La fiscalidad ante las rupturas de pareja

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Irene Rovira Ferrer

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ISBN: 9788413908076
EAN: 9788413908076
Editorial: Aranzadi
Fecha de la edición: 25/10/2021
Nº Pág.: 250

Materias:

Derecho / Tributario y Financiero / RENTA Y PATRIMONIO

Análisis de los principales aspectos fiscales que pueden surgir ante la disolución de una pareja, con el fin de clarificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias y obtener las máximas ventajas.

- Clarificación del correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias tras la disolución de una pareja.
- Detalle de los principales aspectos y requisitos a considerar para obtener los máximos beneficios fiscales.
- Aportación de propuestas de pacto para alcanzar el mutuo acuerdo en aquellos aspectos que, inevitablemente, resultarán injustos para una de las partes.

Irene Rovira Ferrer es Profesora de Derecho Financiero y Tributario de la Universitat Oberta de Catalunya.

La presente obra ofrece un análisis de los principales aspectos fiscales que pueden surgir ante la disolución de una pareja, ya sea en caso de separación, divorcio o nulidad matrimonial o de extinción de una unión de hecho.

En concreto, desde un punto de vista patrimonial, se examinará la disolución de la comunidad como la opción fiscal más beneficiosa para extinguir la copropiedad, cuestión íntimamente relacionada con las eventuales sociedades conyugales que se deban disolver y liquidar. Asimismo, por lo que respecta a la tributación familiar, se analizará el impacto de las diferentes cuestiones que puedan surgir (guarda y custodia de los hijos, pensiones de alimentos o compensatorias, etc.), determinando cómo obtener de los mayores beneficios fiscales y clarificando el cumplimiento de las distintas obligaciones tributarias.

1. INTRODUCCIÓN

2. LA DISOLUCIÓN DE LAS PAREJAS

2.1. Diferencias y similitudes más relevantes entre los efectos de la separación legal, el divorcio, la nulidad matrimonial y la disolución de las parejas de hecho

2.2. La tramitación de la separación, el divorcio, la nulidad matrimonial y la disolución de las parejas de hecho, así como el inicio de sus efectos y su eventual modificación

2.3. Aspectos con incidencia fiscal del convenio regulador de la ruptura de una pareja

3. ANÁLISIS Y CONDICIONES DE LA DISOLUCIÓN DE LA COMUNIDAD COMO LA OPCIÓN FISCAL MÁS BENEFICIOSA PARA LIQUIDAR LAS SOCIEDADES CONYUGALES O EXTINGUIR LA COPROPIEDAD

3.1. El concepto de comunidad y su carácter divisible o indivisible

3.2. Tributación en el gravamen de TPO

3.3. Tributación en el gravamen de AJD

3.4. Tributación en el IRPF

3.5. Tributación en el IIVTNU

4. CONSIDERACIONES RELEVANTES ACERCA DEL ISD ANTE LA RUPTURA DE UNA PAREJA

4.1. La tributación en el ISD de las donaciones realizadas entre los miembros de una pareja ante su disolución

4.2. La revocación de las donaciones realizadas

4.3. La resolución de mutuo acuerdo de donaciones anteriores

5. LA TRIBUTACIÓN DEL MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR ANTE LA DISOLUCIÓN DE UNA PAREJA

5.1. Aspectos comunes en su aplicación

5.2. El mínimo por descendientes

5.3. El mínimo por ascendientes

5.4. El mínimo por discapacidad

6. LA TRIBUTACIÓN DE LAS PENSIONES DE ALIMENTOS

6.1. El concepto de alimentos a efectos tributarios

6.2. La necesidad de su prestación por “decisión judicial”

6.3. La tributación de las pensiones de alimentos a los hijos

6.4. La tributación de las pensiones de alimentos a la expareja

7. LA FISCALIDAD DE LAS PENSIONES COMPENSATORIAS Y OTRAS COMPENSACIONES ECONÓMICAS A LA EXPAREJA

7.1. La tributación del pago y cobro de las pensiones compensatorias

7.2. La tributación de otras compensaciones y pagos obligatorios a la expareja

8. EL IMPACTO TRIBUTARIO DE LAS CARGAS FAMILIARES

8.1. Efectos del pago y eventual cobro de las cargas familiares y la especial calificación de la atribución del uso de la vivienda familiar

8.2. La singularidad del pago de la hipoteca de la vivienda familiar

8.3. La especial relevancia de la deducción transitoria por inversión en la vivienda habitual

9. CONSECUENCIAS DE LA DISOLUCIÓN DE LAS PAREJAS EN LA DEDUCCIÓN POR MATERNIDAD Y SU INCREMENTO POR LOS GASTOS EN CENTROS AUTORIZADOS DE PRIMER CICLO DE EDUCACIÓN INFANTIL

9.1. Los descendientes y, en el caso del incremento, los centros y gastos que dan derecho a su aplicación

9.2. Requisitos que deben cumplir los contribuyentes para tener derecho a su aplicación

9.3. Determinación y límites de su cuantía

10. EFECTOS DE LA CRISIS FAMILIAR EN LA DEDUCCIÓN POR FAMILIAS NUMEROSAS, POR DETERMINADAS FAMILIAS MONOPARENTALES Y POR PERSONAS CON DISCAPACIDAD A CARGO

10.1. Aspectos comunes en su aplicación y similitudes y diferencias respecto a la deducción por maternidad

10.2. Impacto en la deducción por familias numerosas

10.3. Efectos en la deducción por determinadas familias monoparentales

10.4. Consecuencias en la deducción por personas con discapacidad a cargo

11. LA TRIBUTACIÓN CONJUNTA DE LA NUEVA UNIDAD FAMILIAR

11.1. Las distintas unidades familiares susceptibles de tributación conjunta y los aspectos principales de su funcionamiento

11.2. La procedencia ante las disoluciones de pareja

12. OTRAS CONSIDERACIONES FISCALES

12.1. El eventual impacto en materia de residencia fiscal

12.2. Obligaciones de información tributaria

12.3. Consecuencias en la fiscalidad autonómica y local

13. BIBLIOGRAFÍA