Memento Experto Operaciones Vinculadas : Obligaciones de Documentación

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Redacción Lefebvre

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ISBN: 9788492612437
EAN: 9788492612437
Editorial: Lefebvre
Fecha de la edición: 27/11/2009
Nº Pág.: 250

Materias:

Derecho / Tributario y Financiero / Contabilidad

Colección: Mementos Expertos

El Memento Experto Operaciones Vinculadas realiza un estudio práctico y clarificador de la problemática del régimen fiscal de dichas operaciones y, en particular, de las obligaciones de documentación, de especial interés, no sólo para la gran empresa, sino para las sociedades en general.

En dicho contexto, se realiza un análisis exhaustivo de las obligaciones de documentación, tanto del grupo al que pertenece el obligado tributario, como del mismo obligado tributario, en algunas de las operaciones empresariales más cotidianas, como son:

• Compraventa de materia prima y productos semiterminados.
• Distribución / comercialización.
• Servicios de apoyo a la gestión.
• Servicios de I+D.
• Servicios de IT.
• Arrendamientos.
• Cesión de uso de intangibles.
• Operaciones financieras.
• Servicios por socios profesionales.
• Servicios de consejeros y profesionales.
• Servicios entre casa central y establecimiento permanente.
• Reestructuraciones empresariales.

Dicho análisis se complementa con el estudio de otras obligaciones, relativas a los acuerdos de valoración previa y operaciones con personas y entidades no vinculadas, residentes en paraísos fiscales, así como con el análisis de los criterios de reparto de costes y de otra información, como son los pactos parasociales.

Además se analizan los distintos métodos de valoración, los ajustes valorativos y las normas de contabilidad y el régimen sancionador previsto para el incumplimiento de las obligaciones de documentación.

1.-Régimen de operaciones vinculadas.
1.1.- Principio de libre competencia.
1.1.1.- Normativa interna.
1.1.2.- Normativa bilateral.
1.2.- Métodos de valoración.
1.3.- Comprobación del valor normal de mercado.
1.4.- Ajustes valorativos y normas de contabilidad.
1.5.- Obligaciones de documentación.
1.5.1.- Introducción.
1.5.1.1.- Normativa interna.
1.5.1.2.- Directrices de la OCDE.
1.5.1.3.- El Foro. Conjunto de Precios de Transferencia.
1.5.2.- Exigibilidad.
1.5.3.- Exoneraciones.
1.5.4.- Información en la declaración del IS.
1.6.- Régimen sancionador.

2.- Obligación de documentación relativa al grupo al que pertenece el obligado tributario.
2.1.- Estructura organizativa, jurídica y operativa.
2.2.- Perímetro de vinculación.
2.3.- Naturaleza, importes y flujos de las operaciones vinculadas.
2.4.- Descripción general de funciones y riesgos.
2.5.- Relación de titularidad de intangibles.
2.6.- Relación de Acuerdos de reparto de costes.
2.7.- Relación de Acuerdos previos de valoración.
2.8.- Memoria del grupo.

3.- Obligación de documentación del obligado tributario.

3.1.- Identificación del obligado tributario.
3.2.- Análisis de transacciones vinculadas.
3.2.1.- Introducción.
3.2.2.- Compraventa de materia prima y producto semiterminado.
Análisis funcional y de riesgos.
Selección del método de valoración.
Análisis de comparabilidad.
3.2.3.- Distribución / comercialización.
Análisis funcional y de riesgos.
Selección del método de valoración.
Análisis de comparabilidad.
3.2.4.- Servicios de apoyo a la gestión.
Análisis funcional y de riesgos.
Selección del método de valoración.
Análisis de comparabilidad.
3.2.5.- Servicios de I+D.
Análisis funcional y de riesgos.
Selección del método de valoración.
Análisis de comparabilidad.
3.2.6.- Servicios de IT.
Análisis funcional y de riesgos.
Selección del método de valoración.
Análisis de comparabilidad.
3.2.7.- Arrendamientos.
Análisis funcional y de riesgos.
Selección del método de valoración.

Análisis de comparabilidad.
3.2.8.- Cesión de uso de intangibles.
Análisis funcional y de riesgos.
Selección del método de valoración.
Análisis de comparabilidad.
3.2.9.- Operaciones financieras.
Análisis funcional y de riesgos.
Selección del método de valoración.
Análisis de comparabilidad.
3.2.10.- Servicios por socios profesionales.
Análisis funcional y de riesgos.
Selección del método de valoración.
Análisis de comparabilidad.
3.2.11.- Servicios de consejeros y profesionales.
Análisis funcional y de riesgos.
Selección del método de valoración.

Análisis de comparabilidad.
3.2.12.- Servicios entre casa central y establecimiento permanente.
Análisis funcional y de riesgos.
Selección del método de valoración.
Análisis de comparabilidad.
3.2.13.- Reestructuraciones empresariales.
Análisis funcional y de riesgos.
Selección del método de valoración.
Análisis de comparabilidad.
3.2.14.- Criterios de reparto de costes.
3.2.15.- Otra información, pactos parasociales.

4.- Otras obligaciones de documentación.
4.1.- Acuerdos de valoración previa.
4.2.- Operaciones con personas y entidades no vinculadas residentes en paraísos fiscales.