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Libros > Empresa / ADMINISTRACIÓN GENERAL / COMPLIANCE - CUMPLIMIENTO NORMATIVO > Auditor compliance Auditorías y verificaciones

Auditor compliance Auditorías y verificaciones

Auditor compliance Auditorías y verificaciones
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  • ISBN: 9788417009441
  • EAN: 9788417009441
  • Editorial: Sepin
  • Fecha de la edición:
  • Nº Pág.: 236

Materias:

Ante la insuficiente normativa del art. 31 bis del Código Penal y la escasa especificación de las Normas ISO 19600 y UNE 19601 sobre los procedimientos que se deben seguir en el desarrollo y en la ejecución de las auditorías compliance, la presente obra establece un método sistemático, independiente y documentado para obtener las evidencias de auditoría que evalúa de manera objetiva el grado de idoneidad y eficacia de los programas de compliance, siguiendo los principios fijados en el estándar alemán (IDW 980), emitidos por el Instituto de Censores de Cuentas de Auditores en Alemania sobre auditoría compliance, y en las Normas Generalmente Aceptadas en la Auditoría Contable, tanto del sector público como del privado, adaptados a nuestra legislación penal vigente y a las citadas Normas ISO 19600 y UNE 19601.

Autor: Antonio Alarcón Garrido. Abogado y Graduado Social. Socio Fundador del Despacho de abogados Alarcón y Asociados. Director Compliance en ComplianServi. Presidente de la Asociación Española de Auditores Compliance (ECUNOR)
Abreviaturas
Presentación
Prólogo


CAPÍTULO I. Aproximación al concepto de auditoría

Origen y clases de auditorías
I. Origen del término
II. Proceso histórico de la auditoría
1. Evolución inicial
2. Influencia de Estados Unidos e Inglaterra
III. Clases de auditorías
1. En función del sujeto
2. En función del objeto
3. En función del alcance
4. En función de su origen

Auditoría de cuentas públicas y privadas
I. La auditoría de cuentas en el sector privado
1. Normativa reguladora
2. Requisitos para ser auditor contable
3. Obligación de auditar las cuentas anuales
4. Modificaciones introducidas por la Ley de Emprendedores
5. Designación de los auditores
6. El informe del auditor de cuentas
7. Entidades emisoras de normas de auditorías contables
II. La auditoría de cuentas en el sector público
1. Introducción
2. La Intervención General de la Administración del Estado
3. El Tribunal de Cuentas
4. El Tribunal de Cuentas Europeo
5. Incidencias del control en el sector público
6. Normas de auditoría del sector público y normas técnicas


CAPÍTULO II. Normas técnicas de auditoría generalmente aceptadas

Normas técnicas de carácter personal
I. Concepto
II. Formación
III. Independencia
IV. Responsabilidad legal del auditor
V. Responsabilidad profesional. Diligencia
VI. Responsabilidad civil
VII. Responsabilidad penal
VIII. Honorarios
IX. Secreto profesional
X. Publicidad
XI. Deber de custodia

Normas técnicas sobre la ejecución del trabajo de auditoría
I. La metodología en la actividad auditora
II. Fase previa del desarrollo del trabajo del auditor
1. Esquema de la fase previa
2. Primeros contactos con el cliente
3. Análisis de la empresa y su entorno
4. Evaluar la gestión interna y los sistemas informáticos
5. Conclusiones preliminares. Viabilidad de la auditoría
6. Firma del contrato de auditoría o carta de encargo
III. Fase de planificación y programas de auditoría
1. La planificación de la auditoría
2. Los programas de auditoría
IV. Análisis del control interno
1. Concepto de control interno
2. El control interno en las pymes
3. Fases de estudio del control interno
4. Memorándum sobre el control interno
V. Obtención de la evidencia
1. Evidencia suficiente y adecuada
2. Naturaleza de la evidencia
3. Métodos para obtener la evidencia
4. El riesgo probable e importancia relativa
VI. Los papeles de trabajo
1. Concepto
2. Características de los papeles de trabajo
3. Clases de archivos
4. Propiedad y custodia de los papeles de trabajo
VII. Calendario de actuaciones de la ejecución del trabajo de auditoría

