Los supuestos de Responsabilidad LGT ( Hacia una configuración constitucional y comunitaria de la responsabilidad tributaria ).

CAPÍTULO 1
HACIA UNA NUEVA TEORÍA Y CONFIGURACIÓN (CONSTITUCIONAL Y COMUNITARIA) DE LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA.
1. La responsabilidad en el Derecho y la responsabilidad tributaria
2. La función de la responsabilidad tributaria
2.1. La responsabilidad tributaria en la doctrina italiana y su conexión con la definición de responsable de la LGT 1963 y 2003
2.2. La naturaleza y función de la responsabilidad para la doctrina española
2.3. Conclusiones sobre la evolución de la función de la responsabilidad: acerca de la necesidad de modificar el concepto y regulación de la figura del responsable.
3. La responsabilidad tributaria y Constitución Española
3.1. Introducción: responsabilidad tributaria y Constitución
3.2. El concepto constitucional de sanción: ¿hay supuestos de responsabilidad que son sanciones en el sentido constituciona?
3.3. Los supuestos de responsabilidad tributaria y la jurisprudencia constitucional (especial referencia a la STC 85/2006, de
27 marzo [RTC 2006, 85] y a la responsabilidad con función sancionadora). La aplicación de las garantías de los arts. 24.2- 25.1 CE a la responsabilidad de naturaleza sancionadora.
3.4. Los supuestos de responsabilidad no sancionadora desde la perspectiva constitucional
A) Introducción
B) La responsabilidad de naturaleza indemnizatoria y la Constitución: su exclusión del concepto constitucional de sanción y de las garantías de los art. 24.2 y 25.1 CE
C) Los límites constitucionales a la responsabilidad tributaria de naturaleza no sancionadora: la CE y la responsabilidad como garantía y de naturaleza indemnizatoria.
a) Introducción
b) El principio de interdicción de la arbitrariedad (art. 9.3 CE)
c) Los supuestos de responsabilidad y los principios del art. 31.1 CE: la capacidad contributiva como límite.
d) Los efectos del art. 24 CE (más allá de los procedimientos sanonadores) en el contexto de los supuestos de responsabilidad tributaria.
4. Consecuencias del enfoque (constitucional) que defendemos en materia de responsabilidad.
4.1. En los supuestos de responsabilidad de naturaleza sancionadora
4.2. En los supuestos de responsabilidad tributaria de naturaleza indemnizatoria o con finalidad de garantía.
4.3. Un apunte final sobre las causas de exoneración de responsabilidad tributaria.
5. La responsabilidad tributaria en el Derecho comunitario
5.1. Introducción
5.2. La responsabilidad tributaria y las exigencias del Derecho comunitario en relación con el IVA y los supuestos de la LGT que afectan a este impuesto.
5.3. La responsabilidad tributaria y las libertades fundamentales del Tratado CE
5.4. El impacto del Derecho comunitario sobre las normas en materia de responsabilidad tributaria: una valoración final.

