Supuestos Prácticos de Documentación de Operaciones Vinculadas

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Néstor Carmona Fernández

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ISBN: 9788482358987
EAN: 9788482358987
Editorial: CISS
Fecha de la edición: 14/12/2009
Nº Pág.: 600

Materias:

Derecho / Tributario y Financiero / Contabilidad

Explica, mediante casos prácticos, todos los aspectos relacionados con las obligaciones de documentación a las que están sujetos los contribuyentes como consecuencia de la aplicación del régimen fiscal de operaciones vinculadas.

Imprescindible y muy útil ante el nuevo marco tributario que se aplica a las operaciones vinculadas de cara a la declaración del próximo ejercicio.

Conozca cómo cumplir con las obligaciones específicas en materia de documentación al objeto de valorar las operaciones vinculadas para la determinación de los precios de transferencia de acuerdo con el principio de plena competencia.
Sepa cómo justificar ante la Administración cómo ha determinado el valor de mercado de la transacción vinculada.

Aborda tanto la documentación relativa al grupo como la relativa al obligado tributario con carácter general y en casos específicos: análisis de comparabilidad, servicios intragrupo, acuerdos de reparto de costes, operaciones sobre intangibles, operaciones financieras, sobre inmuebles, valores, empresas o negocios, operaciones efectuadas por establecimientos permanentes y las realizadas por personas físicas o pymes, etc.
Otras exigencias documentales: información suministrada en declaración y obligaciones probatorias al margen de las obligaciones documentales.
Cuestiones colaterales: uso de bases de datos, régimen sancionador, incidencia de la documentación contable, el ámbito temporal de las obligaciones documentales, etc.

Los contenidos de la obra se han desarrollado teniendo en cuenta, entre otras:

Aplicación del artículos 16 del Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, vigente desde el 1 de diciembre de 2006, consecuencia de la reforma legislativa operada por la Ley de Prevención del Fraude Fiscal.
Norma reglamentaria aprobada por RD 1793/2008 (en vigor por lo que se refiere a los requisitos documentales desde 19 de febrero de 2009).
Incidencia de la Directrices de la OCDE en la materia y el Código de Conducta de la Unión Europea.
Extensión de las previsiones legales mencionadas a otros conceptos tributarios (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre la Renta de No Residentes).

Introducción: normativa. Directrices. Código de conducta. Principios generales de aplicación e interpretación.
Ámbito temporal de las obligaciones documentales: régimen probatorio transitorio.
Documentación exigida por las normas contables: asimetrías con la norma fiscal: ejemplos prácticos.
Documentación relativa grupo: ejemplos prácticos.
Documentación relativa al obligado tributario: reglas generales; estructura de un dossier de precios de transferencia: ejemplos prácticos.
Documentación relativa al obligado tributario: aspectos generales.
Análisis de comparabilidad: ejemplos prácticos.
Justificación y aplicación del método de valoración: ejemplo práctico.
Utilización de bases de datos: criterios de aplicación: ejemplos prácticos.
Documentación en casos específicos:
Prestaciones de servicios: los servicios intragrupo: ejemplos prácticos.
Acuerdos de reparto de costes: ejemplos prácticos.
Operaciones sobre intangibles: ejemplos prácticos.
Operaciones financieras; subcapitalización: ejemplos prácticos.
Operaciones sobre valores, empresas o negocios: ejemplos prácticos.
Operaciones de establecimientos permanentes: ejemplos prácticos.
Operaciones realizadas por personas físicas o pymes.
Reglas generales: ejemplos prácticos.
Reglas específicas: contribuyentes en régimen de estimación objetiva: ejemplos prácticos.
Operaciones sobre inmuebles: ejemplos prácticos.
Reglas específicas: sociedades de profesionales: ejemplos prácticos.
Reglas específicas: consejeros y administradores: ejemplos prácticos.
Régimen sancionador: ejemplos prácticos.
Otras exigencias documentales e informativas.
Información suministrada en vía de declaración y a requerimiento: ejemplos prácticos.
Obligaciones probatorias al margen de las obligaciones documentales en caso de exoneración o limitación de éstas.
Obligaciones documentales en operaciones con paraísos fiscales: ejemplos prácticos.
Anexo normativo.