El autoblanqueo . El delito fiscal como delito antecedente del blanqueo de capitales

5% dto.

Ignacio Martínez-Arrieta Márquez de Prado

(0 Comentarios)
Comenta y valora este libro

Libro + E-Book

5% de descuento.

~~22,00 €~~

20,90 €

Sin Stock. Envío en 7/10 días

ISBN: 9788490537329
EAN: 9788490537329
Editorial: Tirant lo Blanch
Fecha de la edición: 07/05/2014
Colección: Los Delitos
Nº Pág.: 120

Materias:

Derecho / Penal / DELITOS PATRIMONIALES Y SOCIOECONÓMICOS

Colección: Los Delitos

Las diversas reformas del delito de blanqueo de capitales han ampliado considerablemente el ámbito de la punición, originando en la actualidad serias dudas por su colusión con otros preceptos y principios de rango constitucional. En concreto, la modificación operada por la LO 5/2010, de 22 de junio, incorpora la sanción del denominado "autoblanqueo", dando lugar a un extenso debate respecto a la doble punición del delito subyacente y el blanqueo posterior.

El presente trabajo realiza un análisis, con especial referencia al delito fiscal como antecedente del blanqueo de capitales, para comprender los motivos que han llevado al legislador a esta doble condena. Desde un punto de vista jurisprudencial y doctrinal se pretende llegar a una conclusión consensuada, acorde con la voluntad del legislador y las exigencias del ordenamiento.

Índice
I. Introducción 9
II. La regulación del blanqueo bajo la normativa internacional 13
A. Acogida de la regulación internacional en el ordenamiento penal español 20
III. Análisis de los tipos penales 25
A. El blanqueo de capitales 25
a. El bien jurídico protegido 26
b. Elementos de la tipicidad 27
c. El objeto material del blanqueo 29
d. La exigencia de una actividad delictiva precedente 31
e. El autoblanqueo 33
e.1. Argumentos en contra de la punición del autoblanqueo 39
1. Actos copenados 39
2. El autoencubrimiento impune 43
3. Comiso y penalidad pecuniaria 45
e.2. Argumentos empleados a favor de la punición del autoblanqueo 46
1. La voluntad del legislador 46
2. El Acuerdo del Pleno no jurisdiccional de 18 de julio de 2006 46
3. La tutela de diferentes bienes jurídicos 47
B. El delito fiscal 50
a. Estructura del tipo 51
b. La regularización fiscal 52
b.1. Naturaleza de la regularización 53
1. La regularización como elemento negativo del tipo 55
2. La regularización como causa de justificación sobrevenida 57
3. La regularización se mantiene como una excusa absolutoria 58
4. La regularización excluye la tipicidad de la conducta fiscal 61
c. La cuota tributaria 63
IV. Relaciones entre el delito fiscal y el blanqueo de capitales 67
A. Teorías que niegan la consideración del delito fiscal antecedente del blanqueo desde la perspectiva de la cuota tributaria 67
a. La cuota defraudada no supone un incremento patrimonial del sujeto activo 67
b. La cuota tributaria carece de origen ilícito 69
c. La defraudación fiscal es un comportamiento omisivo que impide el blanqueo 70
d. Crítica: Teoría del patrimonio afecto a un fin 71
B. Teorías que niegan que el delito fiscal pueda ser antecedente del blanqueo desde la perspectiva del autor y de la acción 73
a. Penalidad pecuniaria 74
b. Ausencia de posibilidad de una conducta adecuada a la norma 74
c. Autoencubrimiento impune 74
d. Actos copenados y «non bis in ídem» 77
C. Teorías que argumentan a favor de la punición del autoblanqueo 80
a. La diferenciación de bienes jurídicos 80
b. El Acuerdo del Pleno no jurisdiccional de 18 de julio de 2006 82
c. La voluntad del legislador 82
D. Posición personal: Admisibilidad de la sanción penal por blanqueo respecto al patrimonio generado de un hecho delictivo que no ha sido objeto de reproche penal 83
V. Conclusiones 87
A. Respecto a la regulación del blanqueo de capitales 87
B. Respecto a la regularización fiscal como elemento de la tipicidad 87
C. Respecto a la punición del autoblanqueo en base a la teoría de los bienes jurídicos 88
D. Respecto al principio de legalidad 88
E. Respecto a la cuota tributaria y al patrimonio afecto a un fin 88
F. Respecto al autoencubrimiento impune 88
G. Respecto a la teoría de los actos copenados 89
H. Solución que se propone 89
Anexo: síntesis jurisprudencial 91
Bibliografía consultada 119