Nuevo régimen fiscal de las operaciones vinculadas

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Néstor Carmona Fernández

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ISBN: 9788499546759
EAN: 9788499546759
Editorial: CISS
Fecha de la edición: 23/03/2016
Nº Pág.: 1045

Materias:

Derecho / Tributario y Financiero / Contabilidad

Esta obra ofrece un análisis exhaustivo del tratamiento fiscal de las operaciones vinculadas y de las diferentes figuras que componen este régimen fiscal, tanto en su dimensión doméstica o interna como internacional.

Su principal objetivo es abordar una materia tributaria afectada a lo largo de los últimos años por múltiples novedades y que en 2015 ha adoptado un nuevo formato en muchos de sus aspectos como por ejemplo, el régimen fiscal de las operaciones entre sujetos vinculados, el tratamiento de los denominados “precios de transferencia” y las contingencias fiscales que suscitan, que constituyen una de las áreas más conflictivas y relevantes. Las reformas normativas sucedidas en la legislación española sobre operaciones vinculadas, ponen en valor el nuevo texto legal del artículo 18 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (Ley 27/2014) así como el Reglamento de desarrollo.

La obra pone el foco en aquellos aspectos de la Ley que suponen novedades destacadas: el protagonismo que cobra el “principio de plena competencia” (más allá del “valor normal de mercado”) o la redefinición de la vinculación fiscal, el régimen sancionador o las particularidades fiscales de las Pymes, las sociedades de profesionales y las personas físicas.

Por último, se hace un especial hincapié en la materia valorativa y documental, desde un punto de vista práctico y utilitario, y se presta especial atención a la situación y deberes probatorios de las entidades de reducida dimensión.

PARTE 1. PRINCIPIOS GENERALES, FUENTES Y ÁMBITO: VINCULACIÓN FISCAL
CAPÍTULO 1. PRINCIPIOS GENERALES, FUENTES DE DERECHO Y DOCTRINALES: INCIDENCIA DEL PROYECTO BEPS Y DE OTRAS REGULACIONES
CAPÍTULO 2. CAPÍTULO 2. ÁMBITO SUBJETIVO DE LAS OPERACIONES VINCULADAS: NOCIÓN FISCAL DE VINCULACIÓN

PARTE 2. EL PRINCIPIO DE PLENA COMPETENCIA: VALORACIÓN; RÉGIMEN GENERAL
CAPÍTULO 3. AJUSTES VALORATIVOS Y NORMAS DE CONTABILIDAD
CAPÍTULO 3. AJUSTES VALORATIVOS Y NORMAS DE CONTABILIDAD
CAPÍTULO 4. GUIA PARA LA VALORACIÓN DE LAS OPERACIONES VINCULADAS SEGÚN EL PRINCIPIO DE LIBRE COMPETENCIA. EL ANÁLISIS DE COMPARABILIDAD. OTRAS CONSIDERACIONES A TENER EN CUENTA
CAPÍTULO 5. MÉTODOS PARA DETERMINAR EL VALOR DE MERCADO DE LAS OPERACIONES VINCULADAS
CÁPITULO 6. EL MÉTODO DEL MARGEN NETO OPERACIONAL
CAPÍTULO 7. OTROS MÉTODOS Y TÉCNICAS DE VALORACIÓN

PARTE 3. REGLAS ESPECIALES DE VALORACION
CAPITULO 8. CAPITULO 8. PRESTACIONES DE SERVICIOS: LOS SERVICIOS INTRAGRUPO
CAPÍTULO 9. ACUERDOS DE REPARTO DE COSTES
CAPÍTULO 10. OPERACIONES SOBRE INTANGIBLES.
CAPÍTULO 11. REESTRUCTURACIONES EMPRESARIALES EN GRUPOS MULTINACIONALES. REDISTRIBUCIÓN DE FUNCIONES ACTIVOS Y RIESGOS
CAPITULO 12. OPERACIONES FINANCIERAS: INFRACAPITALIZACIÓN
CAPÍTULO 13. ATRIBUCIÓN DE BENEFICIOS A ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES. OPERACIONES VINCULADAS
CAPÍTULO 14. SOCIEDADES PROFESIONALES

PARTE 4. AJUSTES ADICIONALES Y PROCEDIMIENTOS
CAPÍTULO 15. AJUSTES SECUNDARIOS
CAPÍTULO 16.. AJUSTES CORRELATIVOS: PROCEDIMIENTO AMISTOSO Y ARBITRAL (15)
CAPITULO 17. EL PROCEDIMIENTO DE COMPROBACIÓN DE LAS OPERACIONES VINCULADAS
CAPÍTULO 18. RECARACTERIZACION DE OPERACIONES Y NORMAS ANTIABUSO
CAPÍTULO 19. ACUERDOS PREVIOS DE VALORACIÓN (20)

PARTE 5. DOCUMENTACIÓN Y PRUEBA
CAPÍTULO 20. DOCUMENTACIÓN: RÉGIMEN GENERAL: DOCUMENTACIÓN RELATIVA AL GRUPO. INTRODUCCIÓN: MARCO NORMATIVO
CAPÍTULO 21. DOCUMENTACIÓN: RÉGIMEN GENERAL: DOCUMENTACIÓN RELATIVA AL OBLIGADO TRIBUTARIO: MARCO NORMATIVO
CAPÍTULO 22. DOCUMENTACIÓN: RÉGIMEN GENERAL: DOCUMENTACIÓN DEL GRUPO PAÍS POR PAÍS
CAPÍTULO 23. UTILIZACIÓN DE BASES DE DATOS EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA. CRITERIOS DE APLICACIÓN
CAPÍTULO 24. ASPECTOS GENERALES Y ESPECÍFICOS. OBLIGACIONES DE LAS PYMES; EJEMPLOS PRÁCTICOS
CAPÍTULO 25. DOCUMENTACIÓN CONTABLE Y FISCAL: ASIMETRÍAS: EJEMPLOS PRACTICOS. RÉGIMEN PROBATORIO SIN OBLIGACIÓN DE DOCUMENTACIÓN ESPECÍFICA Y RÉGIMEN INFORMATIVO EN DECLARACIONES
CAPÍTULO 26. RÉGIMEN SANCIONADOR DE LAS OPERACIONES VINCULADAS
CAPÍTULO 27. DOCUMENTACIÓN DE OPERACIONES CON PARAÍSOS FISCALES

PARTE 6. ALGUNOS ASPECTOS COMPLEMENTARIOS
CAPITULO 28. INNOVATION BOX: ACUERDOS PREVIOS DE VALORACION
CAPÍTULO 29. ECONOMIA DIGITAL Y OPERACIONES VINCULADAS
CAPÍTULO 30. LA RELACION COOPERATIVA

PARTE 7. DOCTRINA, JURISPRUDENCIA Y DERECHO COMPARADO
CAPÍTULO 31. DOCTRINA DE LOS TRIBUNALES Y ADMINISTRATIVA EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA
CAPÍTULO 32. DERECHO COMPARADO