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Retos de la sociedad digital - Regulación y fiscalidad en un contexto internacional

Retos de la sociedad digital - Regulación y fiscalidad en un contexto internacional
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  • ISBN: 9788429025668
  • EAN: 9788429025668
  • Editorial: Reus
  • Fecha de la edición:
  • Nº Pág.: 332

Materias:

Colección: Derecho Financiero y Tributario

Como es bien sabido, la inteligencia artificial, entendida esta en su más amplio sentido, constituye una de las materias que, ya desde algún tiempo, viene centrando los esfuerzos de los investigadores patrios, siendo múltiples y variopintos los campos del conocimiento en donde aquella constituye el objeto central de estudio, sin que el Derecho, en cuanto uno de dichos campos, haya permanecido ajeno a esta nueva realidad.

Ello resulta, además, plenamente lógico. Si el Derecho, en su condición de conjunto de normas y principios, está llamado a regular la vida del hombre en sociedad, es evidente que el mismo no puede obviar, en modo alguno, este nuevo fenómeno -la IA-, en constante e imparable evolución, habiéndose hecho esta última acreedora, por méritos propios, de la atención preferente de aquel, y ello, incluso, desde la perspectiva del conjunto de las diversas ramas que integran el mismo.

Siendo esto así, la presente obra pretende profundizar en el referido estudio desde dos planos concretos: el tributario y el internacional. De este modo, y a lo largo de los 10 trabajos que integran la presente obra colectiva, se abordan cuestiones muy diversas, entre las que se cuentan aspectos relacionados con la robótica -tanto su influencia en el ámbito interno, como en el de otros países (Japón)-, la productividad y el crecimiento o las propuestas que, en el marco de la Unión Europea, se vienen planteando en orden a la armonización de la IA.

Por su parte y junto a lo anterior, se examina la influencia y la aplicación de la IA en la esfera de la Administración tributaria, así como otros aspectos fiscales más específicos o concretos surgidos como consecuencia del desarrollo y utilización de aquella, siendo este el caso de la tributación de los NFT (Tokens no fungibles) y de las criptomonedas o del Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales español.

En definitiva, el ejemplar que el lector tiene ahora ante sus ojos pretende encontrar respuestas a algunos de los múltiples retos que se suscitan en torno a la -así denominada- sociedad digital, su regulación y fiscalidad, materia esta última que constituyó el objeto del Congreso Científico celebrado en Málaga los días 8 y 9 de julio de 2021 y que viene a dar título a la presente obra, la cual, como de inmediato se supondrá, encuentra su germen directo en el referido Congreso.

No obstante, no es este, sin duda, el final del camino, pues cabe esperar -otra cosa sería engañarse- que el futuro nos depare, más pronto que tarde, nuevas interrogantes y problemas en torno a la IA, los cuales deberán ser abordados, por su interés y posibles repercusiones, a la mayor brevedad posible. De ello deberemos ocuparnos, entre otros, quienes hemos elegido, como parte de nuestro trabajo, el camino de la investigación en Derecho, siendo de esperar que se prodiguen, a estos efectos, nuevas colaboraciones entre investigadores de diversas universidades que permitan alumbrar, en forma de publicación, las correspondientes e imprescindibles respuestas.
INTRODUCCIÓN

I. LA PROPUESTA DE REGLAMENTO DE LA COMISIÓN EUROPEA POR EL QUE SE ESTABLECEN NORMAS ARMONIZADAS EN MATERIA DE INTELIGENCIA ARTIFICIAL, ANA GASCÓN MARCÉN
I. Introducción. La respuesta internacional a la regulación de la Inteligencia Artificial

II. La regulación de la Inteligencia Artificial en la Unión Europea

III. Conclusiones

IV. Bibliografía



II. ROBOTS E INTELIGENCIA ARTIFICIAL EN EL CONTEXTO DE LA INICIATIVA JAPONESA SOCIEDAD 5.0, CARMEN TIRADO ROBLES
I. La iniciativa Sociedad 5.0. Nacimiento, contenido y actores involucrados.

