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Manual Medidas Antiabuso en los Convenios sobre doble imposición

Manual Medidas Antiabuso en los Convenios sobre doble imposición
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Colección: Manuales Francis Lefebvre

En la presente monografía se hace un examen detallado de las medidas normativas de carácter bilateral, asentadas en convenios para evitar la doble imposición, que pretenden encarar manifestaciones fiscalmente elusivas o abusivas, teniendo presente, junto con las normas "clásicas", nunca exentas de conflictividad, tanto el escenario derivado de la gran primera oleada del Proyecto BEPS (Base Erosion and Profit Shifting), con su cosecha de recomendaciones y propuestas normativas con incidencia tanto en las legislaciones domésticas, como en las convenidas -con el protagonismo del Convenio Multilateral BEPS-, y muy especialmente en ciertos instrumentos de soft law (Directrices de Precios de transferencia, Modelo de Convenio de 2017 y nuevos Comentarios, etc.), así como los trabajos posteriores a 2015 en el terreno de las normas antiabuso, llegando incluso, a ciertas propuestas de consenso internacional tributario, actualmente en curso, en materias clave determinantes de la atribución de beneficios por jurisdicción y de tributación mínima, incardinadas en el marco de la "Digitalización de la economía", pero que salpican a todos los órdenes económicos, auspiciadas por la OCDE y el G20, todo ello bajo un horizonte en la fiscalidad internacional cuajado de incertidumbres

Se analiza el escenario complejo y poliédrico de las diferentes medidas bilaterales contra conductas abusivas, desde aquellas de carácter general y de "limitación de beneficios" - hasta las más específicas, agrupadas por diferentes categorías y escenarios, con especial hincapié en la interposición y la instrumentación societaria.

No se hacer mención de ciertos mecanismos que pretenden otorgar certidumbre (tax certainty) a los sujetos involucrados en las operaciones transfronterizas con previsibles contingencias fiscales a través de actuaciones preventivas de litigiosidad o paliativas de sus consecuencias (acuerdos previos, procedimientos de resolución de controversias entre países, en especial, para evitar la doble imposición, u otras acciones de carácter cooperativo y multilateral - controles simultáneos, futuras joint audits, etcétera, que constituyen parte del previsible paisaje de futuro en la tributación transfronteriza- sin perder de vista los enormes progresos que se han producido en materia de la denominada "transparencia" y permeabilidad informativa interestatal.

La obra describe un contexto en el que la conflictividad derivada de la bien o mal llamada "planificación fiscal agresiva" y el fenómeno, en términos generales, de la evasión/elusión fiscal internacional se enfrenta a nuevas medidas que aspiran a combatirlo o mitigar sus efectos, bajo el marco de la búsqueda de consensos internacionales, y por ello reviste plena actualidad.





Capítulo 1: INTRODUCCION: LA ELUSION FISCAL INTERNACIONAL Y LAS CONVENIOS SOBRE DOBLE IMPOSICION

Capítulo 2: MEDIDAS GENERALES ANTIABUSO. EL DERECHO A LOS BENEFICIOS DEL CONVENIO:

Capítulo 3: MEDIDAS BILATERALES TRADICIONALES CONTRA SOCIEDADES INSTRUMENTALES O "CONDUCTORAS"

Capítulo 4: ABUSO SUBJETIVO: RESIDENCIA FISCAL Y SOCIEDADES DE PERSONAS

Capítulo 5: ABUSO INSTRUMENTAL: MEDIDAS ANTE LA INTERPOSICION SOCIETARIA

Capítulo 6: ABUSO Y CALIFICACIÓN FUNCIONAL

Capítulo 7: ABUSO Y VALORACION: EL PRINCIPIO DE LIBRE COMPETENCIA: LA RECARACTERIZACIÓN DE OPERACIONES

Capítulo 8: ABUSO Y TRIBUTACION: REGÍMENES FISCALES PRIVILEGIADOS

Capítulo 9: ABUSO Y TRANSPARENCIA INFORMATIVA

Capítulo 10: ABUSO Y CERTIDUMBRE FISCAL: MEDIDAS PREVENTIVAS Y PALIATIVAS ANTE CONDUCTAS ABUSIVAS

Capítulo 11: ABUSO Y ÚLTIMAS PROPUESTAS G20/OCDE: FISCALIDAD Y DIGITALIZACION DE LA ECONOMÍA

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