CAPÍTULO 2
LA REGULACIÓN GENERAL DE LA RESPONSABILIDAD TRIBUTARIA EN LA LGT 2003
1. Introducción
2. El régimen de la responsabilidad tributaria de la LGT y otros sectores del ordenamiento.
2.1. La responsabilidad de la LGT y la responsabilidad civil derivada de la comisión de delitos contra la Hacienda Pública.
2.2. El régimen de responsabilidad de la LGT y la responsabilidad en otros sectores del ordenamiento jurídico (distinta de la responsabilidad civil por delitos)
3. El responsable como "persona o entidad" situado "junto al deudor principal" definido en el art. 35.2 LGT (art. 37.1 LGT)
3.1. La naturaleza de la responsabilidad en la LGT 2003 (remisión)
3.2. Características subjetivas del responsable: "personas o entidades"
3.3. Configuración legal del responsable
4. La responsabilidad tributaria como responsabilidad ex lege
5. Los tipos de responsabilidad y la preferencia legal por la responsabilidad subsidiaria (art. 41.1 y 2 LGT)
6. El alcance de la responsabilidad (art. 41. 3 y 4 LGT)
6.1. Delimitación del ámbito objetivo de la responsabilidad tributaria
6.2. Responsabilidad por la totalidad de la deuda tributaria en período voluntario (art. 41.3 LGT)
6.3. Responsabilidad por las sanciones (art. 41.4 LGT)
7. Cuestiones procedimentales sobre la declaración de responsabilidad (art. 41.5 LGT en relación con los arts. 174 a 176 LGT)
7.1. Introducción
7.2. El procedimiento de declaración de la responsabilidad tributaria: el acto de declaración de responsabilidad.
A) El acto de declaración: naturaleza y efectos
B) Órgano competente para iniciar el procedimiento
C) Iniciación y desarrollo del procedimiento (fase de alegaciones)
D) Caducidad del procedimiento
E) Momento de la declaración de responsabilidad
F) Contenido del acto de declaración de responsabilidad
G) La adopción de medidas cautelares frente al responsable
H) El recurso contra la declaración de responsabilidad
7.3. La exigencia de responsabilidad
7.4. La prescripción de la obligación del responsable
A) La prescripción de la obligación del responsable en la doctrina de los tribunales sobre la LGT 1963.
B) La prescripción de la obligación del responsable en la LGT 2003
C) La interrupción de la prescripción para el responsable
7.5. La pluralidad de responsables solidarios y subsidiarios
8. La acción de reembolso del responsable (art. 41.6 LGT)

CAPÍTULO 3
LOS SUPUESTOS DE RESPONSABILIDAI) SOLIDARIA EN LA LGT 2003
1. Introducción
2. La responsabilidad de los "causantes" o "colaboradores activos" en la realización de infracciones tributarias [art. 42.1.b) LGT]
2.1. El fundamento y extensión de la responsabilidad del art. 42.1.b) LGT
2.2. La configuración legal de la responsabilidad solidaria por colaboración en infracciones tributarias
A) Ámbito subjetivo de la responsabilidad por colaboración en infracciones
B) Las conductas constitutivas del presupuesto de hecho de la responsabilidad
C) Alcance de la responsabilidad del art. 42.1.a) LGT
D) Jurisprudencia y doctrina de los tribunales sobre el art. 38 LGT 1963 con relevancia a los efectos del art. 42.1.a) LGT 2003.
3. Responsabilidad solidaria de los partícipes o cotitulares de los entes del art. 35.4 LGT [art. 42.1.b) LGT]
4. Responsabilidad por sucesión de empresas [art. 42.1.c) LGT]
4.1. Introducción
4.2. Tipo de responsabilidad
4.3. Delimitación negativa del ámbito de aplicación del art. 42.1.c) LGT: supuestos en los que no resulta de aplicación este tipo de responsabilidad.
A) Levantamiento del velo societario y responsabilidad por sucesión de empresas.
B) Sucesiones mortis causa
C) Disolución sin liquidación de sociedades y cesión global de activo y pasivo
D) Adquisiciones en procedimientos concursales
E) Adquisiciones de elementos aislados
4.4. Delimitación positiva del ámbito de aplicación del art. 42.1.c) LGT: el presupuesto de hecho la responsabilidad por la sucesión de empresas.
4.5. Extensión de la responsabilidad por sucesión de empresas
4.6. Exclusión o limitación de la responsabilidad por sucesión de empresas
4.7. La naturaleza de la responsabilidad por sucesión de empresas (desde un punto de vista constitucional y comunitario)
5. Responsabilidad por colaboración en la ocultación de bienes a la Administración (art. 42.2 LGT)
5.1. Naturaleza y función de la responsabilidad del art. 42.2 LGT
5.2. Los supuestos de hecho generadores de la responsabilidad del art. 42.2 LGT y sujetos responsables
5.3. El alcance de la responsabilidad por conductas obstativas de la ejecución de la deuda tributaria
5.4. El procedimiento para exigir la responsabilidad del art. 42.2 LGT
6. La responsabilidad solidaria de las Comunidades Autónomas y las Corporaciones Locales por deudas tributarias de ciertas entidades dependientes