II. Sociedad 5.0, robots e Inteligencia Artificial

III. ¿Un Derecho de los robots e IA? Propuestas japonesas

IV. Bibliografía



III. INTELIGENCIA ARTIFICIAL & ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, IGNACIO CRUZ PADIAL
I. Introducción

II. Marco normativo

III. Principios que deben regir la aplicación de la inteligencia artificial

IV. Planes de control tributario

V. Bibliografía



IV. LA IRRUPCIÓN DE LOS ALGORITMOS EN LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS, EN PARTICULAR EN ESPAÑA, M.ª CRISTINA BUENO MALUENDA
I. Introducción: IA, IT, algoritmos, datos y otros conceptos

II. El uso de la IA en las actividades de la Agencia Tributaria en la prevención y lucha contra el fraude fiscal

III. Dos perspectivas del uso de las herramientas de IA por las Administraciones Tributarias: los perfiles de riesgo y el cumplimiento voluntario

IV. La protección de los derechos del contribuyente en el uso de la Ciencia de Datos por la Administración tributaria

V. Conclusiones

VI. Bibliografía



V. ROBÓTICA, FISCALIDAD Y EMPLEABILIDAD: ESTADO DE LA CUESTIÓN Y PERSPECTIVAS DE FUTURO, JOAQUÍN ÁLVAREZ MARTÍNEZ
I. Aproximación al problema objeto de estudio

II. Los (discutidos) efectos negativos asociados a la incorporación de los robots a los procesos productivos

III. Tecnología robótica versus personal laboral: régimen fiscal vigente

IV. Las diferentes propuestas fiscales en orden al futuro tratamiento fiscal de los robots

V. Bibliografía



VI. PRODUCTIVIDAD, PROGRESO Y CRECIMIENTO: NUEVOS RETOS PARA LA HACIENDA PÚBLICA EN LA ERA DIGITAL, ANTONIO MANUEL ROLDÁN BÁEZ
I. Alcance de la cuarta revolución industrial

II. Revolución digital: ¿hacia un reparto del trabajo?

III. La productividad, variable determinante del crecimiento económico y del nivel de vida

IV. Evolución de la productividad, el crecimiento y el empleo en la OCDE

V. Evolución de la productividad en la zona del euro.

VI. Los retos actuales de la Hacienda Pública en la era digital

VII. Bibliografía



VII. EL RÉGIMEN TRIBUTARIO DE LOS TOKENS NO FUNGIBLES, NORBERTO MIRAS MARÍN
I. Consideraciones previas

II. Concepto de Non fungible Token (NFT)

III. La naturaleza jurídica de los NFTs: su configuración como bienes muebles inmateriales

IV. El régimen tributario de los NFT

V. Conclusiones

VI. Bibliografía



VIII. LA TRIBUTACIÓN DEL MINADO, TENENCIA Y OPERATIVIDAD DE CRIPTOMONEDAS. CON REFERENCIA AL HARD FORK, AIRDROP, STAKING, YIELD FARMING Y OTROS MECANISMOS DE TRANSMISIÓN DE CRIPTOMONEDAS, RAMÓN VILARROIG MOYA
I. Introducción

II. Aspectos fiscales de las criptomonedas

III. Bibliografía



IX. EL IMPUESTO SOBRE DETERMINADOS SERVICIOS DIGITALES ESPAÑOL: ALGUNAS NOTAS SOBRE LA LEY 4/2020, DE 15 DE OCTUBRE, GUILLERMO SÁNCHEZ-ARCHIDONA HIDALGO
I. A modo de introducción: el Impuesto sobre determinados servicios digitales español, una solución unilateral controvertida

II. Elementos esenciales del tributo

III. Algunas cuestiones controvertidas

IV. Valoración final

V. Bibliografía



X. UNA NUEVA FISCALIDAD PARA LA ECONOMÍA DIGITAL. ¿GRAVAMEN JUSTO O NECESARIO?, JUAN JOSÉ HINOJOSA TORRALVO
I. Introducción

II. Los trabajos previos realizados en el marco del Proyecto BEPS

III. La imposición sobre los servicios digitales en la UE y en el Proyecto BEPS (Pilar 1)

IV. La tributación mínima global de los beneficios societarios y el Proyecto BEPS (Pilar 2): el modelo GloBE

V. Reflexiones sobre la necesidad de los gravámenes y sobre su nivel de justicia tributaria

VI. Consideraciones finales

VII. Fuentes normativas y documentales internacionales

VIII. Bibliografía

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