Manual de la reforma tributaria

PRÓLOGO

NUEVAS NORMAS Y ABREVIATURAS

Impuesto sobre Sociedades
1.Concepto de actividad económica y entidad patrimonial
2.El nuevo régimen de determinadas sociedades civiles
3.Imputación temporal
4.Régimen de imputación temporal de determinados activos por impuesto diferido
5.Amortizaciones
6.Deterioro de activos
7.Provisiones
8.Gastos no deducibles
9.Limitación en la compensación de gastos financieros
10.Regla general y reglas especiales de valoración en los supuestos de transmisiones lucrativas y societarias
11.Modificaciones relativas al régimen de operaciones vinculadas en la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades
12.Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal
13.Exención para eliminar la doble imposición sobre dividendos y rentas derivadas de la transmisión de valores
14.Exención de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente
15.Reducción de las rentas procedentes de determinados activos intangibles («patent box»)
16.Obra benéfico-social de las cajas de ahorro y de las fundaciones bancarias
17.Reserva de capitalización
18.Compensación de bases imponibles negativas
19.Tipo de gravamen
20.Deducción para evitar la doble imposición jurídica internacional
21.Deducción para evitar la doble imposición económica internacional
22.Deducciones por inversiones
23.Pagos fraccionados
24.Régimen de las Agrupaciones de Interés Económico
25.Régimen de las Uniones Temporales de Empresas
26.Régimen especial de entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
27.Régimen especial de las sociedades y fondos de capital-riesgo y sociedades de desarrollo industrial y regional
28.Régimen de instituciones de inversión colectiva
29.Régimen de consolidación fiscal
30.Régimen especial de las fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canje de valores y cambio de domicilio social de una Sociedad Europea o una Sociedad Cooperativa Europea de un Estado miembro a otro de la Unión Europea
31.Régimen transitorio en el impuesto sobre sociedades de las deducciones para evitar la doble imposición
32.Régimen transitorio de las participaciones en el capital de la entidad transmitente
33.Transparencia fiscal internacional
34.Régimen de las entidades de reducida dimensión

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
1.Individualización de rentas
2.Imputación temporal
3.Rendimientos del trabajo personal
4.Rendimientos del capital inmobiliario
5.Rendimientos del capital mobiliario
6.Rendimientos de actividades económicas
7.Ganancias y pérdidas patrimoniales
8.Base liquidable. Reducciones en la base imponible
9.Escalas de gravamen. Tipos de gravamen aplicables a la base liquidable general
10.Especialidades aplicables en los supuestos de anualidades por alimentos a favor de los hijos
11.Deducciones en la cuota íntegra
12.Deducciones de la cuota líquida
13.Imputación de rentas inmobiliarias
14.Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español (régimen de «impatriados»)
15.Régimen especial de las instituciones de inversión colectiva
16.Obligación de declarar
17.Pagos a cuenta
18.Ampliación de obligaciones de información
19.Rentas exentas con progresividad
20.Nuevo supuesto de disposición anticipada en sistemas de previsión social
21.Transparencia fiscal internacional
22.Ganancias patrimoniales por cambio de residencia: el nuevo «exit tax»

Impuesto sobre el Valor Añadido
1.Ámbito territorial del IVA
2.La transmisión de la totalidad de un patrimonio empresarial
3.Objetos publicitarios de escaso valor
4.Los entes públicos y el IVA
5.Consideración de entrega de bienes de determinadas transmisiones de acciones y participaciones
6.Operaciones relacionadas con el comercio exterior
7.Exención para actividades de enseñanza
8.Exención de entes no lucrativos
9.Supresión de la exención de determinados servicios financieros
10.Exención inmobiliaria. Alcance para determinadas entregas de terrenos
11.Supresión de la exención de juntas de compensación propietarias
12.La renuncia a la exención del IVA
13.Bienes objeto de instalación o montaje
14.La inclusión de subvenciones en la base imponible
15.Base imponible en los casos en los que contraprestación no sea dineraria
16.Modificación de la base imponible en el IVA
17.Los supuestos de inversión del sujeto pasivo en el IVA y modificaciones conexas a los mismos
18.Tipo impositivo reducido para productos sanitarios
19.Entidades duales y régimen de deducciones
20.La prorrata especial
21.Régimen especial de devoluciones a determinados empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del Impuesto, ni en la Comunidad, Islas Canarias, Ceuta o Melilla
22.Régimen simplificado
23.Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
24.Régimen especial de las agencias de viajes
25.Recargo de equivalencia
26.El régimen especial de grupos de entidades
27.Nuevas reglas de localización de los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión y televisión y de las prestaciones de servicios prestados por vía electrónica. Nuevos regímenes especiales para los sujetos pasivos acogidos a la miniventanilla única

Impuesto sobre la Renta de No Residentes
1.Introducción
2.Exención de ganancias patrimoniales en la transmisión de acciones obtenidas por residentes en la UE
3.Dividendos satisfechos por entidades residentes en España a sus matrices residentes en otros países de la UE
4.Cánones satisfechos por entidades residentes en España a otras entidades residentes en otros países de la UE
5.Eliminación de la exención de dividendos de 1.500 euros para personas físicas no residentes sin establecimiento permanente
6.Exención por reinversión en vivienda habitual
7.Exit tax en transferencias de activos de establecimientos permanentes
8.Actualización de coste en activos afectados por la nueva imposición en la salida
9.Normas de deducción de gastos
10.Tipos de gravamen
11.Borrador de declaración para rentas inmobiliarias imputadas
12.Opción por la tributación en calidad de contribuyente del IRPF en España para las personas físicas residentes en otro Estado miembro de la UE
13.Modificaciones relativas a la estimación de gastos y rendimientos imputados por operaciones internas de un establecimiento permanente
14.Sobre la vigencia de la lista de paraísos fiscales
15.Régimen fiscal correspondiente a determinadas emisiones de instrumentos de renta fija negociados en mercados secundarios

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
1.Introducción
2.Nuevas reglas aplicables a la liquidación del ISD exigible a determinadas adquisiciones de bienes y derechos a título lucrativo. Supuestos de hecho regulados por la disposición adicional segunda de la Ley del ISD
3.Concepto de residencia fiscal
4.Donaciones en un solo documento de bienes situados en diferentes Comunidades Autónomas a favor de un mismo donatario
5.Presentación de declaraciones-liquidaciones
6.Situaciones discriminatorias no previstas expresamente en la nueva disposición adicional segunda de la Ley del ISD
7.Efectos de la sentencia y de la nueva regulación en relación con las autoliquidaciones realizadas en ejercicios anteriores

Impuesto sobre el Patrimonio
1.Sujetos pasivos por obligación real. Nuevas reglas que pueden aplicar los residentes en países de la UE o del EEE
2.Prórroga de la entrada en vigor de la bonificación del 100 por cien en la cuota íntegra al año 2016

Impuestos especiales e Impuesto sobre Gases Fluorados
1.Introducción
2.Impuesto sobre Hidrocarburos
3.Impuesto Especial sobre la Electricidad
4.Impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero