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La fiscalidad de la dación en pago

La fiscalidad de la dación en pago
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  • ISBN: 978-84-1162-883-9
  • EAN: 9788411628839
  • Editorial: Aranzadi
  • Fecha de la edición:
  • Número de la edición: 1ª
  • Colección: Monografías nº 1577
  • Encuadernación: Tapa blanda o Bolsillo
  • Nº Pág.: 360
  • Idiomas: Español

Materias:

La dación en pago va a ser analizada partiendo de la regulación del Código Civil y lLa jurisprudencia que ha reconocido que este negocio jurídico carece de una regulación específica en el CC, rigiéndose por las cláusulas pactadas por las partes y, en aquellas cuestiones no previstas, se aplican las normas de la compraventa y las reglas generales de obligaciones y contratos.

Esta operación está expresamente regulada en el apartado 3 del Anexo del RDL 6/2012. Esta norma supuso la aprobación de un Código de Buenas Prácticas (en adelante CBP) que regula las medidas para aliviar la situación de los deudores en situación de exclusión.

A continuación, se analiza en profundidad los principales impuestos del sistema tributario que gravan la dación en pago. En cuanto a los impuestos directos, la investigación se ha focalizado en la contribución del solvens residente en territorio español por el IRPF, por el IS y por el IIVTNU. En relación con los impuestos indirectos, ha adquirido mayor protagonismo la tributación del accipiens por el IVA y por TPO.

 

1 LA DACIÓN EN PAGO DESDE EL PUNTO DE VISTA DEL DERECHO PRIVADO
1.1. La definición de dación en pago
1.2. El carácter oneroso de la dación en pago
1.3. Naturaleza jurídica
1.4. Los elementos de la dación en pago
1.5. Los efectos de la dación en pago
1.6. La distinción entre la dación en pago y otras figuras afines
1.7. Las particularidades de la dación en pago prevista en el Código de Buenas Prácticas
1.8. La ausencia de uniformidad en el empleo de la terminología
2 LA DACIÓN EN PAGO EN LA LEGISLACIÓN CONCURSAL
2.1. Introducción
2.2. La dación en pago de activos afectos a créditos con privilegio especial
2.3. La dación en pago en el convenio concursal
3 UNA REFLEXIÓN SOBRE LA FISCALIDAD DE LA DACIÓN EN PAGO DESDE LA
PERSPECTIVA GENERAL DEL SISTEMA TRIBUTARIO
4 LA TRIBUTACIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
4.1. La identificación de la dación en pago a efectos del IRPF
4.2. La individualización de la renta
4.3. El elemento temporal del hecho imponible
4.4. Los supuestos de no sujeción
4.5. Las exenciones aplicables a la dación en pago
4.6. La cuantificación de la ganancia o pérdida patrimonial derivada de la dación en pago
4.7. La especial referencia a los garantes y al pago por tercero
4.8. La cuantificación de los rendimientos de actividades económicas derivados de la dación en
pago
5 LA CUANTIFICACIÓN DEL RESULTADO CONTABLE DE LA DACIÓN EN PAGO Y SU
TRIBUTACIÓN EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
5.1. Las exenciones aplicables a la renta generada por la dación en pago
5.2. El reflejo en la base imponible del IS de la dación en pago
5.3. La cuantificación del resultado contable de la dación en pago
5.4. Los criterios de valoración aplicables a la dación en pago
5.5. Los criterios de imputación temporal aplicables a la dación en pago
5.6. La fiscalidad de la dación en pago de bienes inmuebles realizada por empresas
inmobiliarias y constructoras
6 LA DACIÓN EN PAGO DE BIENES INMUEBLES Y EL IMPUESTO SOBRE EL
INCREMENTO DEL VALOR DE LOS TERRENOS DE NATURALEZA URBANA
6.1. El hecho imponible y los supuestos de no sujeción por inexistencia de incremento en el
valor del terreno en la dación de bienes inmuebles
6.2. El devengo del IIVTNU como consecuencia de la dación en pago
6.3. El sujeto pasivo del impuesto devengado por la dación en pago
6.4. La exención de la dación en pago de la vivienda habitual
6.5. La cuantificación de la base imponible
6.6. El tipo de gravamen, la cuota tributaria y la gestión del impuesto
7 LA APLICACIÓN DE LOS IMPUESTOS INDIRECTOS A LA DACIÓN EN PAGO
7.1. La delimitación entre IVA y TPO en los supuestos de dación en pago
7.2. La tributación de la dación en pago por el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales
Onerosas
7.3. La tributación en el IVA de la dación en pago
8 CONCLUSIONES FINALES
BIBLIOGRAFÍA

 

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