CAPÍTULO 4
LOS SUPUESTOS DE RESPONSABILIDAD SUBSIDIARIA EN LA LGT 2003
1. Introducción
2. Responsabilidad de los administradores
2.1. Introducción
2.2. Cuestiones generales sobre la responsabilidad de los administradores en el art. 43.1.a) y b) LGT
A) La referencia a los administradores y a la personalidad jurídica en el art. 43.1.a) y b) LGT
B) El concepto de administrador de hecho en el art. 43.1.a) y b) LGT
C) Responsabilidad tributaria de los administradores y responsabilidad mercantil.
2.3. Presupuestos de hecho de la responsabilidad de los administradores de personas jurídicas
A) La naturaleza de la responsabilidad de los administradores: su relación con las normas mercantiles y la reciente STC 85/2006, de 27 marzo
a) La responsabilidad del art. 43.1.a) LGT 2003
b) La responsabilidad del art. 43.1.b) LGT
B) Responsabilidad de los administradores por infracciones cometidas por las personas jurídicas [la relación entre la responsabilidad del art. 43.1.a) LGT y la responsabilidad del art. 42.1.a) LGTJ.
C) Responsabilidad de los administradores de las personas jurídicas que hayan cesado en sus actividades [art. 43.1.b) LGT]
a) La responsabilidad por cese de la actividad de las personas jurídicas en la LGT 1963 y la jurisprudencia.
b) Acerca de la aplicación de los criterios jurisprudenciales a la actual regulación de la responsabilidad por cese en la actividad y sobre la naturaleza de esta figura.
2.4. La condición de administrador y la responsabilidad del art. 43.1.a) y b) LGT
2.5. Relación entre la responsabilidad de los administradores del art. 43.1.a) y b) LGT y de éstos con el art. 43.1.c) LGT
2.6. La responsabilidad de los administradores y las operaciones vinculadas
3. Responsabilidad de los integrantes de la administración concursal y los liquidadores de sociedades y entidades en general [art. 43.1.c) LGT]
3.1. Introducción
3.2. La responsabilidad de los liquidadores
A) Sujetos comprendidos
B) Presupuesto y naturaleza de la responsabilidad
C) Extensión de la responsabilidad de los liquidadores
3.3. La responsabilidad de los integrantes de la administración concursal
A) Ámbito subjetivo y conducta exigible a los integrantes de la administración concursal.
B) Extensión de la responsabilidad
C) Naturaleza de la responsabilidad exigible a la administración concursal
3.4. La relación de la responsabilidad de los administradores, liquidadores e integrantes de la administración concursal con la sucesión de la deuda tributaria del art. 40 LGT
4. Responsabilidad de los adquirentes de bienes afectos por ley al pago de la deuda tributaria [art. 43.1 .d) LGT]
5. Responsabilidad subsidiaria de los agentes y comisionistas de aduanas cuando actúen en nombre y por cuenta de sus comitentes [art. 43.1.e) LGTI
6. Responsabilidad subsidiaria en los supuestos de contratación o subcontratación [art. 43.1.0 LGT]
6.1. Introducción
6.2. Presupuesto de hecho de la responsabilidad en los supuestos de contratación o subcontratación
A) Introducción
B) La delimitación del ámbito subjetivo de la responsabilidad por contratas
y subcontratas: sujetos responsables.
C) La aplicación territorial de la responsabilidad del art. 43.1.1) LGT
D) El ámbito objetivo de la responsabilidad por contratas y subcontratas
6.3. Extensión de la responsabilidad
6.4. Exclusión de la responsabilidad
6.5. Vigencia temporal de la responsabilidad por contratación y subcontratación
6.6. Conclusiones
7. La doctrina del levantamiento del velo como nuevo supuesto de responsabilidad subsidiaria
7.1. Introducción y antecedentes
7.2. La responsabilidad subsidiaria por levantamiento del velo de las letras g) y h) del art. 43 LGT
A) Ámbito de aplicación
B) Relación de la responsabilidad por levantamiento del velo con otros
supuestos de responsabilidad.
C) Regulación técnica
D) Levantamiento del velo y responsabilidad subsidiaria

CAPÍTULO 5
RECAPITULACIÓN
A) Conclusiones de carácter general
B) Conclusiones de carácter específico (sobre los supuestos concretos de responsabilidad)
C) Conclusión final

BIBLIOGRAFÍA