos de la regularización. Antes del 2012 y Después

4.1. Antes del 2012

4.2. A partir de la reforma

CAPÍTULO IV. Modalidades del delito fiscal

1. La simulación

2. Facturación por medio de sociedades profesionales

3. Deslocalización artificial de la residencia fiscal

4. Fraude carrusel

5. Tributación de rentas ilícitas

CAPÍTULO V. Delito fiscal y delito de estafa. Las devoluciones indebidas

1. Cuestiones generales

2. El delito fiscal

3. El delito de estafa

4. Devoluciones indebidas

5. Regulación legal

6. Tratamiento jurisprudencial

6.1. El delito de estafa y el delito de fraude de subvenciones

6.2. El delito fiscal y las devoluciones indebidas

CAPÍTULO VI. La persona jurídica y el delito fiscal. Líneas generales de la responsabilidad de las personas jurídicas

1. Exégesis del artículo 31 del Código Penal

2. El artículo 31 bis del Código Penal en la Ley Orgánica 1/2010

3. El artículo 31 bis del Código Penal tras su modificación por la Ley Orgánica 1/2015, de 23 de marzo

4. Análisis de la jurisprudencia del Tribunal Supremo

CAPÍTULO VII. La prueba en el delito fiscal

1. Introducción

2. Principios generales fundamentales en el procedimiento penal en orden a la práctica de la prueba

3. Análisis de algunas diligencias de prueba en particular

3.1. Prueba documental. El expediente administrativo y valoración

3.2. Las diligencias de investigación ante el Ministerio Fiscal. Las diligencias prospectivas. La denuncia anónima

3.3. La denuncia anónima y las investigaciones prospectivas

3.4. La prueba pericial

3.5. Prueba por indicios

4. Prueba ilícita y prueba irregular. Especial referencia al denominado asunto de la «lista Falciani»

4.1. Prueba irregular y prueba ilícita

4.2. A propósito de la «lista Falciani»