El informe final de auditoría
I. Definición y requisitos del informe
II. Estructura, contenido y anexos del informe
1. Estructura del informe
2. Menciones expresas del informe de auditoría
3. Indicación de las debilidades en los controles internos
4. Presentación de los resultados del auditor
III. Informe previo y alegaciones del ente auditado
IV. Calidad del informe final
V. Opinión del auditor
1. Opinión favorable
2. Opinión desfavorable
3. Opinión con salvedades
4. Opinión denegada


CAPÍTULO III. Aproximación al concepto de auditoría compliance

Regulación legal. Verificaciones periódicas
I. Verificación versus auditoría compliance
II. La verificación periódica del art. 31 bis CP
1. Alcance
2. Responsables de ejecutarlas
3. Plazos para realizarlas
4. Procesos

La normalización de la auditoría compliance
I. Implantación, auditorías y certificaciones
II. Ubicación del compliance officer y del auditor compliance
III. Insuficiencia del Código Penal
IV. Insuficiencia de la ISO 19600
V. Insuficiencia de la UNE 19601
1. Finalidad de la UNE 19601
2. Compatibilidad de la UNE 19601 con otras ISO
3. Estructura de la UNE 19601
VI. Referentes normativos de la auditoría compliance
VII. Reflexión práctica sobre Normas ISO y UNE

La Norma ISO 19011. Directrices para la auditoría de cualquier sistema de gestión
I. Concepto y finalidad de la ISO 19011
II. Cambios más significativos de la revisión 2011
III. Elementos de la ISO 19011
IV. Principios de auditorías
1. La integridad
2. La presentación honesta e imparcial
3. El cuidado profesional
4. La confidencialidad
5. La independencia
6. Enfoque basado en la evidencia
V. Gestión del programa de auditoría
1. Definir responsabilidades, objetivo y alcance
2. Los recursos financieros necesarios
3. La duración de la auditoría
4. Procedimientos y actividades del programa
5. Los criterios y métodos de la auditoría
VI. Realización de una auditoría
VII. Competencia y evaluación de auditores

El estándar alemán IDW PS 980
I. Concepto y origen de la IDW PS 980
II. Contenido y obligatoriedad
III. Función de garante del estándar alemán
IV. Afinidad con otras normas de auditorías
V. Estructura del estándar alemán
1. Los tres niveles de aseguramiento
2. Siete elementos básicos de un modelo de compliance


CAPÍTULO IV. La auditoría compliance

Concepto de auditoría compliance. Evaluación de las verificaciones periódicas
I. Concepto de auditoría compliance
II. Evaluación de las verificaciones periódicas

Metodología utilizada en esta obra
I. Diagrama de las fases de una auditoría
II. Metodología que guía esta obra
1. Metodología en cuanto al alcance
2. Metodología en cuanto a la estructura

Auditoría de documentación y registros compliance
I. Elementos de comprobación
II. Auditoría documental y de registros de compliance
1. Abreviaturas utilizadas en los cuestionarios
2. Análisis del contexto interno y externo
3. Análisis de las funciones compliance
4. Análisis del Modelo de Organización y Gestión del Código Penal
5. Identificación, análisis y evaluación de los riesgos de compliance
III. Liderazgo
1. Liderazgo y compromiso de la Alta Dirección
2. Política de compliance
3. Responsabilidades del compliance officer
4. Responsabilidades de los empleados
IV. Objetivos de compliance y su planificación
V. Apoyo
1. Recursos
2. Competencia y formación
VI. Comunicación a las partes interesadas
VII. Información documentada
VIII. Control sobre procesos externalizados
IX. Desarrollo de indicadores

Auditoría sobre la efectividad del Sistema compliance
I. Elementos de evaluación
II. Auditoría sobre la eficacia del Sistema compli

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